PAGE新工會財(cái)務(wù)制度結(jié)帳流程一、總則（一）目的為了規(guī)范工會財(cái)務(wù)結(jié)賬流程，加強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理，確保工會資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和工會財(cái)務(wù)制度，制定本流程。（二）適用范圍本流程適用于本工會組織及其所屬各基層工會的財(cái)務(wù)結(jié)賬工作。（三）結(jié)賬原則1.真實(shí)性原則：結(jié)賬數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映工會財(cái)務(wù)收支狀況和經(jīng)濟(jì)活動成果。2.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的結(jié)賬時(shí)間及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬，不得拖延。3.完整性原則：涵蓋工會所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，確保結(jié)賬信息完整無遺漏。4.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、工會財(cái)務(wù)制度以及相關(guān)政策要求進(jìn)行結(jié)賬操作。二、結(jié)賬準(zhǔn)備工作（一）核對賬目1.會計(jì)人員應(yīng)在結(jié)賬前全面核對各類賬目，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。檢查賬目記錄是否清晰、準(zhǔn)確，憑證與賬簿是否相符，賬賬之間是否一致。2.對各項(xiàng)收入進(jìn)行核對，確保所有收入已足額入賬，無遺漏、錯(cuò)記現(xiàn)象。檢查收入來源是否合規(guī)，相關(guān)票據(jù)是否齊全、有效。3.對各項(xiàng)支出進(jìn)行細(xì)致核對，審查支出是否符合工會經(jīng)費(fèi)使用范圍和相關(guān)規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，發(fā)票等報(bào)銷憑證是否真實(shí)、合法、有效。（二）清理往來款項(xiàng)1.清理工會與其他單位或個(gè)人的往來賬款，包括應(yīng)收款、應(yīng)付款、暫存款、暫付款等。對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，要查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。2.對應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，督促相關(guān)單位或個(gè)人及時(shí)歸還欠款。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定程序辦理核銷手續(xù)，并保留相關(guān)證明材料。3.對其他應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行梳理，核實(shí)款項(xiàng)性質(zhì)和來源，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性和合理性。對于無需支付的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)為收入或按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）盤點(diǎn)資產(chǎn)1.組織對工會的固定資產(chǎn)、庫存物品等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)應(yīng)包括資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、型號、購置時(shí)間、使用狀況等信息；庫存物品盤點(diǎn)應(yīng)核實(shí)物品的種類、數(shù)量、價(jià)值等情況。2.對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。盤盈的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，盤虧的資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定辦理核銷手續(xù)，并調(diào)整相應(yīng)賬目。3.確保資產(chǎn)賬實(shí)相符，資產(chǎn)卡片與實(shí)物一致，資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。（四）核對銀行賬戶1.與開戶銀行核對工會銀行賬戶的收支情況，獲取銀行對賬單。核對銀行存款日記賬與銀行對賬單是否一致，檢查未達(dá)賬項(xiàng)的原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.檢查銀行賬戶的使用是否合規(guī)，有無出租、出借賬戶等違規(guī)行為。確保銀行賬戶資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。三、結(jié)賬流程（一）日常賬務(wù)處理1.會計(jì)人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和會計(jì)核算要求，及時(shí)記錄工會的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，并登記賬簿。2.對于收入業(yè)務(wù)，根據(jù)收款憑證及時(shí)確認(rèn)收入，準(zhǔn)確記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。對于支出業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照審批后的報(bào)銷憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對賬務(wù)處理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)更正。確保日常賬務(wù)處理準(zhǔn)確、及時(shí)、規(guī)范，為結(jié)賬工作提供可靠的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。（二）期末結(jié)賬1.在規(guī)定的結(jié)賬日，會計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行期末結(jié)賬操作。結(jié)賬前，確保所有日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已全部入賬，不存在漏記、錯(cuò)記現(xiàn)象。2.按照會計(jì)核算方法，計(jì)算各項(xiàng)收入、支出的本期發(fā)生額和期末余額。對于損益類科目，將本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目（工會財(cái)務(wù)中類似科目），計(jì)算出本期結(jié)余。3.編制結(jié)賬分錄，將相關(guān)科目余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)和調(diào)整。結(jié)賬分錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，符合會計(jì)原理和財(cái)務(wù)制度要求。4.結(jié)賬完成后，打印結(jié)賬前的科目余額表、總賬、明細(xì)賬等賬簿資料，并進(jìn)行核對，確保賬簿數(shù)據(jù)與結(jié)賬結(jié)果一致。（三）編制財(cái)務(wù)報(bào)表1.根據(jù)結(jié)賬后的賬務(wù)數(shù)據(jù)，編制工會財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等主要報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、邏輯清晰。報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致，不得隨意編造或篡改。3.對編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、報(bào)表格式的規(guī)范性以及報(bào)表之間的勾稽關(guān)系是否正確。審核無誤后，加蓋工會財(cái)務(wù)專用章和制表人、審核人、負(fù)責(zé)人印章。（四）結(jié)賬審核1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對結(jié)賬工作進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括結(jié)賬流程的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量等。2.檢查結(jié)賬數(shù)據(jù)是否真實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)活動成果，各項(xiàng)收入、支出是否符合規(guī)定，往來款項(xiàng)清理是否徹底，資產(chǎn)盤點(diǎn)是否準(zhǔn)確等。3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見，要求會計(jì)人員進(jìn)行更正和完善。審核通過后，在結(jié)賬相關(guān)資料上簽字確認(rèn)。（五）結(jié)賬資料歸檔1.將結(jié)賬過程中形成的各類資料進(jìn)行整理歸檔，包括記賬憑證、原始憑證、銀行對賬單、資產(chǎn)盤點(diǎn)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、結(jié)賬分錄等。2.歸檔資料應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行排列，確保資料完整、有序保存。建立電子和紙質(zhì)檔案，便于查詢和使用。3.明確檔案保管期限，按照規(guī)定進(jìn)行檔案的保管和銷毀工作。檔案保管期限屆滿后，經(jīng)審批方可進(jìn)行銷毀，并做好銷毀記錄。四、結(jié)賬后事項(xiàng)（一）財(cái)務(wù)分析1.根據(jù)結(jié)賬后的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，對工會財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析。分析內(nèi)容包括收入結(jié)構(gòu)、支出情況（重點(diǎn)分析經(jīng)費(fèi)使用效益）、資產(chǎn)負(fù)債狀況、經(jīng)費(fèi)收繳情況等。2.通過財(cái)務(wù)分析，總結(jié)工會財(cái)務(wù)工作中的經(jīng)驗(yàn)和問題，為制定下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算和工作計(jì)劃提供參考依據(jù)。提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施，提高工會財(cái)務(wù)管理水平。（二）預(yù)算調(diào)整1.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果和工會實(shí)際工作需要，對下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循合理、合規(guī)、可行的原則，確保預(yù)算能夠準(zhǔn)確反映工會經(jīng)濟(jì)活動預(yù)期。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序，經(jīng)工會委員會或相關(guān)決策機(jī)構(gòu)審議通過后執(zhí)行。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門，并作為財(cái)務(wù)收支管理的依據(jù)。（三）信息披露1.按照工會信息公開的要求，及時(shí)向工會會員和相關(guān)部門披露財(cái)務(wù)信息。披露內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、經(jīng)費(fèi)使用情況等，確保信息公開透明。2.接受工會會員和社會監(jiān)督，對會員提出的疑問和意見進(jìn)行及時(shí)解答和處理。通過信息披露，增強(qiáng)工會財(cái)務(wù)管理的公信力。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)結(jié)賬工作進(jìn)行檢查。內(nèi)部審計(jì)部門或相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)對結(jié)賬流程、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。2.檢查內(nèi)容包括結(jié)賬工作是否符合規(guī)定程序和要求，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，內(nèi)部控制制度是否有效執(zhí)行等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受上級工會、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查。積極配合外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出的意見和建議，認(rèn)真對待