PAGE賓館財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范賓館的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保賓館經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋賓館財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為賓館決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的信息。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。收支平衡原則：合理安排收支，確保賓館財(cái)務(wù)收支平衡，略有結(jié)余。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置賓館設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員，負(fù)責(zé)賓館的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)賓館的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。建立健全賓館財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為賓館管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)賓館與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)賓館的合法權(quán)益。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則以人民幣為記賬本位幣。采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月度，年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。2.會(huì)計(jì)憑證原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書(shū)面證明。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。記賬憑證是根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書(shū)面憑證。記賬憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證編號(hào)、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿賓館應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆登記，包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。其他輔助性賬簿包括固定資產(chǎn)卡片、低值易耗品臺(tái)賬等，用于記錄和管理特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.財(cái)務(wù)報(bào)表賓館應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋賓館公章，并由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。四、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理賓館應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的安全和完整。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和坐支現(xiàn)金。銀行存款管理賓館應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，正確使用各種銀行結(jié)算方式，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。應(yīng)收賬款管理賓館應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收賬款，防止壞賬損失的發(fā)生。對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。存貨管理賓館的存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、庫(kù)存商品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。建立存貨盤(pán)點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指賓館為經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。固定資產(chǎn)的折舊賓館應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值，并采用年限平均法、工作量法等方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，并計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。固定資產(chǎn)的清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。五．成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的分類賓館的成本費(fèi)用包括營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)成本是指賓館在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的成本，如原材料成本、客房成本、餐飲成本等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指賓館在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷售費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用、客房服務(wù)費(fèi)用等。管理費(fèi)用是指賓館為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指賓館為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用的核算成本費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的費(fèi)用。成本費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確歸集和分配。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用的控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)、庫(kù)存管理、生產(chǎn)加工等環(huán)節(jié)的成本控制，降低原材料消耗和生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制營(yíng)業(yè)費(fèi)用和管理費(fèi)用的支出，杜絕浪費(fèi)和不合理開(kāi)支。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金，降低資金成本。六、收入管理1.收入的分類賓館的收入包括客房收入、餐飲收入、會(huì)議收入、娛樂(lè)收入等?？头渴杖胧侵纲e館出租客房所取得的收入。餐飲收入是指賓館提供餐飲服務(wù)所取得的收入。會(huì)議收入是指賓館承接會(huì)議所取得的收入。娛樂(lè)收入是指賓館提供娛樂(lè)服務(wù)所取得的收入。2.收入的確認(rèn)原則收入應(yīng)在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)。對(duì)于客房收入，應(yīng)在客人辦理退房手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于餐飲收入，應(yīng)在客人用餐結(jié)束時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于會(huì)議收入，應(yīng)在會(huì)議結(jié)束時(shí)確認(rèn)收入。對(duì)于娛樂(lè)收入，應(yīng)在娛樂(lè)服務(wù)提供完畢時(shí)確認(rèn)收入。3.收入的核算與管理收入應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄和反映。加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理的流程和責(zé)任。定期對(duì)收入進(jìn)行分析和考核，找出收入增長(zhǎng)的潛力點(diǎn)，采取有效措施增加收入。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)的計(jì)算賓館的利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用稅金及附加利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用2.利潤(rùn)分配賓館實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配順序?yàn)椋簭浹a(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤(rùn)。法定盈余公積按照凈利潤(rùn)的10%提取，累計(jì)提取額達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。任意盈余公積由股東會(huì)或股東大會(huì)決議提取。向投資者分配利潤(rùn)應(yīng)按照股東的出資比例或持股比例進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)預(yù)算與分析1.財(cái)務(wù)預(yù)算賓館應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)情況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)經(jīng)賓館管理層審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，并定期進(jìn)行監(jiān)控和調(diào)整。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為賓館管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等。采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督賓館應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)賓館的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、成本費(fèi)用等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。賓館管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范