PAGE高校眾創(chuàng)空間財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范高校眾創(chuàng)空間（以下簡稱“眾創(chuàng)空間”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障眾創(chuàng)空間的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及高校相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合眾創(chuàng)空間實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于眾創(chuàng)空間內(nèi)所有涉及財(cái)務(wù)收支的活動及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和高校財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。3.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開，接受學(xué)校、眾創(chuàng)空間入駐團(tuán)隊(duì)及相關(guān)部門的監(jiān)督。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)眾創(chuàng)空間的可持續(xù)發(fā)展。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)眾創(chuàng)空間設(shè)立專門的財(cái)務(wù)管理小組，成員包括眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)管理人員及相關(guān)專業(yè)教師代表。財(cái)務(wù)管理小組負(fù)責(zé)審議眾創(chuàng)空間財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，制定財(cái)務(wù)管理制度等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）職責(zé)分工1.眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)眾創(chuàng)空間的財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。審批重大財(cái)務(wù)支出，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)管理工作中的重大問題。2.財(cái)務(wù)管理人員負(fù)責(zé)眾創(chuàng)空間的日常財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核各項(xiàng)收支憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.相關(guān)專業(yè)教師代表參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和審核，提供專業(yè)意見和建議。協(xié)助監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，對涉及專業(yè)領(lǐng)域的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.眾創(chuàng)空間應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保各項(xiàng)收入和支出合理、準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)眾創(chuàng)空間的運(yùn)營模式、項(xiàng)目開展情況等預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，如財(cái)政撥款、項(xiàng)目收入、入駐團(tuán)隊(duì)租金收入等。支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、場地設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用、項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用、運(yùn)營管理費(fèi)用等。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求眾創(chuàng)空間入駐團(tuán)隊(duì)、相關(guān)部門及人員的意見，經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.眾創(chuàng)空間應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收支按照預(yù)算安排進(jìn)行。不得擅自調(diào)整預(yù)算，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施加以解決。3.加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行過程中各項(xiàng)費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。對于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，明確原因和責(zé)任。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、眾創(chuàng)空間發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容。經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，報(bào)學(xué)校相關(guān)部門批準(zhǔn)。3.預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)按照新的預(yù)算執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)核算和管理工作。四、收入管理（一）收入范圍眾創(chuàng)空間的收入主要包括以下幾類：1.財(cái)政撥款：指學(xué)校及相關(guān)部門撥入的用于眾創(chuàng)空間建設(shè)、運(yùn)營等方面的資金。2.項(xiàng)目收入：通過承接各類科研項(xiàng)目、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目等獲得的經(jīng)費(fèi)收入。3.入駐團(tuán)隊(duì)租金收入：向入駐眾創(chuàng)空間的團(tuán)隊(duì)或企業(yè)收取的場地租金收入。4.服務(wù)收費(fèi)：為入駐團(tuán)隊(duì)提供技術(shù)咨詢、培訓(xùn)、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)等服務(wù)所收取的費(fèi)用。5.其他收入：如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認(rèn)1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議約定的時(shí)間和方式確認(rèn)。對于財(cái)政撥款，應(yīng)按照學(xué)校財(cái)務(wù)部門的要求及時(shí)確認(rèn)收入。2.項(xiàng)目收入應(yīng)在項(xiàng)目完成并通過驗(yàn)收后，按照合同約定的結(jié)算方式確認(rèn)收入。入駐團(tuán)隊(duì)租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金支付時(shí)間確認(rèn)收入。服務(wù)收費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)并取得相關(guān)證明后確認(rèn)收入。3.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)收入的來源、金額和時(shí)間。2.對于不同類型的收入，應(yīng)分別進(jìn)行明細(xì)核算，以便于統(tǒng)計(jì)和分析。同時(shí)，應(yīng)定期核對收入賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開具發(fā)票或收款收據(jù)。收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷。五、支出管理（一）支出范圍眾創(chuàng)空間的支出主要包括以下幾類：1.人員費(fèi)用：支付給眾創(chuàng)空間工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.場地設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)用：用于眾創(chuàng)空間場地租賃、裝修、設(shè)備購置、維修保養(yǎng)等方面的費(fèi)用。3.項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用：支持入駐團(tuán)隊(duì)開展科研項(xiàng)目、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)項(xiàng)目等的費(fèi)用，包括實(shí)驗(yàn)材料、測試化驗(yàn)加工、數(shù)據(jù)采集分析等費(fèi)用。4.運(yùn)營管理費(fèi)用：包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等日常運(yùn)營管理所需的費(fèi)用。5.其他支出：如捐贈支出、對外投資支出等符合眾創(chuàng)空間發(fā)展需要的其他支出。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。一般支出由眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人審批；重大支出（如金額較大的場地設(shè)備購置、項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用等）需經(jīng)財(cái)務(wù)管理小組審議通過后，由眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人審批。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的合理性、必要性和合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的支出，不得審批通過。3.所有支出必須取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會計(jì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。對于不同類型的支出，應(yīng)分別記錄其用途、金額和發(fā)生時(shí)間。2.嚴(yán)格按照支出審批制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。對于超預(yù)算支出或未經(jīng)審批的支出，不得進(jìn)行賬務(wù)處理。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，為眾創(chuàng)空間的財(cái)務(wù)管理和決策提供依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對支出的控制和監(jiān)督，防止浪費(fèi)和不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金眾創(chuàng)空間應(yīng)加強(qiáng)對貨幣資金的管理，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，定期對現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期清理往來賬款。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。建立應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并報(bào)學(xué)校相關(guān)部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置眾創(chuàng)空間應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式進(jìn)行采購。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購金額、規(guī)格型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照合同約定進(jìn)行付款，確保資金支付安全。2.固定資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，記錄固定資產(chǎn)的購置時(shí)間、原值、折舊等信息。按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、折舊、使用狀況等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)盤盈應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧、毀損應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備，并報(bào)學(xué)校相關(guān)部門備案。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得眾創(chuàng)空間在運(yùn)營過程中可能涉及的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)等。對于通過自行研發(fā)、購買、接受捐贈等方式取得的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.無形資產(chǎn)核算財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，設(shè)置無形資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，記錄無形資產(chǎn)的取得成本、攤銷等信息。按照規(guī)定的攤銷方法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷年限應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置對于不再使用或已失去使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，處置凈收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，處置凈損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.眾創(chuàng)空間應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映眾創(chuàng)空間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)部門的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理人員審核、眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人審批后報(bào)學(xué)校相關(guān)部門。3.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告的分析和利用，通過財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、比較分析等方法，揭示眾創(chuàng)空間財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為眾創(chuàng)空間的決策提供依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對眾創(chuàng)空間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進(jìn)行全面分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對比分析。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交給眾創(chuàng)空間負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)管理小組，為眾創(chuàng)空間的決策提供參考依據(jù)。同時(shí)，應(yīng)將財(cái)務(wù)分析結(jié)果作為眾創(chuàng)空間績效考核的重要內(nèi)容之一。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.眾創(chuàng)空間應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)管理小組應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)。對于違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)制止并向上級報(bào)告。3.加強(qiáng)對眾創(chuàng)空間入駐團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)監(jiān)督，要求入駐團(tuán)隊(duì)按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。對于入駐團(tuán)隊(duì)的財(cái)務(wù)違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，并按照合同約定追究其責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.接受學(xué)校財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)