PAGE中小型餐飲企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中小型餐飲企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本中小型餐飲企業(yè)及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立健全內(nèi)部牽制制度。（二）會(huì)計(jì)人員配備1.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會(huì)計(jì)人員職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。2.對(duì)本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，制止和糾正違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)年度本企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本企業(yè)以人民幣為記賬本位幣。（三）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行合理設(shè)置，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。（四）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面證明。2.會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。3.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。（五）會(huì)計(jì)賬簿1.企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記；日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期核對(duì)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，不得擅自銷毀。（六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)定期編制，報(bào)送企業(yè)管理層、投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實(shí)行錢賬分管，不得由一人兼管現(xiàn)金收付和記賬。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確?，F(xiàn)金支付的合法性和合理性。3.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，不得出租、出借。2.企業(yè)應(yīng)定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的內(nèi)部控制，確保銀行存款的安全。（三）應(yīng)收賬款管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)登記入賬，定期進(jìn)行核對(duì)和清理。2.企業(yè)應(yīng)制定合理的信用政策，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行估計(jì)，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。（四）存貨管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。2.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)存貨的內(nèi)部控制，確保存貨的安全和完整。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.企業(yè)應(yīng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保成本信息的準(zhǔn)確性和合理性。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本核算的管理，定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保費(fèi)用信息的真實(shí)性和合理性。2.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對(duì)超預(yù)算的費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。對(duì)不合理的費(fèi)用應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行費(fèi)用分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則進(jìn)行收入核算，確保收入信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算1.企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事餐飲業(yè)務(wù)所取得的收入；其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入。2.企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法進(jìn)行收入核算，及時(shí)登記入賬，并定期進(jìn)行核對(duì)和清理。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的合法性和完整性。對(duì)取得的收入應(yīng)及時(shí)開(kāi)具發(fā)票，不得隱瞞或虛報(bào)收入。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的利潤(rùn)核算方法進(jìn)行利潤(rùn)核算，計(jì)算出企業(yè)的利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等指標(biāo)。2.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，找出影響利潤(rùn)的因素，并采取有效措施加以改進(jìn)，提高企業(yè)的盈利能力。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。2.企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照利潤(rùn)分配順序進(jìn)行利潤(rùn)分配，不得擅自改變分配比例。對(duì)利潤(rùn)分配的結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并向投資者披露。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛報(bào)重要信息。3.企業(yè)應(yīng)及時(shí)將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送企業(yè)管理層、投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面、深入的分析。3.企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析的結(jié)果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查、對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督檢查、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核等內(nèi)容。2.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施加以改進(jìn)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)