PAGE星光老年之家財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范星光老年之家（以下簡稱“本機構(gòu)”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障機構(gòu)的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，確保老年人的權(quán)益得到充分保障，同時遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于星光老年之家的所有部門和全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機構(gòu)財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)事項都有明確的規(guī)定和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，報表編制及時、規(guī)范，為決策提供可靠依據(jù)。5.公開透明原則：定期向機構(gòu)內(nèi)部和相關(guān)利益方公開財務(wù)信息，接受監(jiān)督。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，合理安排資金，確保機構(gòu)運營資金的充足和合理使用。2.進(jìn)行財務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄各項收入、支出，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。4.負(fù)責(zé)資金管理，保障資金安全，做好資金的收付、結(jié)算等工作，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行對賬。5.負(fù)責(zé)機構(gòu)固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的登記、核算和管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查。6.配合相關(guān)部門做好收費管理工作，確保收費合規(guī)、準(zhǔn)確，及時催繳欠費。7.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。8.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，按照規(guī)定的審批流程辦理費用報銷等事項，對本部門的財務(wù)支出負(fù)責(zé)。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，確保資產(chǎn)安全、完整，定期進(jìn)行資產(chǎn)盤點，并及時與財務(wù)部門核對。4.協(xié)助財務(wù)部門做好收費工作，配合催繳欠費，維護機構(gòu)的經(jīng)濟利益。（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.全面負(fù)責(zé)機構(gòu)的財務(wù)管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)預(yù)算和財務(wù)核算。2.參與機構(gòu)的重大決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議，為機構(gòu)的發(fā)展提供財務(wù)支持。3.負(fù)責(zé)財務(wù)團隊的建設(shè)和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。4.定期向管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，及時解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題。5.加強與外部財務(wù)相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護機構(gòu)的良好財務(wù)形象。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)機構(gòu)的發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)計劃和上年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)提交本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算等，詳細(xì)說明預(yù)算依據(jù)和理由。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合機構(gòu)整體目標(biāo)，編制年度財務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.經(jīng)管理層批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)分解到各季度、各月份，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時報告管理層，共同研究解決方案，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、機構(gòu)業(yè)務(wù)重大調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。3.財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗教訓(xùn)，為下一年度預(yù)算編制提供參考。2.建立預(yù)算考核制度，將預(yù)算執(zhí)行情況納入各部門和員工的績效考核體系，對預(yù)算執(zhí)行較好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）收費項目與標(biāo)準(zhǔn)1.星光老年之家的收費項目包括床位費、護理費、餐飲費、醫(yī)療費等，收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)服務(wù)成本、市場行情和相關(guān)政策規(guī)定制定，并報物價部門備案。2.收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在顯著位置公示，確保入住老人及其家屬清楚了解收費項目和標(biāo)準(zhǔn)。（二）收費方式1.提供多種收費方式，包括現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬、微信支付、支付寶支付等，方便老人及其家屬繳費。2.對于長期入住的老人，可簽訂收費協(xié)議，約定繳費方式和繳費周期。（三）收入確認(rèn)與核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，確保收入的及時、準(zhǔn)確入賬。2.對于床位費、護理費等按月收取的費用，應(yīng)在每月末按照實際提供服務(wù)的情況確認(rèn)收入；對于一次性收取的費用，應(yīng)按照受益期限分期確認(rèn)收入。3.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、收費時間等信息，定期與財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。（四）欠費管理1.各部門應(yīng)協(xié)助財務(wù)部門做好欠費管理工作，及時提醒老人及其家屬按時繳費。2.對于欠費超過規(guī)定期限的，財務(wù)部門應(yīng)采取適當(dāng)措施進(jìn)行催繳，如發(fā)送催款通知、上門催繳等。3.對于長期欠費且經(jīng)多次催繳仍不繳納的，可按照相關(guān)規(guī)定采取法律措施維護機構(gòu)的合法權(quán)益。五、支出管理（一）支出審批制度1.建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限分級。2.所有支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)審批的支出不得報銷。3.支出審批應(yīng)按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保支出的真實性、合理性和合法性。（二）費用報銷流程1.經(jīng)辦人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費用報銷單提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核費用的真實性、合理性和必要性，簽署審核意見。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，重點審核憑證的合法性、合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性，審核通過后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，對于重大支出或超出審批權(quán)限的支出，應(yīng)報管理層審批。5.經(jīng)審批后的費用報銷單交給出納人員，出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。（三）支出分類管理1.人員費用：包括員工工資、獎金、福利等，按照國家法律法規(guī)和機構(gòu)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和發(fā)放。2.日常運營費用：如水電費、物業(yè)費、辦公用品費等，應(yīng)嚴(yán)格控制支出，確保費用合理、節(jié)約。3.設(shè)備購置與維護費用：購置固定資產(chǎn)和設(shè)備應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，做好資產(chǎn)登記和管理；設(shè)備維護費用應(yīng)根據(jù)實際需要合理安排，確保設(shè)備正常運行。4.老人生活費用：如食品采購、生活用品購置等，應(yīng)保障老人的生活質(zhì)量，同時做好成本控制。5.醫(yī)療費用：按照醫(yī)保政策和機構(gòu)相關(guān)規(guī)定，合理安排老人的醫(yī)療費用支出，確保老人得到及時有效的治療。（四）成本控制1.建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任部門。2.各部門應(yīng)加強成本管理，采取有效措施降低成本，如優(yōu)化采購流程、提高資源利用率等。3.財務(wù)部門定期對成本進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理（此處可適當(dāng)擴展固定資產(chǎn)的分類、折舊方法等內(nèi)容）1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費用計入相關(guān)成本費用。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)與庫存管理1.加強流動資產(chǎn)的管理，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點和銀行對賬，確保資金安全；對應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤管理，及時催收欠款；合理控制存貨庫存，避免積壓和浪費。2.建立庫存管理制度，對庫存物品進(jìn)行分類管理，明確庫存物品的采購、驗收、入庫、保管、領(lǐng)用、盤點等流程。3.定期對庫存物品進(jìn)行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的庫存物品，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和格式報送管理層、監(jiān)管部門等相關(guān)方。3.年度財務(wù)報告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，并出具審計報告。（二）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，運用各種財務(wù)指標(biāo)和分析方法，對機構(gòu)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析評價。2.財務(wù)分析應(yīng)重點關(guān)注機構(gòu)的償債能力、盈利能力、運營能力等方面，找出存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交管理層，為管理層決策提供有力支持。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.設(shè)立內(nèi)部審計崗位或聘請專業(yè)的內(nèi)部審計人員，對機構(gòu)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動