PAGE行政村財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)行政村財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障村集體資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本行政村實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政村所屬的各經(jīng)濟(jì)組織、村民小組以及涉及村集體財(cái)務(wù)收支的各類(lèi)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.民主公開(kāi)原則實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)事項(xiàng)公開(kāi)透明，接受村民監(jiān)督。3.收支平衡原則量入為出，合理安排各項(xiàng)收支，保持財(cái)務(wù)收支平衡。4.規(guī)范管理原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和審批流程。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立行政村財(cái)務(wù)核算中心，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理本行政村的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)電算化管理。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)核算中心應(yīng)配備專(zhuān)職會(huì)計(jì)和出納人員，會(huì)計(jì)和出納不得兼任。2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。3.出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉現(xiàn)金和銀行存款管理業(yè)務(wù)。（三）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算。進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，對(duì)不合法、不合理的收支予以制止和糾正。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為村領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)收支管理（一）收入管理1.行政村收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)撥款、村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)禁坐收坐支。收入票據(jù)應(yīng)使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，不得使用自制票據(jù)或白條收款。3.村集體經(jīng)濟(jì)組織的經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、租金收入等應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取，并進(jìn)行明細(xì)核算。4.對(duì)于捐贈(zèng)收入，應(yīng)按照捐贈(zèng)者的意愿和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)向捐贈(zèng)者反饋使用情況。（二）支出管理1.行政村支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，堅(jiān)持“量入為出、勤儉節(jié)約”的原則。2.支出分為經(jīng)營(yíng)性支出、管理費(fèi)用支出、公益性支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)明確用途，嚴(yán)格審批程序，并取得合法有效的原始憑證。3.原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位名稱(chēng)或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。4.支出審批程序：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。證明人對(duì)支出事項(xiàng)進(jìn)行證明，并簽字。村負(fù)責(zé)人審核簽字。財(cái)務(wù)人員審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，審核無(wú)誤后簽字報(bào)銷(xiāo)。5.對(duì)于大額支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由行政村根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后執(zhí)行。6.嚴(yán)禁公款私存、私設(shè)小金庫(kù)，嚴(yán)禁用公款請(qǐng)客送禮、旅游、濫發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)貼等。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批權(quán)限1.村負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：[明確村負(fù)責(zé)人審批的具體金額范圍，如單筆支出在[X]元以下的由村負(fù)責(zé)人審批]。2.村民會(huì)議或村民代表會(huì)議審批權(quán)限：[明確需經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)的支出事項(xiàng)及金額范圍，如單筆支出超過(guò)[X]元或重大項(xiàng)目支出等]。（二）審批流程1.經(jīng)辦人將填寫(xiě)完整的支出報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證提交給村負(fù)責(zé)人。2.村負(fù)責(zé)人按照審批權(quán)限進(jìn)行審核簽字。對(duì)于超出自己審批權(quán)限的支出，應(yīng)提交村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論。3.村民會(huì)議或村民代表會(huì)議對(duì)重大支出事項(xiàng)進(jìn)行討論表決，形成決議后由村負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4.財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單進(jìn)行審核報(bào)銷(xiāo)，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以拒絕。五、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度（一）公開(kāi)內(nèi)容1.財(cái)務(wù)預(yù)算、決算情況。2.各項(xiàng)收入來(lái)源及金額。3.各項(xiàng)支出明細(xì)，包括支出項(xiàng)目、金額、用途等。4.債權(quán)債務(wù)情況。5.集體資產(chǎn)變動(dòng)情況。6.財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況分析。7.其他需要公開(kāi)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）公開(kāi)方式1.在行政村顯著位置設(shè)立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，定期公布財(cái)務(wù)信息。2.利用村廣播、微信群等方式向村民公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，確保村民及時(shí)了解。3.每年至少召開(kāi)[X]次村民會(huì)議或村民代表會(huì)議，通報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，接受村民監(jiān)督。（三）公開(kāi)時(shí)間1.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在年初公布。2.每月財(cái)務(wù)收支情況應(yīng)在次月[X]日前公布。3.年終財(cái)務(wù)決算應(yīng)在次年[X]月底前公布。4.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)公布。六、財(cái)務(wù)檔案管理制度（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、票據(jù)存根、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、裝訂。2.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，封面注明年度、月份、憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽名或蓋章。3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度整理歸檔，加具封面，注明單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、年度、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。4.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按年度裝訂成冊(cè)，加蓋單位公章和相關(guān)人員印章。（三）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案安全。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)超過(guò)保管期限的財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，經(jīng)村負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，并在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽字。（四）檔案查閱1.本村村民因工作需要查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)經(jīng)村負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在檔案管理人員陪同下查閱。2.外單位查閱財(cái)務(wù)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)村負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換、損壞，如需復(fù)印或摘錄有關(guān)資料，應(yīng)經(jīng)檔案管理人員同意。七、資產(chǎn)管理制度（一）資產(chǎn)范圍行政村資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具、辦公設(shè)備等；無(wú)形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)等。（二）資產(chǎn)登記1.建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用狀況等。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每年至少進(jìn)行[X]次全面的資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，由村集體經(jīng)濟(jì)組織提出申請(qǐng)，經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)后實(shí)施。2.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)進(jìn)行評(píng)估作價(jià)，公開(kāi)競(jìng)價(jià)，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理。3.資產(chǎn)報(bào)廢、毀損應(yīng)經(jīng)技術(shù)鑒定，符合報(bào)廢條件的方可進(jìn)行報(bào)廢處理，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核銷(xiāo)。（四）資產(chǎn)租賃1.村集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)對(duì)外租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式等條款。2.租金收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，嚴(yán)格按照合同約定收取租金，不得擅自減免租金。3.定期對(duì)租賃資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保租賃資產(chǎn)安全完好，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)與承租方協(xié)商解決。八、債權(quán)債務(wù)管理制度（一）債權(quán)管理1.建立健全債權(quán)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)債權(quán)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債權(quán)單位或個(gè)人名稱(chēng)、金額、形成原因、到期時(shí)間等。2.加強(qiáng)債權(quán)催收工作，定期對(duì)債權(quán)進(jìn)行清理核對(duì)，對(duì)逾期未收回的債權(quán)，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律途徑解決。3.對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）債務(wù)管理1.嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過(guò)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。2.建立債務(wù)臺(tái)賬，對(duì)各項(xiàng)債務(wù)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括債務(wù)金額、債權(quán)人名稱(chēng)、借款時(shí)間、借款用途、還款計(jì)劃等。3.按照借款合同約定及時(shí)足額償還債務(wù)，不得拖欠債務(wù)，避免增加利息負(fù)擔(dān)。4.定期對(duì)債務(wù)情況進(jìn)行分析，合理安排償債資金，確保債務(wù)按時(shí)償還。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)制度（一）內(nèi)部監(jiān)督1.設(shè)立民主理財(cái)小組，成員由村民代表組成，負(fù)責(zé)對(duì)本村財(cái)務(wù)收支進(jìn)行民主監(jiān)督。2.民主理財(cái)小組應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)和建議。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)接受民主理財(cái)小組的監(jiān)督，及時(shí)向民主理財(cái)小組匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。（二）上級(jí)監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.對(duì)上級(jí)部門(mén)提出的意見(jiàn)和建議，應(yīng)認(rèn)真整改落實(shí)，并及時(shí)反饋整改情況。（三）財(cái)務(wù)