PAGE萬科集團(tuán)地產(chǎn)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范萬科集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保集團(tuán)財務(wù)工作的有序開展，提高資金使用效率，保障集團(tuán)資產(chǎn)安全，為實現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于萬科集團(tuán)及其下屬各房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、項目公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括項目投資、規(guī)劃設(shè)計、施工建設(shè)、銷售及售后等全過程的財務(wù)管理。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)組織與人員管理（一）財務(wù)組織架構(gòu)1.集團(tuán)總部財務(wù)部門：負(fù)責(zé)制定集團(tuán)財務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，統(tǒng)籌財務(wù)管理工作，對下屬企業(yè)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督和指導(dǎo)。2.下屬企業(yè)財務(wù)部門：在集團(tuán)財務(wù)制度框架下，負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理和會計核算工作，向集團(tuán)總部報送財務(wù)報表和相關(guān)信息。3.項目公司財務(wù)崗位：根據(jù)項目規(guī)模和管理要求設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)崗位，負(fù)責(zé)項目財務(wù)核算、資金管理、成本控制等工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本企業(yè)或項目公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時、完整。參與企業(yè)重大決策，提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范資金風(fēng)險。加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)舞弊和風(fēng)險。2.會計人員職責(zé)按照國家會計準(zhǔn)則和集團(tuán)財務(wù)制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章。協(xié)助會計人員進(jìn)行資金核對和盤點。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計劃：集團(tuán)總部定期組織財務(wù)人員培訓(xùn)，內(nèi)容包括財務(wù)法規(guī)、會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理知識、房地產(chǎn)行業(yè)政策等，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.考核機(jī)制：建立財務(wù)人員考核制度，從工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)操守等方面進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會計核算（一）會計政策與估計1.會計政策選擇：依據(jù)國家會計準(zhǔn)則和房地產(chǎn)行業(yè)特點，選擇合適的會計政策，如收入確認(rèn)原則、成本核算方法等，并保持相對穩(wěn)定。2.會計估計變更：如因經(jīng)營環(huán)境變化等原因需要變更會計估計，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：設(shè)置流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等科目，準(zhǔn)確核算各類資產(chǎn)的增減變動和價值。2.負(fù)債類科目：包括流動負(fù)債、非流動負(fù)債等科目，反映企業(yè)的債務(wù)狀況。3.所有者權(quán)益類科目：核算實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類科目：設(shè)置開發(fā)成本、開發(fā)間接費用等科目，歸集和分配房地產(chǎn)開發(fā)成本。5.損益類科目：涵蓋主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，核算企業(yè)的經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.月度財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映企業(yè)月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.年度財務(wù)報表：除上述報表外，還應(yīng)編制所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等，全面反映企業(yè)年度財務(wù)情況。3.合并財務(wù)報表：對于納入合并范圍的下屬企業(yè)，應(yīng)編制合并財務(wù)報表，反映集團(tuán)整體財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.年度資金預(yù)算編制：各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和項目開發(fā)進(jìn)度，編制年度資金預(yù)算，包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算。2.月度資金預(yù)算調(diào)整：每月根據(jù)實際經(jīng)營情況對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。3.資金預(yù)算審批：資金預(yù)算經(jīng)企業(yè)內(nèi)部審批后報集團(tuán)總部備案，重大資金支出需經(jīng)集團(tuán)總部審批。（二）資金籌集管理1.股權(quán)融資：根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定股權(quán)融資規(guī)模和方式，如發(fā)行股票等。2.債權(quán)融資：包括銀行貸款、發(fā)行債券等，選擇合適的融資渠道和融資成本，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。3.融資風(fēng)險管理：對融資過程中的風(fēng)險進(jìn)行評估和控制，防范融資風(fēng)險，如利率風(fēng)險、信用風(fēng)險等。（三）資金運用管理1.資金支付審批：建立嚴(yán)格的資金支付審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保資金支付的合理性和合規(guī)性。2.資金集中管理：集團(tuán)總部可根據(jù)實際情況對下屬企業(yè)資金進(jìn)行適度集中管理，提高資金使用效率。3.資金監(jiān)控與分析：定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。五、成本費用管理（一）成本核算對象與項目1.成本核算對象確定：根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)項目的特點和管理要求，合理確定成本核算對象，如開發(fā)小區(qū)、棟號等。2.成本項目劃分：包括土地成本、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。（二）成本控制措施1.目標(biāo)成本管理：在項目開發(fā)前期制定目標(biāo)成本，并將目標(biāo)成本分解到各個成本項目和責(zé)任部門，進(jìn)行嚴(yán)格控制。2.成本動態(tài)監(jiān)控：定期對成本執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.招投標(biāo)管理：通過公開招投標(biāo)等方式選擇合適的供應(yīng)商和施工單位，降低采購成本和工程成本。（三）費用報銷管理1.費用報銷流程：明確費用報銷的申請、審批、報銷等流程，規(guī)定報銷憑證的要求和審批權(quán)限。2.費用標(biāo)準(zhǔn)制定：制定各項費用的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，嚴(yán)格控制費用支出。3.費用分析與控制：定期對費用支出情況進(jìn)行分析和評價，采取措施控制不合理費用增長。六、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入確認(rèn)：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定，在同時滿足相關(guān)條件時確認(rèn)銷售收入，如商品所有權(quán)的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方等。2.提供勞務(wù)收入確認(rèn)：根據(jù)勞務(wù)完成進(jìn)度等情況確認(rèn)收入。（二）銷售價格管理1.定價策略制定：根據(jù)市場情況、項目成本、競爭態(tài)勢等因素制定合理的銷售價格策略。2.價格調(diào)整管理：在銷售過程中，根據(jù)市場變化等情況適時調(diào)整銷售價格，并履行相應(yīng)的審批程序。（三）利潤分配管理1.利潤分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。2.利潤分配方案制定：根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營成果，制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會或董事會審議通過后實施。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.制度框架搭建：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用控制、收入與利潤管理等各個環(huán)節(jié)。2.流程優(yōu)化與規(guī)范：對各項財務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化和規(guī)范，明確關(guān)鍵控制點和控制措施。（二）風(fēng)險評估與應(yīng)對1.風(fēng)險識別與評估：定期對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.風(fēng)險應(yīng)對策略：針對不同風(fēng)險制定相應(yīng)的應(yīng)對策略，如風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險承受等。（三）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計人員。2.審計計劃與實施：制定年度內(nèi)部審計計劃，定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議。八、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)1.系統(tǒng)選型與實施：選擇適合集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的財務(wù)信息系統(tǒng)，并確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性、安全性和易用性。2.系統(tǒng)功能模塊：涵蓋財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、成本管理、報表管理等功能模塊，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化。（二）數(shù)據(jù)管理與維護(hù)1.數(shù)據(jù)錄入與審核：規(guī)范財務(wù)數(shù)據(jù)的錄入流程，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，加強(qiáng)數(shù)據(jù)審核。2.數(shù)據(jù)備份與存儲：定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，采用安全可靠的存儲方式，防止數(shù)據(jù)丟失。（三）信息安全管理1.安全制度與措施：建立財務(wù)信息安全管理制度，采取防火墻、