PAGE沈陽(yáng)航天醫(yī)院財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范沈陽(yáng)航天醫(yī)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于沈陽(yáng)航天醫(yī)院及其所屬各部門、科室。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為決策提供可靠依據(jù)。效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置醫(yī)院設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度。制定醫(yī)院財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)部管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。定期向醫(yī)院管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。3.財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需經(jīng)醫(yī)院管理層集體研究決定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)提供充分的財(cái)務(wù)信息和分析建議，為決策提供科學(xué)依據(jù)。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制醫(yī)院應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展預(yù)測(cè)編制，支出預(yù)算應(yīng)按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類詳細(xì)編制，涵蓋人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)等各項(xiàng)支出。預(yù)算編制程序：各部門、科室應(yīng)根據(jù)醫(yī)院預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)醫(yī)院管理層審議通過(guò)，形成年度預(yù)算草案，提交醫(yī)院職工代表大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行醫(yī)院各部門、科室應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門、科室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)醫(yī)院管理層審批。四、收入管理1.收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入等。財(cái)政補(bǔ)助收入：指醫(yī)院從財(cái)政部門取得的各類補(bǔ)助收入?？平添?xiàng)目收入：指醫(yī)院開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目取得的收入。其他收入：指醫(yī)院除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入，如租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)原則醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國(guó)家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收款日期和金額確認(rèn)收入。其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確反映。加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療收費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，杜絕亂收費(fèi)現(xiàn)象。建立收入分析制度，定期對(duì)收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動(dòng)等情況進(jìn)行分析，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。五、支出管理1.支出分類醫(yī)院支出分為醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用、其他支出等。醫(yī)療支出：指醫(yī)院開(kāi)展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指醫(yī)院接受財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助發(fā)生的支出?？平添?xiàng)目支出：指醫(yī)院開(kāi)展科研、教學(xué)項(xiàng)目發(fā)生的支出。管理費(fèi)用：指醫(yī)院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療和科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。其他支出：指醫(yī)院除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出。2.支出審批與控制建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定和醫(yī)院內(nèi)部管理制度，確保支出的合理性、合法性和效益性。對(duì)重大支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性論證和集體決策，確保資金使用的安全和有效。3.成本核算與控制醫(yī)院應(yīng)開(kāi)展成本核算工作，加強(qiáng)成本管理，降低醫(yī)療成本。成本核算應(yīng)涵蓋醫(yī)院各科室、各項(xiàng)目的成本，包括直接成本和間接成本。建立成本分析制度，定期對(duì)成本變動(dòng)情況進(jìn)行分析，查找成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用支出的監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金安全。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷手續(xù)。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的監(jiān)督和審核，防止貨幣資金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.固定資產(chǎn)管理醫(yī)院應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入賬，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，納入醫(yī)院預(yù)算管理。3.庫(kù)存物資管理醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)庫(kù)存物資的管理，建立庫(kù)存物資管理制度，明確庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理要求。庫(kù)存物資采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)，登記入賬。加強(qiáng)庫(kù)存物資的日常保管，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的庫(kù)存物資應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。庫(kù)存物資領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量和用途。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表以及有關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)分析醫(yī)院應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，為醫(yī)院管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)建議和措施，為醫(yī)院加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。各部門、科室應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.外部監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等部