PAGE票據(jù)公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范票據(jù)公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于票據(jù)公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責分明原則：明確各部門和人員在財務管理中的職責和權(quán)限，做到責任清晰、分工協(xié)作。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，包括財務經(jīng)理、會計、出納等崗位。（二）財務部門職責1.財務經(jīng)理職責負責公司財務管理工作的整體規(guī)劃與組織實施，制定財務管理制度和流程。組織編制公司年度財務預算、財務決算報告，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金的籌集、調(diào)配和使用管理，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。監(jiān)督財務核算工作，審核財務報表和重要財務事項，保證財務信息的準確性和合規(guī)性。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理稅務申報、繳納及銀行信貸等事宜。參與公司重大經(jīng)濟決策，對項目投資、融資方案等進行財務評估和風險分析。2.會計職責按照國家會計準則和公司財務制度，進行日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。負責財務報表的編制和報送，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整、及時。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)支持。負責公司各項資產(chǎn)的核算與管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)和分析報告。3.出納職責負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)票據(jù)，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會計進行其他財務工作，如票據(jù)整理、財務資料歸檔等。三、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和業(yè)務計劃，編制下一年度本部門的預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度預算草案。年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。2.月度預算編制每月末，各部門根據(jù)年度預算分解編制下月度預算執(zhí)行計劃，報財務部門備案。財務部門對月度預算執(zhí)行計劃進行審核和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項業(yè)務活動在預算范圍內(nèi)進行。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)控，定期收集、分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時向管理層匯報。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，并提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項，財務部門及時調(diào)整相關(guān)預算指標，并對預算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)控。（三）預算考核1.考核指標建立預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、收入完成率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等指標。根據(jù)各部門的職責和預算目標，確定各項考核指標的權(quán)重和目標值。2.考核周期預算考核按年度進行，每年末對各部門的預算執(zhí)行情況進行全面考核。3.考核結(jié)果應用將預算考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好且對公司做出突出貢獻的部門給予獎勵。對預算執(zhí)行不力、未能完成預算目標的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種渠道籌集資金。積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本，確保資金來源穩(wěn)定可靠。2.籌資審批公司進行籌資活動時，需提前編制籌資計劃，明確籌資規(guī)模、籌資方式、籌資用途、籌資成本等內(nèi)容。籌資計劃經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。未經(jīng)批準，不得擅自進行籌資活動。（二）資金使用1.資金支付審批公司各項資金支出必須嚴格按照規(guī)定的審批程序進行，確保資金支付合法、合規(guī)、合理。一般資金支出由部門負責人審核，財務經(jīng)理復核，公司分管領(lǐng)導審批。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策，并報董事會備案。2.資金使用范圍資金主要用于公司日常經(jīng)營活動、業(yè)務拓展、固定資產(chǎn)投資、償還債務等方面。嚴禁將資金用于非法活動或未經(jīng)批準的用途。（三）資金風險管理1.風險識別與評估財務部門定期對公司資金風險進行識別和評估，分析可能面臨的風險因素，如利率風險、匯率風險、信用風險等。根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。2.風險控制措施合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和風險。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，確保資金安全。關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢和金融市場動態(tài)，及時調(diào)整資金策略，防范市場風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度，對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符；每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時清理未達賬項。2.應收票據(jù)管理建立應收票據(jù)臺賬，詳細記錄應收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日、票面金額、付款人等信息。加強對應收票據(jù)的審核和保管，確保票據(jù)真實、有效。對應收票據(jù)進行定期盤點，及時發(fā)現(xiàn)并處理票據(jù)到期未收回、背書轉(zhuǎn)讓等情況。3.應收賬款管理制定應收賬款管理制度，明確應收賬款的信用政策、催收責任和考核辦法。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款及時采取催收措施，降低壞賬風險。加強與客戶的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解客戶經(jīng)營狀況和財務狀況，防范信用風險。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司購置固定資產(chǎn)需提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。購置固定資產(chǎn)時，嚴格按照采購程序進行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和公司實際情況，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財務部門按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計算準確、及時。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)臺賬進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符，及時查明原因并進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照相關(guān)規(guī)定進行賬務處理。外購無形資產(chǎn)時，確保購買合同合法有效，資產(chǎn)價值計量準確。自行研發(fā)無形資產(chǎn)時，按照研發(fā)項目進行費用歸集和核算，符合資本化條件的及時予以資本化。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和法定攤銷年限，確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷期限。財務部門按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計算準確、及時。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，確定成本核算對象，如票據(jù)業(yè)務品種、項目等。2.成本費用歸集與分配按照成本核算對象，對各項成本費用進行歸集和分配，確保成本費用核算準確、合理。直接成本直接計入相應成本核算對象；間接成本按照合理的分配方法分配計入各成本核算對象。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制各部門根據(jù)年度預算，嚴格控制成本費用支出，確保各項成本費用不超過預算指標。財務部門對成本費用預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并糾正超預算支出行為。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施。將成本費用控制情況納入部門績效考核體系，對成本費用控制效果顯著的部門給予獎勵，對控制不力的部門進行處罰。七、收入利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則按照國家會計準則和相關(guān)行業(yè)收入確認原則，準確確認公司各項收入。確保收入的真實性、完整性和及時性，不得提前或推遲確認收入。2.收入核算與管理財務部門對公司各項收入進行明細核算，建立收入臺賬，及時記錄收入的發(fā)生時間、金額、來源等信息。加強對收入的管理，定期對收入情況進行分析，確保收入穩(wěn)定增長。（二）利潤管理1.利潤核算按照國家會計準則和公司財務制度，正確核算公司利潤，確保利潤數(shù)據(jù)準確、可靠。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標，財務部門定期編制利潤表，反映公司利潤實現(xiàn)情況。2.利潤分配公司按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配方案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制財務部門按照國家會計準則和公司財務制度的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制過程中，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整，報表格式規(guī)范、內(nèi)容清晰。2.財務報表報送財務報表編制完成后，經(jīng)財務經(jīng)理審核、公司管理層審批后，及時報送相關(guān)部門和單位，如股東、稅務機關(guān)監(jiān)管部門等。（二）財務分析1.分析內(nèi)容定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析公司財務指標的變動趨勢和原因，評價公司經(jīng)營績效和財務風險。2.分析報告財務部門根據(jù)財務分析結(jié)果，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容，語言簡潔明了，分析結(jié)論客觀準確。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等。明確各部門和人員在內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督各部門嚴格按照內(nèi)部控制制度的要求開展工作，確保各項業(yè)務活動規(guī)范有序進行。財務部門定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題。（二）審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計設立獨立的內(nèi)部審計部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門制定年度審計計劃，明確審計范圍、審計重點和審計時間安排。審計結(jié)束后，出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實。2.