PAGE鹿港科技財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鹿港科技（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于鹿港科技及其所屬各部門、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的預(yù)算草案。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門預(yù)算草案，進(jìn)行綜合平衡和審核，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核與評價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營需要合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對融資活動(dòng)的管理，做好融資計(jì)劃的制定和執(zhí)行，及時(shí)掌握融資進(jìn)展情況。（二）資金使用1.公司資金實(shí)行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的原則。2.各部門使用資金應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門提出申請，經(jīng)審批后按照規(guī)定的用途使用。3.嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用安全、合理、有效。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和檢查，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.規(guī)范票據(jù)管理，嚴(yán)格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷程序。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場的分析研究，合理安排資金結(jié)構(gòu)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.對重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況。制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期賬款。3.存貨建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款入賬，自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則和劃分收益性支出與資本性支出原則。3.加強(qiáng)對成本核算過程的管理，確保成本核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）費(fèi)用控制1.建立健全費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，杜絕不合理的費(fèi)用支出。3.定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，查找費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，揭示成本費(fèi)用變動(dòng)原因和趨勢，為公司決策提供依據(jù)。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)。3.根據(jù)考核結(jié)果，對成本費(fèi)用控制效果好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對成本費(fèi)用超支的部門進(jìn)行處罰。七、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對收入確認(rèn)過程的管理，嚴(yán)格審核收入憑證，防止收入虛增或漏記。（二）利潤分配1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理確定分配比例。3.利潤分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與披露1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、董事會(huì)審議通過。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式對外披露財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的公開透明。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。3.通過財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題，提出改進(jìn)建議。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2.內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理資產(chǎn)、成本費(fèi)用、收入利潤等各個(gè)環(huán)節(jié)。3.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.