PAGE集團(tuán)子公司財務(wù)制度范本一、總則1.制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范集團(tuán)子公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保子公司財務(wù)工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和高效性，保障集團(tuán)整體利益，促進(jìn)子公司健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于集團(tuán)旗下各子公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及集團(tuán)統(tǒng)一的財務(wù)戰(zhàn)略和管理要求制定。4.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映子公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋子公司財務(wù)活動的各個方面，建立健全財務(wù)管理制度體系。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置子公司應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。2.財務(wù)人員配備子公司應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)子公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，組織實施財務(wù)預(yù)算和成本控制。建立健全財務(wù)管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務(wù)風(fēng)險。組織財務(wù)報表編制和財務(wù)分析，為管理層決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)與集團(tuán)財務(wù)部門及外部相關(guān)機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，確保財務(wù)工作順利進(jìn)行。會計職責(zé)：按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)統(tǒng)一要求，進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄財務(wù)事項。負(fù)責(zé)編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等日常會計工作。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和相關(guān)票據(jù)，定期盤點核對。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、會計核算1.會計政策選擇子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團(tuán)規(guī)定，選擇合適的會計政策。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計科目設(shè)置子公司應(yīng)根據(jù)國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)統(tǒng)一要求，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。3.會計憑證編制會計憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容真實、完整、準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、記賬方向等。會計憑證應(yīng)及時傳遞、審核和裝訂，確保會計信息的連續(xù)性和準(zhǔn)確性。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目和記賬方法，及時、準(zhǔn)確地登記會計賬簿。賬簿應(yīng)定期核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。5.財務(wù)報表編制子公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和集團(tuán)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)之間應(yīng)相互勾稽一致。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報集團(tuán)財務(wù)部門和子公司管理層。四、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合子公司實際情況，合理確定預(yù)算目標(biāo)。堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠。注重預(yù)算的科學(xué)性和合理性，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。2.預(yù)算編制流程每年末，子公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制要求，結(jié)合本公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃，制定下一年度財務(wù)預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)各部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人匯總平衡后，提交子公司管理層審議。經(jīng)子公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算草案，報集團(tuán)財務(wù)部門備案。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控子公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。4.預(yù)算考核與評價集團(tuán)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對子公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己嗽u價結(jié)果應(yīng)與子公司績效掛鉤，激勵子公司提高預(yù)算管理水平。五、資金管理1.資金籌集子公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式。資金籌集應(yīng)符合國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定，確保資金來源合法合規(guī)。子公司應(yīng)加強與集團(tuán)及金融機構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金使用子公司應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，確保資金使用的合理性和效益性。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。嚴(yán)禁資金挪用、截留等違規(guī)行為。3.資金結(jié)算子公司應(yīng)加強資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時、準(zhǔn)確、安全。建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，防范資金結(jié)算風(fēng)險。4.資金監(jiān)控財務(wù)部門應(yīng)定期對資金狀況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。嚴(yán)禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.應(yīng)收賬款管理建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理職責(zé)和流程。加強對應(yīng)收賬款的賬齡分析和跟蹤管理，并及時采取措施催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清查核對，確保應(yīng)收賬款的真實性和準(zhǔn)確性。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨的盤點清查，定期對存貨進(jìn)行實地盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。4.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類、計價、折舊方法等。加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的價值。七、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費用。成本費用核算應(yīng)與收入相匹配，確保經(jīng)營成果的真實反映。2.成本費用控制措施建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。3.成本費用報銷規(guī)定制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理的費用報銷。八、利潤分配管理1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定利潤分配方案。2.利潤分配程序子公司應(yīng)在年度終了后，按照規(guī)定計算可供分配的利潤。利潤分配方案應(yīng)經(jīng)子公司董事會審議通過，并報集團(tuán)備案。按照利潤分配方案進(jìn)行利潤分配，確保利潤分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報子公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行納稅申報，繳納稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報集團(tuán)財務(wù)部門備案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。及時關(guān)注稅收政策變化，調(diào)整稅務(wù)管理策略，防范稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。提高財務(wù)信息質(zhì)量，保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。加強財務(wù)管理，提高資金使用效益和經(jīng)營效率。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司經(jīng)營管理的需要和外部環(huán)境的變化。3.內(nèi)部控制措施建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作流程。加強財務(wù)審批控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。強化內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和內(nèi)部控制意識。十一、財務(wù)信息管理1.財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)子公司應(yīng)建立健全財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。財務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)具備數(shù)據(jù)錄入、處理、存儲、查詢、分析等功能，滿足財務(wù)管理的需要。2.財務(wù)信息安全管理加強財務(wù)信息安全管理，采取必要的安全措施，防止財務(wù)信息泄露、篡改等風(fēng)險。定期對財務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。3.財務(wù)信息披露按照國家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)真實、完整、清晰，不得隱瞞或誤導(dǎo)投資者。十二、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)審計報