PAGE幼兒教育財務制度一、總則（一）目的為規(guī)范本幼兒教育機構的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本機構實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本幼兒教育機構及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映機構財務狀況和經營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。5.公開性原則：定期公開財務收支情況，接受機構內部和社會監(jiān)督。二、財務管理體制（一）財務機構設置本機構設立獨立的財務部門，配備專業(yè)的財務人員，負責日常財務管理工作。財務部門應明確各崗位職責，確保財務管理工作的有效開展。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務管理制度，監(jiān)督財務工作的執(zhí)行情況。審核財務報表和重要財務事項，為機構決策提供財務支持。協(xié)調與外部有關部門的關系，維護機構的財務利益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務憑證的制作、審核和保管，確保財務記錄的準確性和完整性。定期進行財務分析，為機構管理提供財務數據和建議。協(xié)助財務負責人做好其他財務管理工作。3.出納人員職責負責現金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關票據，定期盤點核對。協(xié)助會計做好財務報銷等工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據機構發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制下一年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，涵蓋收入、成本、費用等各項收支項目。2.收入預算應根據招生計劃、收費標準等因素進行預測，確保收入的穩(wěn)定性和合理性。成本預算應包括人員工資、教學用品、設施設備購置等各項支出，嚴格控制成本費用。3.各部門應配合財務部門做好預算編制工作，提供相關資料和數據。財務部門對各部門提交的預算進行審核、匯總，形成年度財務預算草案，報機構管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經批準的財務預算是機構年度財務收支的依據，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。2.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理。由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經財務部門審核后，報機構管理層審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核內容包括預算完成率、成本控制情況、資金使用效益等方面。2.根據考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預算任務或預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。四、收入管理（一）收費項目及標準1.本機構的收費項目包括學費、保育費、伙食費、住宿費等。收費標準應按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行，并報物價部門備案。2.收費標準應根據成本核算和市場行情合理確定，保持相對穩(wěn)定。如需調整收費標準，應提前向社會公示，并報相關部門批準。（二）收費管理1.嚴格執(zhí)行收費公示制度，在機構顯著位置公示收費項目、收費標準、收費依據等內容，接受家長和社會監(jiān)督。2.收取學費、保育費等費用時，應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據，并及時開具給繳費人。票據應妥善保管，不得丟失、轉借或擅自銷毀。3.加強對收費資金的管理，確保收費及時足額入賬，嚴禁坐收坐支。收費收入應按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）其他收入管理1.本機構的其他收入包括政府補助收入、捐贈收入、利息收入等。其他收入應按照相關規(guī)定進行管理和核算。2.政府補助收入應按照規(guī)定的用途使用，專款專用。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，尊重捐贈人的意愿。利息收入應及時入賬，納入機構財務管理。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.本機構的成本費用主要包括人員費用、教學費用、行政費用、后勤費用等。2.人員費用包括教職工工資、獎金、福利等；教學費用包括教材、教具、教學設備購置等；行政費用包括辦公費、差旅費、會議費等；后勤費用包括水電費、物業(yè)費、維修費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對各項成本費用的管理和監(jiān)督。各部門應根據預算控制成本費用支出，嚴格執(zhí)行審批程序。2.優(yōu)化人員配置，提高工作效率，降低人員費用成本。合理采購教學用品和設施設備，節(jié)約教學費用支出。加強行政管理，減少行政費用浪費。做好后勤保障工作，降低后勤費用開支。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對成本費用進行核算。成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行確認和計量，準確反映機構的經營成本和費用支出。2.建立成本費用明細賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況。定期進行成本費用核算，編制成本費用報表，為機構管理提供成本費用信息。六、資產管理（一）流動資產1.現金管理嚴格遵守現金管理制度，庫存現金限額應符合規(guī)定要求。現金收付應做到日清月結，確?，F金安全。加強對現金收支的審核，確?，F金收支合法合規(guī)。嚴禁白條抵庫、坐支現金等違規(guī)行為。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開設銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務。銀行賬戶應妥善保管，不得出租、出借或轉讓。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。加強對銀行存款收支的管理，防范資金風險。3.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收欠款。對逾期未收回的應收賬款，應查明原因，采取有效措施加以解決。如確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷。（二）固定資產1.固定資產購置按照機構發(fā)展需要和預算安排，合理購置固定資產。固定資產購置應進行可行性研究和論證，確保資產購置的必要性和合理性。固定資產購置應嚴格執(zhí)行審批程序，簽訂購置合同，確保資產質量和售后服務。2.固定資產核算按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產進行核算。固定資產應按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。定期對固定資產進行清查盤點，做到賬實相符。固定資產清查盤點中發(fā)現的盤盈、盤虧等情況，應及時進行賬務處理。3.固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的折舊方法和折舊年限。固定資產折舊方法一經確定，不得隨意變更；如需變更，應在財務報表附注中說明。按照規(guī)定計提固定資產折舊，計入相關成本費用。固定資產折舊應按月計提，確保折舊計算的準確性。4.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定程序進行審批。固定資產處置包括出售、報廢、毀損等情況。處置固定資產應進行評估，合理確定處置價格。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（三）無形資產1.無形資產取得本機構的無形資產主要包括專利權、商標權、著作權等。無形資產取得應按照國家有關規(guī)定進行，確保無形資產的合法性和有效性。無形資產取得應進行評估，合理確定無形資產的入賬價值。無形資產入賬價值應包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發(fā)生的其他支出。2.無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命和經濟利益預期實現方式，合理確定無形資產的攤銷方法和攤銷年限。無形資產攤銷方法一經確定，不得隨意變更；如需變更，應在財務報表附注中說明。按照規(guī)定攤銷無形資產，計入相關成本費用。無形資產攤銷應按月計提，確保攤銷計算的準確性。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定程序進行審批。無形資產處置包括出售、轉讓、報廢等情況。處置無形資產應進行評估，合理確定處置價格。無形資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。七、負債管理（一）短期負債本機構的短期負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。短期負債應按照規(guī)定及時足額償還，確保機構的信用和財務穩(wěn)定。（二）長期負債1.長期負債的舉借本機構如需舉借長期負債，應進行可行性研究和論證，確保舉債規(guī)模合理、用途明確、風險可控。長期負債舉借應嚴格執(zhí)行審批程序，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。2.長期負債的償還按照借款合同的約定，按時足額償還長期負債本金和利息。加強對長期負債償還的管理，確保資金按時到位，避免逾期還款產生不良信用記錄。3.長期負債的風險管理建立長期負債風險預警機制，密切關注長期負債的規(guī)模、結構和償還情況。及時分析長期負債對機構財務狀況和經營成果的影響，采取有效措施防范和化解長期負債風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.本機構應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及附注等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映機構的財務狀況、經營成果和現金流量情況。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核、機構管理層審批，并按照規(guī)定報送相關部門和機構內部人員。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對機構的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析評價。財務分析應采用科學合理的方法，運用相關財務指標和數據，深入剖析機構的財務運行情況。2.財務分析內容應包括收入分析、成本費用分析、資產負債分析、資金使用效益分析等方面。通過財務分析，發(fā)現問題，提出建議，為機構決策提供依據。3.財務分析報告應定期提交給機構管理層和相關部門，為機構管理提供參考和支持。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。財務部門應定期對財務收支、資產管理、預算執(zhí)行等情況進行自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.機構內部審計部門應定期對財務部門進行審計，審查財務制度的執(zhí)行情況、財務報表的真實性和準確性、資金使用效益等方面。審計結果應及時反饋給財務部門，并督促其整改落實。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務、審計等外部有關部門的監(jiān)