PAGE成飛財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范成飛公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于成飛公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)、全資子公司、控股子公司等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，不留財務(wù)管理空白。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等準確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)：公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責。2.財務(wù)人員：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務(wù)秘密。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標、市場預(yù)測以及歷史數(shù)據(jù)等，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制流程各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務(wù)情況，提出本部門年度預(yù)算草案，包括收入、成本、費用、資金等預(yù)算指標。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合公司整體情況，提出公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議后，報董事會審批。3.預(yù)算內(nèi)容：包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門負責本部門預(yù)算的執(zhí)行，嚴格按照預(yù)算控制各項業(yè)務(wù)活動。2.財務(wù)管理部門負責對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大時，及時會同相關(guān)部門查找原因，提出改進措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可以調(diào)整預(yù)算：國家政策、市場環(huán)境等發(fā)生重大變化，導致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營計劃變更，需要調(diào)整預(yù)算。其他不可抗力因素影響預(yù)算執(zhí)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行：相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行的影響。財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審議后，報董事會審批。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集時間、金額、資金來源等。在籌集資金過程中，嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確?；I資活動合法合規(guī)。3.對不同籌資方式進行成本效益分析，選擇最優(yōu)籌資方案，降低籌資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。日常經(jīng)營資金支出，按照公司規(guī)定的審批流程，由相關(guān)部門負責人審核，財務(wù)負責人復(fù)核，總經(jīng)理審批。重大資金支出，如投資項目、大額采購等，需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司既定的業(yè)務(wù)活動和項目。3.加強資金支付管理，嚴格審核資金支付憑證，確保支付真實、合法、有效。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。根據(jù)業(yè)務(wù)特點和風險控制要求，選擇合適的結(jié)算方式。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照國家法律法規(guī)和銀行規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.建立資金結(jié)算臺賬，詳細記錄資金收付情況，定期進行核對和清理。（四）資金監(jiān)控1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司資金狀況進行監(jiān)控和分析，及時掌握資金動態(tài)。2.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定合理的資金預(yù)警指標，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率等。當資金指標出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒公司管理層采取措施。3.加強對資金使用效益的考核，將資金使用效益納入部門績效考核體系，促進各部門合理使用資金。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。庫存現(xiàn)金應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理流程和責任部門。銷售部門負責應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)管理部門負責對應(yīng)收賬款進行核算和監(jiān)控。2.加強客戶信用管理，對客戶進行信用評估，確定合理的信用額度和信用期限。3.定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期應(yīng)收賬款及時采取催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。（三）存貨管理1.制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理。2.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。對存貨進行分類管理，重點監(jiān)控貴重存貨和易損存貨。3.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.對固定資產(chǎn)進行分類登記，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.加強固定資產(chǎn)折舊管理，按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確、合理。（五）無形資產(chǎn)管理1.對公司擁有的無形資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，進行分類登記和管理。2.按照規(guī)定的方法對無形資產(chǎn)進行攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷合理、準確。3.加強對無形資產(chǎn)的保護，防止無形資產(chǎn)被盜用、侵權(quán)等情況發(fā)生。五、成本費用管理（一）成本管理1.建立成本管理制度，明確成本核算對象、成本項目、成本計算方法等。2.加強成本核算，準確歸集和分配成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。3.定期對成本進行分析，找出成本變動原因，采取有效措施降低成本。（二）費用管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.嚴格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合理。對不符合規(guī)定的費用報銷，不予受理。3.對費用進行分類管理，如管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。定期對費用進行分析，控制費用增長，提高費用使用效益。六、收入管理（一）收入確認原則按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，合理確認公司的收入。收入確認應(yīng)滿足以下條件：1.公司已將商品所有權(quán)上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方。2.公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制。3.收入的金額能夠可靠地計量。4.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司。5.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）收入核算與管理1.對公司的各類收入進行分類核算，確保收入核算準確、完整。2.加強對收入的管理，及時催收款項，確保收入及時足額入賬。3.定期對收入情況進行分析，關(guān)注收入變動趨勢，為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準確核算公司的利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。2.利潤分配順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤等。3.公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和股東利益，合理確定利潤分配政策，確保利潤分配既有利于公司發(fā)展，又能保障股東權(quán)益。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.根據(jù)國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，報表附注應(yīng)詳細說明重要會計政策、會計估計變更、重大事項等情況。3.財務(wù)報告編制完成后，經(jīng)財務(wù)負責人審核，公司管理層審議，報董事會審批。（二）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等方面。2.通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營中存在的問題，為公司管理層提供決策支持。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進措施和建議，促進公司不斷優(yōu)化財務(wù)管理，提高經(jīng)營效益。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理、利潤分配管理、財務(wù)報告等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與