PAGE中石化事業(yè)部制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范中國(guó)石化集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱“中石化”）事業(yè)部制下的財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)管理效率，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，保障公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于中石化各事業(yè)部及其所屬單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：在中石化總部的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各事業(yè)部按照本制度開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)決策的科學(xué)性和一致性。3.分級(jí)管理原則：明確總部、事業(yè)部和所屬單位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，實(shí)行分級(jí)管理，充分發(fā)揮各級(jí)財(cái)務(wù)管理的積極性和主動(dòng)性。4.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，加強(qiáng)成本控制，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）總部財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度和政策，指導(dǎo)各事業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告，審核各事業(yè)部財(cái)務(wù)預(yù)算。負(fù)責(zé)公司資金籌集、調(diào)配和管理，監(jiān)控資金運(yùn)行情況。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率。2.審計(jì)部門(mén)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，對(duì)各事業(yè)部財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。檢查財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改建議。對(duì)重大投資項(xiàng)目、資產(chǎn)重組等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）事業(yè)部財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)在總部財(cái)務(wù)制度框架下，制定本事業(yè)部具體的財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。組織編制本事業(yè)部年度財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)總部審核備案，并負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整。負(fù)責(zé)本事業(yè)部資金管理，合理安排資金使用，提高資金使用效益。開(kāi)展本事業(yè)部財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。進(jìn)行本事業(yè)部財(cái)務(wù)分析，為事業(yè)部經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。配合總部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，落實(shí)審計(jì)整改要求。2.事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本事業(yè)部財(cái)務(wù)管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和政策。參與事業(yè)部重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。對(duì)本事業(yè)部財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)防控負(fù)責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作合規(guī)運(yùn)行。（三）所屬單位財(cái)務(wù)組織與職責(zé)1.所屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)按照事業(yè)部和總部要求，做好本單位財(cái)務(wù)核算、資金管理、預(yù)算執(zhí)行等基礎(chǔ)工作。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)。配合事業(yè)部和總部開(kāi)展財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作。2.所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和要求。加強(qiáng)本單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)向事業(yè)部和總部匯報(bào)本單位財(cái)務(wù)工作情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際，科學(xué)合理編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)積極性。強(qiáng)化成本效益意識(shí)，優(yōu)化資源配置，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。2.編制依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。3.編制流程總部下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各事業(yè)部組織所屬單位按照要求編制預(yù)算草案，經(jīng)審核匯總后報(bào)總部?？偛控?cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各事業(yè)部預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)，反饋各事業(yè)部。各事業(yè)部根據(jù)總部意見(jiàn)調(diào)整完善預(yù)算草案，再次報(bào)總部審核?？偛繉徍送ㄟ^(guò)后，下達(dá)年度預(yù)算批復(fù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)各事業(yè)部將總部批復(fù)的年度預(yù)算分解到所屬單位和季度、月度，明確責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人。所屬單位根據(jù)分解后的預(yù)算制定具體的執(zhí)行計(jì)劃，確保預(yù)算執(zhí)行的有序性。2.執(zhí)行監(jiān)控建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析。事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)掌握所屬單位預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，對(duì)偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和預(yù)警。所屬單位定期向事業(yè)部匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)分析原因并采取措施解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件國(guó)家政策重大調(diào)整或市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算基礎(chǔ)不成立。公司戰(zhàn)略調(diào)整、重大投資項(xiàng)目變更等，影響預(yù)算執(zhí)行。不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。2.調(diào)整流程各事業(yè)部或所屬單位提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響。事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批。事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將調(diào)整申請(qǐng)報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部門(mén)?？偛控?cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，下達(dá)預(yù)算調(diào)整批復(fù)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保資金籌集合法合規(guī)。2.籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等多種方式。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，拓寬融資渠道，爭(zhēng)取優(yōu)惠的融資條件。3.審批流程各事業(yè)部或所屬單位提出資金籌集申請(qǐng)，說(shuō)明籌集原因、規(guī)模、方式、用途等。事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估資金需求合理性和融資方案可行性。事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部門(mén)。總部財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，按照規(guī)定程序辦理資金籌集手續(xù)。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金集中管理實(shí)行資金集中管理模式，總部設(shè)立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一管理公司資金。各事業(yè)部和所屬單位的資金收入及時(shí)上繳資金結(jié)算中心，資金支出由資金結(jié)算中心統(tǒng)一安排。2.資金調(diào)度資金結(jié)算中心根據(jù)公司資金狀況和各單位資金需求，合理調(diào)度資金。優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金，提高資金使用效率。3.資金風(fēng)險(xiǎn)管理建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，密切關(guān)注資金市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和公司資金運(yùn)行情況。對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和處置，防范資金鏈斷裂風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金支付1.支付流程各單位按照財(cái)務(wù)審批制度和資金預(yù)算，填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)。經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、事業(yè)部負(fù)責(zé)人等審批后，提交資金結(jié)算中心。資金結(jié)算中心審核支付申請(qǐng)，核對(duì)審批手續(xù)和資金預(yù)算，無(wú)誤后辦理資金支付。2.支付審核重點(diǎn)審核支付事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和合理性。檢查是否有相應(yīng)的合同、發(fā)票等支持性文件，確保資金支付依據(jù)充分。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。遵循成本效益原則，合理劃分成本費(fèi)用界限。確保成本費(fèi)用核算方法符合國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度要求。2.核算方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)暮怂惴椒ǎ缙贩N法、分批法、分步法等。明確成本費(fèi)用核算對(duì)象，歸集和分配成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.目標(biāo)設(shè)定各事業(yè)部根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，制定本事業(yè)部成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并分解到所屬單位。成本費(fèi)用控制目標(biāo)應(yīng)具有科學(xué)性、合理性和可操作性。2.控制措施加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行偏差。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本?？刂瀑M(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.分析定期開(kāi)展成本費(fèi)用分析，對(duì)比實(shí)際與預(yù)算、同行業(yè)水平等，找出差異原因。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為成本費(fèi)用控制和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。2.考核建立成本費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)各事業(yè)部和所屬單位成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。將成本費(fèi)用考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各單位加強(qiáng)成本費(fèi)用管理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.購(gòu)置與驗(yàn)收各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后按照規(guī)定程序采購(gòu)。固定資產(chǎn)到貨后，組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)符合要求。2.折舊與攤銷按照國(guó)家規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。準(zhǔn)確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。3.處置與清查對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，辦理相關(guān)手續(xù)。定期開(kāi)展固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。確保貨幣資金安全，及時(shí)清理應(yīng)收賬款，合理控制存貨庫(kù)存。2.其他資產(chǎn)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等其他資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范管理。定期評(píng)估無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值，合理攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.編制要求按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.報(bào)告內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。各事業(yè)部應(yīng)在總部規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送本事業(yè)部財(cái)務(wù)報(bào)告及所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告匯總表。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與審批1.審核各事業(yè)部財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、邏輯一致?？偛控?cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)各事業(yè)部財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。2.審批事業(yè)部財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)事業(yè)部負(fù)責(zé)人審批后報(bào)總部?？偛控?cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對(duì)外披露。（三）信息披露1.披露原則遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，依法依規(guī)進(jìn)行信息披露。2.披露內(nèi)容與方式按照國(guó)家法律法規(guī)和證券監(jiān)管要求，在指定媒體上披露公司年度報(bào)告、中期報(bào)告等財(cái)務(wù)信息。確保信息披露渠道暢通，方便投資者和社會(huì)公眾獲取公司財(cái)務(wù)信息。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制體系建設(shè)1.制度制定建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。明確各環(huán)節(jié)的控制目標(biāo)、控制措施和控制流程。2.組織實(shí)施各事業(yè)部和所屬單位應(yīng)按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度要求，組織實(shí)施內(nèi)部控制工作。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度有效執(zhí)行。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別定期開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)承受等。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采取措施進(jìn)行處置，防范風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。（三）內(nèi)部監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.內(nèi)部監(jiān)督總部審計(jì)部門(mén)和各事業(yè)部?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)