PAGE道場財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范道場的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保障道場的財產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為道場的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于道場內(nèi)部各部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映道場的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)操作行為。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)道場經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)道場財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制財務(wù)報表，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和內(nèi)部財務(wù)制度，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與道場經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)道場財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為道場發(fā)展提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)道場良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計制度和財務(wù)法規(guī)，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，登記賬簿，審核原始憑證，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本核算和控制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，定期盤點，確保賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)道場的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核、匯總后，報道場管理層審批。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是道場年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、成本控制率、資金使用效益等，確?？己说目茖W(xué)性和合理性。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、收入管理（一）收入范圍道場收入主要包括學(xué)費收入、捐贈收入、活動收入、場地租賃收入等。（二）收入確認(rèn)1.學(xué)費收入應(yīng)按照實際授課進(jìn)度和收費標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)收入。2.捐贈收入應(yīng)在收到捐贈款項并確認(rèn)為可使用資金時確認(rèn)收入?；顒邮杖霊?yīng)在活動結(jié)束并取得相關(guān)收入憑證時確認(rèn)收入。場地租賃收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金收取時間確認(rèn)收入。3.所有收入應(yīng)及時入賬，不得隱瞞、截留或挪用。（三）收入核算1.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的收入科目，對各項收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時間等信息，確保收入核算的真實性和完整性。（四）收入票據(jù)管理1.道場應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取收入。2.票據(jù)的購買、保管、使用和核銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查和核對，防止票據(jù)丟失、損壞或違規(guī)使用。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用主要包括人員費用、教學(xué)費用、場地費用、設(shè)備購置費用、辦公費用等。2.人員費用包括工資、獎金、福利等；教學(xué)費用包括教材、教具、師資培訓(xùn)等費用；場地費用包括租金、水電費、物業(yè)費等；設(shè)備購置費用包括教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等購置費用；辦公費用包括辦公用品、差旅費、通訊費等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責(zé)，加強(qiáng)成本費用的日常管理。2.制定成本費用預(yù)算指標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門，定期進(jìn)行考核和分析。3.嚴(yán)格控制各項成本費用支出，對費用支出較大的項目應(yīng)進(jìn)行專項審批和監(jiān)控。（三）成本費用核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的成本核算方法，對各項成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用的合理分?jǐn)偤蜏?zhǔn)確計算實現(xiàn)道場經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。六、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)道場財務(wù)預(yù)算、核算、決算等工作，編制財務(wù)報表，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.執(zhí)行國家財務(wù)法規(guī)和內(nèi)部財務(wù)制度，監(jiān)督財務(wù)收支情況，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用管理，合理控制資金成本，確保資金安全。4.參與道場經(jīng)濟(jì)活動的決策和管理，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)道場財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，組織實施財務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。審核重要財務(wù)事項，參與重大經(jīng)濟(jì)決策，為道場發(fā)展提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部財務(wù)相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)道場良好的財務(wù)形象。2.會計人員按照國家會計制度和財務(wù)法規(guī)，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，登記賬簿，審核原始憑證，確保會計信息準(zhǔn)確無誤。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行成本核算和控制。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)，定期盤點，確保賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收支應(yīng)通過正規(guī)渠道進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，做到賬實相符。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)操作。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和催收，確保應(yīng)收賬款及時收回。對逾期未收回賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的必要性和合理性。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購置應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關(guān)規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)和計量符合無形資產(chǎn)定義和確認(rèn)條件的，應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)，并按照規(guī)定進(jìn)行計量。無形資產(chǎn)的計量應(yīng)按照成本法或公允價值法進(jìn)行，確保計量的準(zhǔn)確性。2.無形資產(chǎn)的攤銷按照國家有關(guān)規(guī)定，確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)計入相關(guān)成本費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)的處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置的合法性和合理性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)據(jù)清晰，內(nèi)容詳實。3.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的時間和程序報送道場管理層和相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為道場管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、資金使用效益分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)道場財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定