PAGE生產(chǎn)車間外加工財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公司生產(chǎn)車間外加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)成本控制，確保外加工業(yè)務(wù)的順利開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)車間所有外加工業(yè)務(wù)，包括但不限于零部件加工、產(chǎn)品組裝、工藝處理等。（三）基本原則1.合法性原則：外加工業(yè)務(wù)必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確反映外加工業(yè)務(wù)的成本、收入及利潤情況。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和處理外加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的時(shí)效性。4.內(nèi)部控制原則：建立健全外加工業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、外加工業(yè)務(wù)流程及財(cái)務(wù)處理（一）業(yè)務(wù)申請(qǐng)1.生產(chǎn)車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和實(shí)際生產(chǎn)情況，如需進(jìn)行外加工，應(yīng)填寫《外加工業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明外加工的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、加工要求、預(yù)計(jì)加工期限等內(nèi)容。2.《外加工業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至生產(chǎn)管理部門。（二）供應(yīng)商選擇與評(píng)估1.生產(chǎn)管理部門收到《外加工業(yè)務(wù)申請(qǐng)表》后，負(fù)責(zé)對(duì)外加工供應(yīng)商進(jìn)行選擇和評(píng)估。應(yīng)從供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、質(zhì)量控制、價(jià)格水平、交貨期、信譽(yù)等方面進(jìn)行綜合考察，選擇至少三家符合要求的供應(yīng)商作為候選對(duì)象。2.對(duì)候選供應(yīng)商進(jìn)行實(shí)地考察，了解其生產(chǎn)設(shè)備、工藝流程、人員配備等情況，并要求供應(yīng)商提供相關(guān)資質(zhì)證明文件，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)許可證、質(zhì)量管理體系認(rèn)證等。3.根據(jù)考察結(jié)果和供應(yīng)商提供的數(shù)據(jù)，填寫《外加工供應(yīng)商評(píng)估表》，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行打分評(píng)估。評(píng)估內(nèi)容包括生產(chǎn)能力（30分）、質(zhì)量控制（30分）、價(jià)格水平（20分）、交貨期（10分）、信譽(yù)（10分）等方面。4.根據(jù)評(píng)估得分，選擇得分最高的供應(yīng)商作為外加工業(yè)務(wù)的合作方，并簽訂《外加工合同》。（三）合同簽訂1.《外加工合同》應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括加工產(chǎn)品的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量要求、價(jià)格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.《外加工合同》經(jīng)雙方簽字蓋章后生效，并提交至財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算和付款計(jì)劃。（四）發(fā)料管理1.根據(jù)《外加工合同》的要求，生產(chǎn)車間填寫《外加工發(fā)料單》，注明發(fā)料日期、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、發(fā)料部門等信息。2.《外加工發(fā)料單》經(jīng)車間負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)發(fā)料單進(jìn)行發(fā)料，并在發(fā)料單上簽字確認(rèn)。3.倉庫管理部門應(yīng)建立外加工材料收發(fā)存臺(tái)賬，詳細(xì)記錄外加工材料的收發(fā)存情況。每月末，倉庫管理部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。（五）加工過程監(jiān)控1.生產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)外加工業(yè)務(wù)的加工過程進(jìn)行監(jiān)控和檢查，確保加工產(chǎn)品符合質(zhì)量要求和合同約定。2.如發(fā)現(xiàn)加工產(chǎn)品存在質(zhì)量問題或其他異常情況，生產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取整改措施，并記錄相關(guān)情況。（六）成品驗(yàn)收1.加工產(chǎn)品完成后，供應(yīng)商應(yīng)及時(shí)通知公司進(jìn)行驗(yàn)收。公司生產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)加工產(chǎn)品進(jìn)行驗(yàn)收，填寫《外加工成品驗(yàn)收單》，注明驗(yàn)收日期、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量情況、驗(yàn)收結(jié)論等信息。2.《外加工成品驗(yàn)收單》經(jīng)驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)后，如驗(yàn)收合格，提交至倉庫管理部門辦理入庫手續(xù)；如驗(yàn)收不合格，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理，要求供應(yīng)商返工或承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。（七）付款結(jié)算1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)《外加工合同》的付款條款和實(shí)際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，審核相關(guān)單據(jù)，如《外加工發(fā)料單》、《外加工成品驗(yàn)收單》、發(fā)票等，確認(rèn)無誤后辦理付款手續(xù)。2.付款方式一般分為預(yù)付款、進(jìn)度款和尾款。預(yù)付款比例一般不超過合同總金額的30%；進(jìn)度款根據(jù)加工進(jìn)度和驗(yàn)收情況支付，一般不超過合同總金額的60%；尾款在加工產(chǎn)品全部驗(yàn)收合格且供應(yīng)商提供完整的發(fā)票后支付。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立外加工業(yè)務(wù)付款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆付款的日期、金額、付款對(duì)象等信息。每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)與供應(yīng)商核對(duì)賬目，確保付款準(zhǔn)確無誤。（八）財(cái)務(wù)核算1.外加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，準(zhǔn)確記錄外加工業(yè)務(wù)的成本、收入及利潤情況。2.外加工成本主要包括原材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等。原材料成本根據(jù)《外加工發(fā)料單》進(jìn)行核算；加工費(fèi)根據(jù)《外加工合同》約定的價(jià)格進(jìn)行核算；運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等根據(jù)實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算。3.外加工收入根據(jù)加工產(chǎn)品的銷售價(jià)格進(jìn)行核算。如加工產(chǎn)品用于公司內(nèi)部生產(chǎn)，應(yīng)按照內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行核算。4.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)外加工業(yè)務(wù)的核算結(jié)果，編制《外加工業(yè)務(wù)成本利潤表》，分析外加工業(yè)務(wù)的成本效益情況，并向公司管理層提供相關(guān)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、外加工業(yè)務(wù)成本控制（一）成本預(yù)算1.在簽訂《外加工合同》前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)管理部門、采購部門等相關(guān)部門，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格、歷史數(shù)據(jù)等因素，對(duì)外加工業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行預(yù)算。成本預(yù)算應(yīng)包括原材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，并明確成本控制目標(biāo)。2.成本預(yù)算經(jīng)公司管理層審核批準(zhǔn)后，作為外加工業(yè)務(wù)成本控制的依據(jù)。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、加工要求變更等原因?qū)е鲁杀绢A(yù)算發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整成本預(yù)算，并報(bào)公司管理層審批。（二）成本控制措施1.原材料成本控制：采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)低價(jià)的原材料供應(yīng)商，降低原材料采購成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)原材料庫存管理，合理控制原材料庫存水平，減少庫存積壓和浪費(fèi)。2.加工費(fèi)控制：生產(chǎn)管理部門應(yīng)在簽訂《外加工合同》前，充分了解市場(chǎng)加工價(jià)格行情，與供應(yīng)商進(jìn)行談判，爭取合理的加工價(jià)格。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)加工過程的監(jiān)控，確保加工產(chǎn)品符合質(zhì)量要求，避免因質(zhì)量問題導(dǎo)致返工或額外的加工費(fèi)用。3.運(yùn)輸費(fèi)控制：物流部門應(yīng)根據(jù)加工產(chǎn)品的數(shù)量、重量、運(yùn)輸距離等因素，合理選擇運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)運(yùn)輸過程的管理，確保貨物安全運(yùn)輸，減少運(yùn)輸損耗。4.檢驗(yàn)費(fèi)控制：質(zhì)量檢驗(yàn)部門應(yīng)制定合理的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)流程，嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢驗(yàn)，確保加工產(chǎn)品質(zhì)量合格。同時(shí)，應(yīng)優(yōu)化檢驗(yàn)方法，提高檢驗(yàn)效率，降低檢驗(yàn)費(fèi)用。（三）成本分析與考核1.每月末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同生產(chǎn)管理部門、采購部門等相關(guān)部門，對(duì)外加工業(yè)務(wù)的成本進(jìn)行分析。成本分析應(yīng)包括成本預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本構(gòu)成分析、成本變動(dòng)原因分析等內(nèi)容，找出成本控制中存在的問題和不足，并提出改進(jìn)措施。2.公司應(yīng)建立外加工業(yè)務(wù)成本考核制度，將成本控制目標(biāo)納入各部門和相關(guān)人員的績效考核體系。對(duì)成本控制效果好的部門和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行懲罰。四、外加工業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）合同風(fēng)險(xiǎn)1.在簽訂《外加工合同》前，應(yīng)仔細(xì)審查合同條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，避免因合同條款不清或漏洞導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。2.加強(qiáng)合同執(zhí)行過程的管理，嚴(yán)格按照合同約定履行雙方的責(zé)任和義務(wù)。如發(fā)現(xiàn)對(duì)方存在違約行為，應(yīng)及時(shí)采取措施，追究對(duì)方的違約責(zé)任，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)外加工供應(yīng)商的質(zhì)量管理，要求供應(yīng)商建立健全質(zhì)量管理體系，嚴(yán)格按照質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)加工。在簽訂《外加工合同》時(shí)，應(yīng)明確質(zhì)量要求和驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，并在合同中約定質(zhì)量違約責(zé)任。2.加強(qiáng)對(duì)加工過程的質(zhì)量監(jiān)控，定期對(duì)外加工產(chǎn)品進(jìn)行抽檢，確保加工產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取整改措施，直至產(chǎn)品質(zhì)量合格。（三）交貨期風(fēng)險(xiǎn)1.在簽訂《外加工合同》時(shí)，應(yīng)明確交貨期要求，并在合同中約定交貨期違約責(zé)任。要求供應(yīng)商制定合理的生產(chǎn)計(jì)劃，確保按時(shí)交貨。2.加強(qiáng)對(duì)交貨期的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)了解加工進(jìn)度和交貨情況。如發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商可能無法按時(shí)交貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，要求供應(yīng)商采取措施加快生產(chǎn)進(jìn)度，確保按時(shí)交貨。如因供應(yīng)商原因?qū)е陆回浹舆t，應(yīng)追究供應(yīng)商的違約責(zé)任，要求供應(yīng)商承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.加強(qiáng)對(duì)外加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算和管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期與供應(yīng)商核對(duì)賬目，及時(shí)催收應(yīng)收賬款。對(duì)逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催款、法律訴訟等，確保公司資金安全。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)外加工業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查外加工業(yè)務(wù)的流程是否合規(guī)、財(cái)務(wù)核算是否準(zhǔn)確、成本控制是否有效、風(fēng)險(xiǎn)管理是否到位等情況。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保外加工業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)作。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)外加工業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，核對(duì)賬目，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，應(yīng)檢查付款手續(xù)是否齊全、付款金額是否準(zhǔn)確、發(fā)票是否合規(guī)等情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)