PAGE中石油財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國石油天然氣集團(tuán)公司（以下簡稱“中石油”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中石油及其所屬全資子公司、控股子公司等各級單位（以下統(tǒng)稱“各單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動，確保財(cái)務(wù)管理無死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。開展財(cái)務(wù)分析與評價(jià)，為公司決策提供支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。組織實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作。2.各單位財(cái)務(wù)部門貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際制定具體實(shí)施辦法。負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析。組織本單位會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。管理本單位資金，合理安排資金使用，提高資金使用效率。配合集團(tuán)公司開展財(cái)務(wù)審計(jì)和內(nèi)部控制工作，落實(shí)整改要求。（二）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.重大財(cái)務(wù)決策事項(xiàng)，如重大投資、融資、利潤分配等，需經(jīng)公司董事會或相應(yīng)決策機(jī)構(gòu)審議通過，并嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行。2.建立財(cái)務(wù)決策的論證、評估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，確保決策科學(xué)合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)國家法律法規(guī)和政策要求。公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。上年度預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。市場環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各單位根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算編制大綱，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對各單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會審議通過后，報(bào)公司董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)各單位執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各單位要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要及時(shí)查明原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策變化等不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各單位應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，并按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核。3.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核后，提交公司預(yù)算管理委員會審議，經(jīng)審議通過后報(bào)公司董事會審批。預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果與各單位績效掛鉤，作為對各單位負(fù)責(zé)人和員工績效考核的重要依據(jù)。四、收入管理（一）油氣銷售收入1.銷售價(jià)格：按照國家有關(guān)規(guī)定和市場行情確定油氣銷售價(jià)格，并確保價(jià)格合理、公平、透明。2.銷售結(jié)算：嚴(yán)格按照銷售合同約定進(jìn)行結(jié)算，及時(shí)足額收取貨款。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保資金回籠。（二）其他業(yè)務(wù)收入1.對其他業(yè)務(wù)收入，如管道運(yùn)輸收入、煉化產(chǎn)品銷售收入、技術(shù)服務(wù)收入等，要按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.加強(qiáng)對其他業(yè)務(wù)收入的合同管理，確保合同執(zhí)行的規(guī)范性和有效性，保障收入的及時(shí)足額實(shí)現(xiàn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.成本費(fèi)用分類：分為生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的全過程管理。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低生產(chǎn)成本，嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等非生產(chǎn)性支出。加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用審批1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)成本費(fèi)用支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。規(guī)范銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理責(zé)任，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤催收。對逾期應(yīng)收賬款要采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律手段維護(hù)公司權(quán)益。3.存貨加強(qiáng)存貨管理，建立存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理制度。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，防止存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)投資，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置要嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求和質(zhì)量要求。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司固定資產(chǎn)折舊政策，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況進(jìn)行檢查，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程公開、公正、透明。處置固定資產(chǎn)取得的收入要及時(shí)足額入賬，處置損失要按照規(guī)定進(jìn)行審批和核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)和核算。對自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，要按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化和費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查，確保攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。七、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集要嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行，確?；I資渠道合法合規(guī)。3.加強(qiáng)對籌資成本的控制和分析，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。（二）資金運(yùn)用1.合理安排資金使用，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金支出，提高資金使用效率。3.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用安全、規(guī)范。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對資金狀況進(jìn)行分析和評價(jià)，并向公司管理層報(bào)告資金監(jiān)控情況。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.各單位要按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核、匯總，并及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部定期組織對各單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的要求。2.各單位要積極配合財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作，提供必要的資料和信息。（三）財(cái)務(wù)信息披露1.按照國家法律法規(guī)和證券監(jiān)管部門的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露公司財(cái)務(wù)信息。2.財(cái)務(wù)信息披露要遵循公平、公正、公開的原則，確保投資者和其他利益相關(guān)者能夠及時(shí)了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對各單位進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性等。2.各單位要積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)整改，并將整改情況上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。（二）內(nèi)部控制評價(jià)1.建立內(nèi)部控制評價(jià)制度，定期對公司內(nèi)部控制體系的有效性進(jìn)行評價(jià)。2.內(nèi)部控制評價(jià)要涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷要及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)。（三