PAGE服務(wù)業(yè)財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范本服務(wù)業(yè)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋公司各項財務(wù)活動，確保財務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)報表和報告真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)管理工作的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)支持。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。負責(zé)公司成本費用控制，審核各項費用支出，降低公司運營成本。負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的外部關(guān)系。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)負責(zé)公司會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進行賬務(wù)處理。負責(zé)編制公司月度、季度、年度財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，及時反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算編制、成本費用控制和稅務(wù)管理等工作。3.出納職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。負責(zé)公司庫存現(xiàn)金、銀行存款的保管和盤點，確保資金安全。負責(zé)編制公司資金日報表、資金流量表等資金報表，及時反映公司資金動態(tài)。協(xié)助會計進行賬務(wù)處理和財務(wù)檔案管理工作。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項業(yè)務(wù)活動，統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效率。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，積極穩(wěn)妥地安排各項預(yù)算指標(biāo)。4.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在預(yù)算編制、執(zhí)行和控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。3.滾動預(yù)算法：在上期預(yù)算完成情況的基礎(chǔ)上，調(diào)整和編制下期預(yù)算，并將預(yù)算期間逐期連續(xù)向后滾動推移，使預(yù)算期間保持一定的時期跨度。（三）預(yù)算編制程序1.公司各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門年度預(yù)算草案，并于每年[具體時間]前報財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度預(yù)算草案，并提交公司管理層審議。3.公司管理層對年度預(yù)算草案進行審議，根據(jù)審議意見對預(yù)算草案進行調(diào)整和完善，形成公司年度預(yù)算方案。4.公司年度預(yù)算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，正式下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司下達的年度預(yù)算方案組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。3.各部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和總結(jié)，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。4.公司應(yīng)建立預(yù)算調(diào)整機制，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算方案無法執(zhí)行時，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審議、董事會批準(zhǔn)后，對預(yù)算方案進行調(diào)整。（五）預(yù)算考核與評價1.公司應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況較差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。2.營業(yè)收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算方法1.公司應(yīng)按照業(yè)務(wù)類型分別設(shè)置收入明細科目，對營業(yè)收入進行明細核算。2.營業(yè)收入應(yīng)按照實際收到或應(yīng)收的金額入賬，涉及增值稅的，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進行核算。（三）收入管理措施1.加強市場調(diào)研，了解市場需求和競爭狀況，制定合理的市場營銷策略，提高公司市場份額和銷售收入。2.建立客戶信用評估制度，對客戶信用狀況進行評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。3.加強銷售合同管理，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和結(jié)算流程，確保銷售合同的合法性、有效性和完整性。4.加強應(yīng)收賬款管理，定期對應(yīng)收賬款進行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回，降低壞賬風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：指公司為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本，包括原材料成本、人工成本、制造費用等。2.期間費用：指公司在一定會計期間內(nèi)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項費用，包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。（二）成本費用核算方法1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置成本費用明細科目，對成本費用進行明細核算。2.營業(yè)成本應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，涉及增值稅的，應(yīng)按照增值稅相關(guān)規(guī)定進行核算。3.期間費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，在發(fā)生時直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施，加強成本費用管理。2.加強成本費用預(yù)算管理，合理編制成本費用預(yù)算，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用預(yù)算的有效執(zhí)行。3.加強成本費用分析和考核，定期對成本費用進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中存在的問題，并提出改進措施和建議。4.加強成本費用控制的信息化建設(shè)，利用信息化手段對成本費用進行實時監(jiān)控和管理，提高成本費用控制效率和效果。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應(yīng)收賬款公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，明確應(yīng)收賬款管理職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時采取措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險。銷售部門應(yīng)加強對客戶信用狀況的調(diào)查和評估，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風(fēng)險。3.存貨公司應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨內(nèi)部控制制度，確保存貨的安全和完整。存貨應(yīng)按照實際成本計價，采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法進行核算。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨進行清查盤點，確保賬實相符。倉庫管理部門應(yīng)加強對存貨的出入庫管理，確保存貨出入庫手續(xù)齊全、規(guī)范。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟用途和使用情況進行分類，主要包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)計價與折舊固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。在固定資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)計折舊額進行系統(tǒng)分攤。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)購置與處置公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和采購，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和處置，確保固定資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。4.固定資產(chǎn)清查與盤點公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，并根據(jù)清查盤點結(jié)果進行相應(yīng)的賬務(wù)處理和管理措施調(diào)整。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，主要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。在無形資產(chǎn)使用壽命內(nèi)，按照確定的方法對應(yīng)攤銷金額進行系統(tǒng)分攤。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)購置與處置公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和采購，確保無形資產(chǎn)購置的合理性和必要性。公司處置無形資產(chǎn)應(yīng)按照公司無形資產(chǎn)管理制度的規(guī)定進行審批和處置，確保無形資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。4.無形資產(chǎn)清查與盤點公司應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。無形資產(chǎn)清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告公司管理層，并根據(jù)清查盤點結(jié)果進行相應(yīng)的賬務(wù)處理和管理措施調(diào)整。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定短期借款規(guī)模和期限，確保短期借款的合理性和必要性。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進行核算和管理，按時償還借款本息。2.應(yīng)付賬款公司應(yīng)加強應(yīng)付賬款管理，建立健全應(yīng)付賬款內(nèi)部控制制度，明確應(yīng)付賬款管理職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)付賬款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時采取措施支付應(yīng)付賬款，維護公司良好的商業(yè)信用。3.應(yīng)付職工薪酬公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時足額支付職工薪酬，確保職工的合法權(quán)益。應(yīng)付職工薪酬應(yīng)按照工資、獎金、津貼、補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等明細科目進行核算。（二）非流動負債1.長期借款公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和投資計劃，合理確定長期借款規(guī)模和期限，確保長期借款的合理性和必要性。長期借款應(yīng)按照借款合同約定的利率和期限進行核算和管理，按時償還借款本息。2.長期應(yīng)付款公司應(yīng)加強長期應(yīng)付款管理，建立健全長期應(yīng)付款內(nèi)部控制制度，明確長期應(yīng)付款管理職責(zé)和權(quán)限。財務(wù)部門應(yīng)定期對長期應(yīng)付款進行賬齡分析和風(fēng)險評估，及時采取措施支付長期應(yīng)付款，確保長期應(yīng)付款的按時足額支付。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算公司利潤。2.公司利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。（二）利潤分配1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.公司利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.公司應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，合理確定利潤分配政策，確保公司利潤分配的合理性和可持續(xù)性。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為公司管理層、投資者、債權(quán)人等提供決策依據(jù)。3.財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。（二）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期對財務(wù)報告進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)趨勢分析等內(nèi)容，通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢和存在的問題。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交公司管理層，并根據(jù)管理層意見進行相應(yīng)的調(diào)整和完善。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.加強公司財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.提高公司資金使用效率，降低公司運營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、負債管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司業(yè)