PAGE阿里巴巴內(nèi)部財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范阿里巴巴集團(tuán)及其下屬各公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于阿里巴巴集團(tuán)總部及旗下所有子公司、分公司等獨立核算的經(jīng)營主體。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等，以及行業(yè)通行的財務(wù)規(guī)范和公司實際經(jīng)營管理需求制定。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)部門設(shè)置阿里巴巴集團(tuán)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，財務(wù)部門下設(shè)多個專業(yè)職能模塊，包括財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)分析、稅務(wù)管理、資金管理等，以確保各項財務(wù)工作的專業(yè)化分工與協(xié)同運作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度、流程和策略。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)和分析支持。負(fù)責(zé)公司資金運作管理，確保資金安全和高效使用。與內(nèi)外部相關(guān)部門保持良好溝通，協(xié)調(diào)財務(wù)工作中的各項事宜。2.財務(wù)核算人員職責(zé)按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度，準(zhǔn)確、及時地記錄和核算公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確。維護(hù)財務(wù)會計檔案，保證檔案資料的安全和可追溯性。3.財務(wù)管理與分析人員職責(zé)開展財務(wù)預(yù)算管理工作，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整和差異分析。對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行深入分析，為管理層提供決策建議。參與公司重大投資、融資等項目的財務(wù)評估和風(fēng)險分析。4.稅務(wù)管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。及時了解國家稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。辦理納稅申報、繳納稅款等稅務(wù)相關(guān)事宜。5.資金管理人員職責(zé)制定資金管理計劃，合理安排資金收支。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，提高資金使用效率。監(jiān)控資金風(fēng)險，確保資金安全。（三）財務(wù)人員培訓(xùn)與考核公司定期組織財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。建立完善的財務(wù)人員考核機(jī)制，考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、專業(yè)能力、職業(yè)道德等，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營計劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實可靠，具有可操作性。3.注重成本效益分析與資源優(yōu)化配置，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。（二）預(yù)算編制流程1.每年末，各業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，提出本部門下一年度的預(yù)算草案，并提交給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體資源狀況和財務(wù)狀況，提出調(diào)整建議。3.財務(wù)部門將調(diào)整后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后形成公司年度預(yù)算方案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項業(yè)務(wù)活動在預(yù)算范圍內(nèi)開展。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時進(jìn)行預(yù)警，相關(guān)部門需提交詳細(xì)的原因分析和改進(jìn)措施。（四）預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策變化、市場環(huán)境變動、公司戰(zhàn)略調(diào)整等因素影響預(yù)算執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整申請需經(jīng)相關(guān)部門論證、財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。四、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則，結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，制定適合公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計核算方法1.采用復(fù)式記賬法，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計核算。2.對各類資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等進(jìn)行準(zhǔn)確分類核算，確保財務(wù)信息的真實性和完整性。（三）財務(wù)報表編制1.按照會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度要求，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制過程中，嚴(yán)格執(zhí)行審核程序，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對外報送。（四）會計檔案管理1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔、保管和查閱等工作。2.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告等，應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行妥善保管。3.查閱會計檔案需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。會計檔案保管期滿后，按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.將成本費用分為直接成本和間接成本，按照成本核算對象進(jìn)行明細(xì)核算。2.直接成本包括與產(chǎn)品或服務(wù)直接相關(guān)的原材料、人工等費用；間接成本包括制造費用、管理費用、銷售費用等。（二）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)體系，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)采購管理，優(yōu)化采購流程，降低采購成本。3.合理安排生產(chǎn)計劃，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.嚴(yán)格控制各項費用支出，加強(qiáng)費用審批管理，杜絕不合理開支。（三）成本費用分析與考核1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用變動原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立成本費用考核機(jī)制，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌集規(guī)模、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的成本、風(fēng)險進(jìn)行評估，選擇最優(yōu)的籌集方案。（二）資金運營1.加強(qiáng)資金日常管理，合理安排資金收支，確保資金流動性。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，對閑置資金進(jìn)行合理運作，獲取收益。3.建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場動態(tài)和公司資金狀況，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化結(jié)算方式，降低結(jié)算成本。3.對資金結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期核對和審計，確保資金結(jié)算的合規(guī)性。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)政策研究與運用1.密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時研究并運用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。2.組織開展稅務(wù)培訓(xùn)，提高公司員工對稅收政策的理解和運用能力。（二）稅務(wù)申報與繳納1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報和繳納稅款。2.建立稅務(wù)申報審核機(jī)制，確保申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時解決稅務(wù)問題，維護(hù)公司良好的稅務(wù)形象。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，資產(chǎn)安全完整，財務(wù)信息真實準(zhǔn)確，提高公司經(jīng)營效率和效果。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則，涵蓋公司財務(wù)活動的全過程。2.重要性原則，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則，確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化及時調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作行為。2.加強(qiáng)財務(wù)審批管理，實行分級授權(quán)審批制度，確保各項支出合規(guī)合理。3.定期開展財務(wù)內(nèi)部審計工作，對財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。4.加強(qiáng)財務(wù)信息系統(tǒng)安全管理，設(shè)置用戶權(quán)限，防止財務(wù)信息泄露和篡改。九、財務(wù)分析與決策支持（一）財務(wù)分析指標(biāo)體系建立一套科學(xué)合理的財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（二）財務(wù)分析方法與頻率采用比較分析、比率分析、趨勢分析等方法，定期（月度、季度、年度）開展財務(wù)分析工作，為管理層提供及時、準(zhǔn)確的財務(wù)分析報告。（三）決策支持基于財務(wù)