PAGE婕斯財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范婕斯公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于婕斯公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購置、成本費用核算、收入分配等，確保財務(wù)管理制度的全面性。4.及時性原則：財務(wù)信息應(yīng)及時收集、整理、分析和報告，為公司決策提供及時有效的支持。5.權(quán)責發(fā)生制原則：收入和費用的確認應(yīng)當以權(quán)利和義務(wù)的發(fā)生為依據(jù)，凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行會計核算時，應(yīng)當遵循謹慎性原則，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，對可能發(fā)生的損失和費用，應(yīng)當合理預計并計提相應(yīng)的準備。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行，監(jiān)督檢查各部門對財務(wù)制度的遵守情況。2.組織公司財務(wù)預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。3.負責公司日常財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負責公司資金的籌集、調(diào)配和管理，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。5.負責公司成本費用的核算、控制和分析，提出降低成本費用的措施和建議。6.負責公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。7.負責公司財務(wù)審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。8.負責公司財務(wù)檔案的管理工作，確保財務(wù)檔案的安全、完整和有效利用。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司財務(wù)預算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責公司成本費用控制，制定成本費用管理制度和控制措施，降低公司成本費用。負責公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風險。負責公司財務(wù)審計工作，配合內(nèi)部審計和外部審計機構(gòu)的審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。負責公司財務(wù)團隊建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進行賬務(wù)處理。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準確、完整。負責公司成本費用核算，按照成本核算方法和流程，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。負責公司稅務(wù)申報和繳納工作，按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時申報納稅，繳納稅款。負責公司財務(wù)檔案管理，按照檔案管理要求，整理、歸檔財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。3.出納負責公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負責保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責編制資金日報表，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。負責公司票據(jù)管理，包括支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預算草案。2.財務(wù)部門負責匯總各部門預算草案，進行綜合平衡和審核，形成公司年度預算草案。3.公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴格按照公司批準的年度預算組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.公司各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，各部門應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門負責對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審核意見，決定是否批準預算調(diào)整申請。如批準預算調(diào)整申請，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預算，并通知各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收入確認原則1.公司銷售商品收入的確認，必須同時滿足以下條件：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.公司提供勞務(wù)收入的確認，按照完工百分比法確認收入。在資產(chǎn)負債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售收入核算1.銷售部門負責與客戶簽訂銷售合同，并及時將銷售合同副本送交財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認銷售收入，并進行賬務(wù)處理。銷售收入的核算應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行，確保收入的真實性和準確性。3.銷售部門應(yīng)及時跟蹤銷售款項的回收情況，督促客戶按時付款。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對銷售款項的回收情況，確保銷售款項的及時足額回收。（三）銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣是指公司為了鼓勵客戶提前付款而給予客戶的價格優(yōu)惠。銷售折扣應(yīng)在實際發(fā)生時計入財務(wù)費用。2.銷售折讓是指公司因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。銷售折讓應(yīng)在實際發(fā)生時沖減當期銷售收入。3.銷售部門應(yīng)在銷售合同中明確銷售折扣和折讓的條件和標準，并及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)按照銷售合同的規(guī)定，對銷售折扣和折讓進行核算和管理。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。2.成本費用核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行，確保成本費用核算的準確性和規(guī)范性。（二）成本費用分類及核算方法1.生產(chǎn)成本直接材料：指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料、輔助材料、備品備件、外購半成品等。直接材料成本按照實際領(lǐng)用數(shù)量和單位成本計算。直接人工：指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、津貼和補貼等。直接人工成本按照實際發(fā)生的人工費用計算。制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用。制造費用包括車間管理人員工資、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機物料消耗、勞動保護費等。制造費用按照一定的分配方法分配計入產(chǎn)品成本。2.期間費用管理費用：指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。管理費用包括管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費、修理費、董事會會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、上繳上級管理費、財務(wù)報告審計費等。管理費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。銷售費用：指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。銷售費用包括銷售部門人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、展覽費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、委托代銷手續(xù)費、銷售服務(wù)費等。銷售費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。財務(wù)費用：指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。財務(wù)費用包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。財務(wù)費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制的目標、范圍、責任和措施。2.加強成本費用預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用預算的執(zhí)行。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強采購管理，降低采購成本。建立供應(yīng)商評估和選擇機制，與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，爭取更有利的采購價格和條件。5.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。制定費用報銷標準和審批流程，嚴格審核費用報銷憑證，杜絕不合理的費用支出。6.定期進行成本費用分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.公司應(yīng)建立貨幣資金管理制度，加強貨幣資金的內(nèi)部控制。貨幣資金的收付應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保貨幣資金的安全。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)實行限額管理，每日庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定的限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。4.銀行存款應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。5.其他貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理和核算，確保其他貨幣資金的安全和有效使用。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的管理和催收。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的回收情況。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶的還款計劃和困難，采取有效的催收措施，確保應(yīng)收賬款的及時足額回收。4.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行核銷，并報財務(wù)部門備案。（三）存貨管理1.公司存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。2.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的內(nèi)部控制。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保存貨的安全和完整。3.存貨應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照公司規(guī)定的程序進行處理。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行計價，確保存貨成本的準確計算。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。3.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照公司規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行計提，確保固定資產(chǎn)折舊的準確計算和合理分攤。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的規(guī)定進行審批，確保固定資產(chǎn)處置的合法合規(guī)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，并按照規(guī)定的期限申報納稅。2.財務(wù)部門應(yīng)及時收集、整理、審核公司的稅務(wù)資料，確保稅務(wù)申報的準確性和及時性。3.公司應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，正確計算應(yīng)納稅額，及時申報繳納稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。（二）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。2.財務(wù)部門應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。3.公司稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并報稅務(wù)機關(guān)備案。（三）稅務(wù)風險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風險管理制度，加強稅務(wù)風險管理。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)風險進行評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風險點，并采取有效的措施進行防范和控制。3.對于重大稅務(wù)風險事項，公司應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)咨詢，尋求專業(yè)的稅務(wù)建議和支持。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報財務(wù)信息。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)提出問題、分析原因、提出建議，為公司管理層提供決策依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)違規(guī)行為。3.公司各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督工作，如實提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，防范風險。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)報公司管理層審批后，送達相關(guān)部門和人員，并督促整改落實。（三）外