PAGE汽車貿易公司財務制度總則1.1目的本財務制度旨在規(guī)范汽車貿易公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，提高公司經濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。1.2適用范圍本制度適用于汽車貿易公司及其所屬各部門、各分支機構。1.3基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務核算準確無誤，財務報表數據真實可靠。5.及時性原則：及時處理財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。財務機構與人員設置2.1財務部門職責1.負責公司財務管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行財務管理制度。2.編制財務預算、決算，進行財務分析和成本控制。3.負責資金籌集、調配和使用，確保公司資金安全和正常運轉。4.管理公司固定資產和流動資產，定期進行清查盤點。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低稅務成本。6.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和風險評估。7.配合內外部審計、監(jiān)督檢查工作，提供相關財務資料。2.2財務人員崗位職責2.2.1財務經理1.全面負責公司財務工作，制定財務工作計劃和目標，組織實施并監(jiān)督執(zhí)行。2.建立健全財務管理制度和內部控制體系，防范財務風險。3.組織編制財務預算、決算，進行財務分析，為公司決策提供依據。4.負責資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。5.管理財務團隊，組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。6.協(xié)調與內外部相關部門的關系，參與公司重大經濟決策。2.2.2會計1.負責公司日常會計核算工作，按照會計準則和財務制度進行賬務處理。2.編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務信息準確、完整。3.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。4.協(xié)助財務經理進行財務分析和成本核算。5.配合稅務申報工作，提供相關稅務資料。2.2.3出納1.負責公司現金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。2.登記現金日記賬和銀行存款日記賬，定期進行現金盤點和銀行對賬。3.保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要票據。4.協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金數據。財務核算與管理3.1會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。2.會計憑證、賬簿、報表等財務資料應按照國家有關規(guī)定和公司財務管理制度的要求進行設置、登記、編制和保管。3.2會計科目設置根據國家統(tǒng)一會計準則和公司實際情況，設置會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類和損益類科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。3.3財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應按照會計準則和相關法規(guī)的規(guī)定編制，確保數據真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，由會計進行審核，財務經理進行復核，確保報表質量。審核和復核應重點關注報表數據的準確性、勾稽關系的正確性以及報表內容的完整性。3.財務報表經審核無誤后，應及時報送公司管理層、股東及相關監(jiān)管部門。3.4財務檔案管理1.財務檔案包括會計憑證、賬簿、報表、稅務資料、合同協(xié)議、財務文件等各類與財務工作相關的資料。2.財務檔案應由專人負責保管，按照檔案管理的要求進行分類、整理、裝訂和歸檔。檔案保管期限應符合國家有關規(guī)定，一般會計憑證保管期限為30年，賬簿保管期限為30年，年度財務報告永久保管等。3.財務檔案的查閱、借閱應嚴格履行審批手續(xù)，查閱、借閱人員應妥善保管檔案，不得擅自復印、外借、涂改或銷毀檔案。查閱、借閱結束后，應及時歸還檔案，并由檔案保管人員進行核對。資金管理4.1資金預算管理1.公司應編制年度資金預算，對資金收入、支出進行合理預測和安排。資金預算應包括經營活動資金預算、投資活動資金預算和籌資活動資金預算。2.資金預算編制應遵循“以收定支、收支平衡、略有結余”的原則，充分考慮公司經營計劃、各項業(yè)務活動的資金需求以及資金來源渠道。3.資金預算經公司管理層審核批準后，應嚴格執(zhí)行。如因特殊情況需要調整資金預算，應按規(guī)定程序進行審批。4.2資金籌集管理1.根據公司經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。2.資金籌集應遵循合法、合理、適度的原則，確保資金來源穩(wěn)定、成本合理。在進行融資決策時，應充分考慮融資成本、融資風險和融資期限等因素。3.融資業(yè)務由財務部門統(tǒng)一管理，負責與金融機構溝通協(xié)調，辦理相關融資手續(xù)。融資合同簽訂后，應及時將相關信息傳遞給財務部門，以便進行賬務處理和資金管理。4.3資金使用管理1.公司資金實行集中管理，統(tǒng)一調配使用。各部門應根據業(yè)務需要，提前編制資金使用計劃，報財務部門審核。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，由相關負責人簽字批準后，方可支付。支付款項時，應確保手續(xù)齊全、憑證合規(guī)，嚴禁無審批支付和超預算支付。3.加強資金支付的審核監(jiān)督，財務人員應對支付憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，對不符合規(guī)定的支付申請予以拒絕。4.嚴格控制現金使用范圍，超過規(guī)定限額的款項應通過銀行轉賬支付。加強對庫存現金的管理，定期進行盤點，確?，F金賬實相符。4.4資金結算管理1.規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行銀行結算制度。辦理銀行結算業(yè)務時，應確保結算憑證的真實性、準確性和完整性。2.加強與銀行的溝通協(xié)調，及時掌握銀行賬戶資金動態(tài)，防范資金風險。定期進行銀行賬戶余額核對，發(fā)現問題及時處理。3.對于商業(yè)匯票等票據結算業(yè)務，應嚴格按照票據管理規(guī)定進行操作，確保票據的真實性、有效性和安全性。固定資產管理5.1固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。公司應根據實際情況，制定固定資產分類目錄，明確各類固定資產的核算范圍和標準。5.2固定資產購置與驗收1.各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經相關負責人審批后，報財務部門審核資金預算。2.固定資產購置應通過招標、詢價等方式進行，選擇合適的供應商和采購價格。采購合同簽訂后，應及時將相關信息傳遞給財務部門。3.固定資產到貨后，由采購部門、使用部門和資產管理部門共同進行驗收。驗收合格后，填寫固定資產驗收單，辦理入庫手續(xù)，并將驗收單及相關資料交財務部門進行賬務處理。5.3固定資產折舊與攤銷1.固定資產折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據固定資產類別和國家規(guī)定確定。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明變更原因和影響。2.固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用科目。財務部門應定期核對固定資產折舊計提情況，確保折舊計算準確無誤。3.對于已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產，不再計提折舊；提前報廢的固定資產，不再補提折舊。5.4固定資產清查與處置1.公司定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門、使用部門等配合進行。2.清查盤點結束后，應編制固定資產清查報告，說明清查結果、盤盈盤虧原因及處理建議。對于盤盈盤虧的固定資產，應按照規(guī)定程序進行審批后進行賬務處理。3.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批，由資產管理部門提出處置申請，經相關負責人審核后，報公司管理層批準。處置收入應及時足額上繳公司財務，處置凈損益計入當期損益。成本費用管理6.1成本費用分類與核算1.公司成本費用分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等類別。營業(yè)成本是指公司銷售商品或提供勞務等主營業(yè)務活動所發(fā)生的成本；銷售費用是指公司在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的各項費用；管理費用是指公司為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用。2.成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，準確歸集和分配到相應的會計期間和成本對象。財務部門應建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算方法和流程，確保成本費用核算準確、及時。6.2成本費用控制與分析1.各部門應加強成本費用控制，制定成本費用控制目標和措施，嚴格控制各項費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，提出改進建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極降低成本費用。3.加強成本費用預算管理，嚴格執(zhí)行成本費用預算。如因特殊情況需要調整成本費用預算，應按規(guī)定程序進行審批。銷售與收款管理7.1銷售業(yè)務流程1.銷售部門負責客戶開發(fā)、銷售合同簽訂、發(fā)貨及售后服務等工作。銷售業(yè)務應遵循合法、合規(guī)、誠信的原則，確保銷售業(yè)務真實、有效。2.銷售合同簽訂前，銷售部門應進行客戶信用調查和評估，確保客戶具備履行合同的能力和信用。銷售合同應明確雙方權利義務、產品規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.銷售部門根據銷售合同組織發(fā)貨，并及時通知客戶。發(fā)貨時，應確保貨物質量和數量符合合同要求，同時辦理相關發(fā)貨手續(xù)。7.2收款管理1.財務部門負責銷售收款工作，應及時跟蹤客戶付款情況，督促客戶按時付款。2.建立客戶應收賬款臺賬，詳細記錄客戶應收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現和處理逾期賬款。3.對于逾期未付款的客戶，應采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、電話催收、上門催收等。對于長期拖欠賬款且催收無效的客戶，應通過法律途徑解決。7.3銷售折扣與折讓管理1.銷售折扣與折讓應按照公司規(guī)定的審批程序進行，由銷售部門提出申請，經相關負責人審核后，報公司管理層批準。2.銷售折扣與折讓應在銷售確認時進行正確的賬務處理，確保銷售收入的準確核算。財務部門應加強對銷售折扣與折讓的審核監(jiān)督，防止不合理的折扣與折讓發(fā)生。采購與付款管理8.1采購業(yè)務流程1.采購部門負責公司物資采購工作，應根據公司生產經營需要，制定采購計劃，選擇合適的供應商和采購價格。2.采購合同簽訂前，采購部門應進行供應商調查和評估，確保供應商具備提供合格物資的能力和信譽。采購合同應明確雙方權利義務、物資規(guī)格、數量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.采購部門根據采購合同組織物資驗收，驗收合格后辦理入庫手續(xù)，并將驗收單及相關資料交財務部門進行賬務處理。8.2付款管理1.財務部門負責采購付款工作，應嚴格按照采購合同約定的付款方式和時間進行付款。付款前，應審核付款申請及相關憑證的真實性、合法性、完整性。2.建立供應商應付賬款臺賬，詳細記錄供應商應付賬款的發(fā)生、支付等情況。定期對應付賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現和處理逾期賬款。3.加強對采購付款的內部控制，防止不合理的付款和資金流失。對于大額采購付款，應實行集體決策和審批制度。8.3采購退貨與換貨管理1.如因質量問題或其他原因需要進行采購退貨或換貨，采購部門應及時與供應商溝通協(xié)商，辦理相關手續(xù)。2.采購退貨或換貨業(yè)務應在財務部門進行相應的賬務處理，確保庫存商品和應付賬款的準確核算。財務部門應加強對采購退貨與換貨業(yè)務的審核監(jiān)督，防止出現賬務混亂。稅務管理9.1稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。稅務登記內容發(fā)生變化時，應及時辦理變更登記手續(xù)。2.財務部門應每月按時進行稅務申報，確保申報數據準確、完整。申報前，應認真核對各項收入、成本、費用等數據，計算應納稅額，填寫納稅申報表，并按時繳納稅款。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務，合理降低稅務成本。9.2稅務籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，公司應進行稅務籌劃，優(yōu)化稅務結構，降低稅務負擔。稅務籌劃應結合公司經營特點和稅收政策，制定合理的稅務籌劃方案。2.稅務籌劃方案應經公司管理層批準后實施，并定期進行評估和調整。財務部門應加強對稅務籌劃的管理，確保稅務籌劃活動符合法律法規(guī)要求。9.3稅務風險管理1.識別和評估公司稅務風險，建立稅務風險預警機制。對可能存在的稅務風險，應及時采取措施進行防范和控制。2.加強稅務風險管理培訓，提高財務人員和相關業(yè)務人員的稅務風險意識和應對能力。定期對公司稅務風險管理情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和解決問題。財務內部控制與監(jiān)督10.1內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，明確各部門和人員的職責權限，規(guī)范財務工作流程，防范財務風險。2.內部控制制度應涵蓋財務核算、資金管理、資產管理、成本費用管理、銷售與收款管理、采購與付款管理等各個環(huán)節(jié)，確保各項財務活動有章可循、規(guī)范有序。10.2內部審計與監(jiān)督1.公司設立內部審計部門，定期對財務工作進行內部審計和監(jiān)督。內部審計應獨立、客觀、公正，重點關注財務管理制度執(zhí)行情況、財務收支真實性、內部控制有效性