PAGE賣酒公司財務制度總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[公司名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序開展，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權益。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、分公司、子公司等所有機構(gòu)和人員。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務信息的全面性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤。及時性原則：及時處理各項財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。財務機構(gòu)與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算、財務管理和財務監(jiān)督工作。制定和執(zhí)行公司財務管理制度、財務預算、財務計劃等。組織財務報表的編制、分析和報送工作，為公司管理層提供財務決策支持。負責公司資金的籌集、運用和管理，確保資金安全和合理使用。參與公司重大經(jīng)濟決策的財務分析和風險評估，提出財務意見和建議。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。加強與財政、稅務、銀行等相關部門的溝通與協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。2.財務人員崗位設置及職責財務經(jīng)理全面負責公司財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度和財務計劃。主持財務報表的編制和財務分析工作，為公司管理層提供財務決策依據(jù)。負責公司資金管理、稅務籌劃、財務風險控制等工作。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門的關系，參與公司重大經(jīng)濟決策。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析和稅務申報工作。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理銀行結(jié)算業(yè)務，編制現(xiàn)金流量表。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計進行財務核算工作，定期盤點現(xiàn)金和核對銀行存款賬目。財務核算制度1.會計核算基礎公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。記賬本位幣為人民幣。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理的需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有必要變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關附表。財務報表應數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務報表編制完成后，由會計進行審核，財務經(jīng)理進行復核，報公司管理層審批后對外報送。資金管理制度1.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集應遵循成本效益原則，降低資金成本，防范財務風險。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保公司資金需求。2.資金使用管理建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、完整。定期對資金使用情況進行跟蹤和分析，提高資金使用效益。3.資金安全管理加強現(xiàn)金和銀行存款的安全管理，確保資金存放安全。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金收付安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范銀行賬戶風險。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險。銷售與收款管理制度1.銷售合同管理建立健全銷售合同管理制度，明確銷售合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更和終止等流程。銷售合同應明確產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。銷售合同簽訂前，應進行合同評審，由銷售部門、財務部門等相關部門對合同條款進行審核，防范合同風險。2.銷售收入確認與核算按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認銷售收入的實現(xiàn)。銷售收入應按照合同約定的價格和結(jié)算方式進行核算，確保收入核算準確無誤。加強對銷售收入的管理，及時催收貨款，確保公司資金回籠。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。定期對應收賬款進行分析和評估，制定合理的收款政策，加大催收力度，降低壞賬風險。對于逾期應收賬款，應及時采取措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。采購與付款管理制度1.采購合同管理建立健全采購合同管理制度，明確采購合同的簽訂、審批、執(zhí)行、變更和終止等流程。采購合同應明確采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等條款，確保合同內(nèi)容合法、合規(guī)、完整。采購合同簽訂前，應進行合同評審，由采購部門、財務部門等相關部門對合同條款進行審核，防范合同風險。2.采購成本控制加強采購成本管理，建立采購成本分析制度，定期對采購成本進行分析和評估。采購部門應通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，降低采購價格。嚴格控制采購費用，確保采購費用合理、合規(guī)。3.采購付款管理建立采購付款審批制度，明確采購付款審批流程和權限。采購付款應嚴格按照合同約定的付款方式和時間進行，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、完整。加強對采購付款的審核，防范資金支付風險。存貨管理制度1.存貨采購管理建立健全存貨采購管理制度，明確存貨采購的計劃、審批、采購、驗收等流程。存貨采購應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定采購計劃，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求。加強對存貨采購的供應商管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.存貨驗收入庫管理存貨到貨后，采購部門應及時通知倉庫管理部門進行驗收。倉庫管理部門應按照規(guī)定的驗收標準和程序，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，確保存貨符合要求。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單；驗收不合格的存貨應及時與供應商協(xié)商處理。3.存貨保管與盤點管理倉庫管理部門應建立健全存貨保管制度，確保存貨安全存放。加強對存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。定期組織存貨盤點工作，制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間等。盤點結(jié)束后，應及時編制盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行分析和處理。固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置管理建立健全固定資產(chǎn)購置管理制度，明確固定資產(chǎn)購置的計劃、審批、采購等流程。固定資產(chǎn)購置應根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定購置計劃，確保固定資產(chǎn)數(shù)量和質(zhì)量滿足生產(chǎn)經(jīng)營需求。加強對固定資產(chǎn)購置的供應商管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬管理固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知相關部門進行驗收。相關部門應按照規(guī)定的驗收標準和程序，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行驗收，確保固定資產(chǎn)符合要求。驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理入賬手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)明細賬。3.固定資產(chǎn)折舊與減值管理按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應及時計提減值準備。4.固定資產(chǎn)處置管理建立健全固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的審批、處置方式、處置價格等流程。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置行為合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益應按照規(guī)定進行處理。成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用核算應真實、準確、完整，不得虛列、多列、不列或少列成本費用。2.成本費用控制措施建立健全成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。加強對成本費用的預算管理，制定成本費用預算，嚴格按照預算控制成本費用支出。定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.成本費用報銷管理建立健全成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。成本費用報銷應提供合法、合規(guī)的報銷憑證，經(jīng)相關部門負責人審核、財務部門審核、公司領導審批后報銷。加強對成本費用報銷的審核，防范虛假報銷和不合理支出。稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)準確、完整。2.稅款繳納按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納稅款。加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時性和準確性，防范稅務風險。3.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。關注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。財務預算管理制度1.預算編制原則堅持以公司戰(zhàn)略目標為導向，結(jié)合公司實際情況，科學合理地編制財務預算。遵循實事求是、穩(wěn)健性、全面性、可行性等原則。2.預算編制方法根據(jù)公司業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的預算編制方法，如零基預算、滾動預算等。預算編制應充分考慮市場變化、政策調(diào)整等因素，確保預算的準確性和可操作性。3.預算執(zhí)行與控制財務預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行。各部門應將預算指標層層分解，落實到具體責任人。加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。建立預算執(zhí)行考核制度，對預算執(zhí)行情況進行考核，確保預算目標的實現(xiàn)。財務分析與評價制度1.財務分析內(nèi)容定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司財務數(shù)據(jù)進行分析。結(jié)合公司實際情況，運用定性分析和定量分析相結(jié)合的方法，深入剖析公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務評價指標建立健全財務評價指標體系，包括資產(chǎn)負債率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)收入增長率等指標。定期對公司財務評價指標進行計算和分析，評價公司財務績效，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。財務內(nèi)部控制制度1.內(nèi)部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，保護公司資產(chǎn)安全完整。提高公司財務信息質(zhì)量，保證財務信息真實、準確、完整。加強公司財務管理，提高公司經(jīng)濟效益，防范財務風險。2.內(nèi)部控制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。全面性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面。重要性原則：關注重要財務事項和高風險領域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應性原則：與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平相適應。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務操作流程。加強對財務人員的培訓和教育，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對公司財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改。建立財務風險預警機制，對可能出現(xiàn)的財務風險進行及時預警和處理。財務檔案管理制度1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、財務預算資料、財務分析報告、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等