PAGE福利院捐贈財務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范福利院捐贈財務(wù)行為，加強捐贈資金和物資的管理，確保捐贈資源的合理使用，保障福利院各項工作的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于福利院接受的所有捐贈活動，包括但不限于貨幣捐贈、實物捐贈以及勞務(wù)捐贈等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保捐贈活動合法合規(guī)。2.公開透明原則：捐贈信息公開透明，接受社會監(jiān)督，保障捐贈者的知情權(quán)。3.?？顚Ｓ迷瓌t：捐贈資金和物資應(yīng)按照捐贈者意愿或福利院宗旨?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.高效使用原則：提高捐贈資源的使用效率，最大限度地發(fā)揮其對福利院發(fā)展和服務(wù)對象的效益。二、捐贈接收管理（一）捐贈接收流程1.捐贈意向溝通：福利院相關(guān)部門或工作人員收到捐贈意向后，應(yīng)及時與捐贈者溝通，了解捐贈的形式、金額、物資種類及用途等詳細信息。2.捐贈協(xié)議簽訂：對于大額捐贈或重要物資捐贈，應(yīng)與捐贈者簽訂書面捐贈協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，包括捐贈金額、物資明細、使用范圍、交付方式、交付時間等條款。3.捐贈接收登記：設(shè)立專門的捐贈接收登記簿，對每一筆捐贈進行詳細登記，記錄捐贈日期、捐贈者姓名（名稱）、捐贈形式、捐贈金額或物資數(shù)量、捐贈用途等信息。4.捐贈物資驗收：對實物捐贈進行嚴(yán)格驗收，核對物資的品種、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與捐贈協(xié)議一致。驗收合格后，填寫物資驗收單，并由驗收人員簽字確認(rèn)。5.捐贈資金入賬：收到貨幣捐贈后，財務(wù)部門應(yīng)及時開具收款收據(jù)，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理，將捐贈資金足額、及時入賬。（二）捐贈接收的職責(zé)分工1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)與捐贈者溝通聯(lián)系，了解捐贈意向，協(xié)助簽訂捐贈協(xié)議，接收捐贈物資，并對物資進行初步整理和保管。2.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)捐贈資金的收取、入賬、核算及監(jiān)督，開具收款收據(jù)，定期與業(yè)務(wù)部門核對捐贈信息。3.審計部門：對捐贈接收過程進行審計監(jiān)督，如果涉及重大捐贈項目，應(yīng)進行專項審計，確保捐贈接收工作規(guī)范、透明。三、捐贈資金管理（一）賬戶設(shè)置福利院應(yīng)開設(shè)專門的捐贈資金賬戶，用于核算捐贈資金的收支情況。該賬戶應(yīng)獨立于福利院其他賬戶，確保捐贈資金?？顚Ｓ谩＃ǘ┵Y金收支管理1.收入管理：捐贈資金應(yīng)按照捐贈協(xié)議約定的方式和時間及時足額入賬，嚴(yán)禁截留、挪用。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核收款憑證，確保資金來源合法、金額準(zhǔn)確。2.支出管理：捐贈資金的使用應(yīng)嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議或福利院相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由相關(guān)部門提出用款申請，經(jīng)審批后，財務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進行支付。支付憑證應(yīng)真實、合法、有效，并有完整的審批手續(xù)和相關(guān)證明材料。（三）資金核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度對捐贈資金進行單獨核算，設(shè)置明細科目，準(zhǔn)確記錄捐贈資金的收入、支出及結(jié)余情況。定期編制捐贈資金財務(wù)報表，如實反映捐贈資金的使用狀況。（四）資金監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：福利院內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對捐贈資金的收支情況進行審計監(jiān)督，檢查資金使用是否符合規(guī)定，有無違規(guī)支出、挪用等情況。2.外部監(jiān)督：主動接受社會審計機構(gòu)的審計和政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時公開捐贈資金的使用情況，接受社會公眾的監(jiān)督。四、捐贈物資管理（一）物資入庫捐贈物資經(jīng)驗收合格后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗收單和捐贈協(xié)議，對物資進行分類、編號、登記，建立物資臺賬，詳細記錄物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、捐贈者、入庫日期等信息。（二）物資保管1.倉庫管理：設(shè)立專門的物資倉庫，保持倉庫整潔、通風(fēng)、干燥，確保物資安全存放。對不同性質(zhì)的物資應(yīng)分類存放，采取必要的防護措施，防止物資損壞、變質(zhì)。2.盤點清查：定期對捐贈物資進行盤點清查，確保賬實相符。盤點結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理意見。（三）物資領(lǐng)用1.領(lǐng)用審批：福利院各部門因工作需要領(lǐng)用捐贈物資時，應(yīng)填寫物資領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，交倉庫管理人員辦理領(lǐng)用手續(xù)。2.領(lǐng)用登記：倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)審批后的領(lǐng)用申請表發(fā)放物資，并在物資臺賬上進行登記，記錄領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。（四）物資處置1.報廢處理：對于已損壞、變質(zhì)或不再使用的捐贈物資，由倉庫管理人員提出報廢申請，經(jīng)相關(guān)部門鑒定和審批后，進行報廢處理。報廢物資應(yīng)妥善保管，定期進行集中清理。2.變賣處理：對于閑置或可變現(xiàn)的捐贈物資，經(jīng)福利院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以進行變賣處理。變賣收入應(yīng)及時入賬，按照捐贈資金管理規(guī)定進行核算。五、捐贈信息公開（一）公開內(nèi)容1.捐贈接收情況：定期公布捐贈者姓名（名稱）、捐贈形式、捐贈金額或物資數(shù)量等信息。2.捐贈資金使用情況：包括捐贈資金的支出項目、金額、用途等詳細信息。3.捐贈物資管理情況：如物資的入庫、領(lǐng)用、處置等情況。（二）公開方式1.福利院官網(wǎng)：在福利院官方網(wǎng)站設(shè)立捐贈信息專欄，及時發(fā)布捐贈相關(guān)信息，方便社會公眾查詢。2.公告欄：在福利院顯著位置設(shè)置公告欄，張貼捐贈信息公開內(nèi)容，便于內(nèi)部職工和來訪人員了解。3.媒體公開：對于重大捐贈活動或重要捐贈信息，可通過新聞媒體等渠道進行公開報道。六、捐贈檔案管理（一）檔案內(nèi)容捐贈檔案應(yīng)包括捐贈協(xié)議、捐贈接收登記資料、物資驗收單、收款收據(jù)、用款申請及審批文件、物資領(lǐng)用申請表、財務(wù)報表、審計報告、捐贈信息公開資料等與捐贈活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對捐贈檔案進行分類整理、編號裝訂，確保檔案資料完整、有序。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保捐贈檔案的安全保管。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照檔案銷毀程序進行處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.福利院內(nèi)部審計部門定期對捐贈財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.接受財政、審計、民政等政府部門的監(jiān)督檢查，對提出的意見和建議認(rèn)真落實。（二）考核評價建立捐贈財務(wù)工作考核評價機制，對各部門