PAGE學(xué)校超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)學(xué)校超市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障學(xué)校超市的正常運(yùn)營(yíng)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校超市實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校超市的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于商品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、費(fèi)用支出、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校的各項(xiàng)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰，數(shù)據(jù)可靠。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校超市的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校超市應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校超市的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。參與學(xué)校超市的經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)與學(xué)校財(cái)務(wù)部門、稅務(wù)部門等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解和掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和稅收法規(guī)的變化，確保學(xué)校超市的財(cái)務(wù)活動(dòng)符合規(guī)定。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)學(xué)校超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)措施和建議。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)學(xué)校超市的財(cái)務(wù)收支核算，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)學(xué)校超市的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、庫(kù)存商品等的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整。負(fù)責(zé)學(xué)校超市的稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，按照國(guó)家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)足額繳納稅款，合理避稅。負(fù)責(zé)編制學(xué)校超市的財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照國(guó)家檔案管理的規(guī)定，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校超市的現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金的安全。按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行存款收付業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬賬相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)審批流程（一）審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，確保財(cái)務(wù)支出合法合規(guī)。2.堅(jiān)持“一支筆”審批制度，明確審批權(quán)限和責(zé)任，避免多頭審批。3.實(shí)行分級(jí)審批，根據(jù)支出金額的大小，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（二）審批流程1.日常費(fèi)用報(bào)銷流程報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及附件進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定，審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)人員的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。2.采購(gòu)付款流程采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、供應(yīng)商等信息，并簽字確認(rèn)。將采購(gòu)申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)事項(xiàng)是否符合學(xué)校超市的采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)人員對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括采購(gòu)金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，付款方式是否符合規(guī)定等。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)人員的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。采購(gòu)人員與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，并按照合同約定的付款方式和時(shí)間辦理付款手續(xù)。付款時(shí)，采購(gòu)人員填寫付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票等相關(guān)憑證，提交給財(cái)務(wù)人員審核。財(cái)務(wù)人員對(duì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)人員的審核意見(jiàn)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后簽字確認(rèn)。出納人員根據(jù)審批后的付款申請(qǐng)單支付款項(xiàng)，并在付款申請(qǐng)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.重大事項(xiàng)決策流程對(duì)于學(xué)校超市的重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織相關(guān)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和論證，提出可行性建議。將可行性建議提交給學(xué)校超市的領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行研究決策，領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)財(cái)務(wù)分析和論證結(jié)果，做出決策。財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)班子的決策意見(jiàn)，制定具體的實(shí)施方案，并組織實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)人員要對(duì)重大事項(xiàng)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。重大事項(xiàng)實(shí)施完畢后，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算和財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的決策提供參考。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校超市的收入主要包括商品銷售收入、供應(yīng)商返利收入、場(chǎng)地出租收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.商品銷售收入：在商品發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。2.供應(yīng)商返利收入：根據(jù)與供應(yīng)商簽訂的返利協(xié)議，在滿足返利條件時(shí)確認(rèn)收入。3.場(chǎng)地出租收入：按照租賃合同約定的租金收取時(shí)間和方式確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控和管理，防止收入流失。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施，提高收入水平。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍學(xué)校超市的成本費(fèi)用主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、人工成本、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，便于成本費(fèi)用的分析和控制。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理。2.優(yōu)化采購(gòu)流程，降低商品采購(gòu)成本。通過(guò)與供應(yīng)商談判、招標(biāo)等方式，爭(zhēng)取更優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格和條件；加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員的管理和監(jiān)督，防止采購(gòu)過(guò)程中的腐敗行為。3.合理安排庫(kù)存，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。根據(jù)市場(chǎng)需求和銷售情況，合理確定庫(kù)存水平，減少庫(kù)存積壓；加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理和盤點(diǎn)，確保庫(kù)存商品的安全完整。4.提高工作效率，降低人工成本。合理配置人力資源，優(yōu)化工作流程，提高員工的工作效率；加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)和考核，提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。5.加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用的管理，節(jié)約能源資源，降低費(fèi)用支出。制定合理的水電消耗定額和物業(yè)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)水電消耗和物業(yè)費(fèi)用支出的監(jiān)控和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。六、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存管理制度1.建立健全庫(kù)存管理制度，明確庫(kù)存管理的職責(zé)和流程，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的管理。2.按照庫(kù)存商品的類別、品種、規(guī)格等進(jìn)行分類管理，建立庫(kù)存商品明細(xì)賬，詳細(xì)記錄庫(kù)存商品的收發(fā)存情況。3.定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保庫(kù)存商品的賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)果與庫(kù)存商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）庫(kù)存盤點(diǎn)1.庫(kù)存盤點(diǎn)分為定期盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。定期盤點(diǎn)每年至少進(jìn)行一次，一般在年末進(jìn)行；不定期盤點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況適時(shí)進(jìn)行，如發(fā)生重大自然災(zāi)害、事故等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員、方法等。盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)庫(kù)存商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等，確保盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制庫(kù)存盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)情況和結(jié)果。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)分析原因，提出處理意見(jiàn)，并及時(shí)調(diào)整庫(kù)存商品明細(xì)賬。（三）庫(kù)存商品損耗管理1.建立庫(kù)存商品損耗管理制度，明確庫(kù)存商品損耗的原因、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和處理程序。2.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品損耗的監(jiān)控和管理，定期對(duì)庫(kù)存商品損耗情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于正常損耗，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行處理；對(duì)于非正常損耗，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表1.學(xué)校超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)可靠，能夠反映學(xué)校超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)定期報(bào)送學(xué)校超市的領(lǐng)導(dǎo)班子、學(xué)校財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)學(xué)校超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出建議，為學(xué)校超市的經(jīng)營(yíng)管理提供支持。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性、實(shí)用性和前瞻性，能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校超市應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校超市的財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、庫(kù)存管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題