PAGE高校后勤公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范高校后勤公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的健康穩(wěn)定發(fā)展，更好地為高校師生提供優(yōu)質(zhì)的后勤服務(wù)。（二）適用范圍本制度適用于高校后勤公司及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)實(shí)體。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和系統(tǒng)性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)禁虛假記載和誤導(dǎo)性陳述。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的填制、審核和保管，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)賬目核對(duì)，保證賬賬相符賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展需求，合理分配資源。3.積極穩(wěn)健原則：預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)因素，保持一定的靈活性和穩(wěn)健性。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。每年末根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和下一年度的工作計(jì)劃，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行過程中，根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行滾動(dòng)調(diào)整。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，由財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、范圍、時(shí)間等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.預(yù)算審批：公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解預(yù)算指標(biāo)：將批準(zhǔn)后的預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行情況的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施。2.預(yù)算考核：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)各部門進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍高校后勤公司的收入主要包括以下幾類：1.服務(wù)收入：如餐飲服務(wù)收入、住宿服務(wù)收入、物業(yè)服務(wù)收入等。2.經(jīng)營(yíng)收入：如商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、能源經(jīng)營(yíng)收入等。3.其他收入：如租金收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.服務(wù)收入：在服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。2.經(jīng)營(yíng)收入：按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入，如預(yù)收賬款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。3.其他收入：根據(jù)實(shí)際收到的金額或相關(guān)合同約定確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.建立收入臺(tái)賬：詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來源、金額、收款時(shí)間等信息。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：統(tǒng)一使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)的開具、使用和保管規(guī)范。3.定期核對(duì)收入：財(cái)務(wù)部門定期與相關(guān)部門核對(duì)收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：如原材料成本、人工成本等，直接與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)。2.間接成本：如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，不能直接歸屬于某一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的成本。（二）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，而不是按照款項(xiàng)的收付時(shí)間核算。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行配比，準(zhǔn)確計(jì)算經(jīng)營(yíng)成果。（三）成本費(fèi)用控制措施1.制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)情況和歷史數(shù)據(jù)，制定合理的成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本費(fèi)用。3.嚴(yán)格費(fèi)用審批制度：明確費(fèi)用審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出。（四）成本費(fèi)用核算方法1.原材料成本核算：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行核算。2.人工成本核算：按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金、福利等進(jìn)行核算。3.間接成本核算：采用合理的分配方法，將間接成本分配到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目。建立貨幣資金盤點(diǎn)制度，確保貨幣資金的安全。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。3.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨的賬實(shí)相符。合理控制存貨庫(kù)存水平，避免存貨積壓和浪費(fèi)。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)置，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行招標(biāo)采購(gòu)，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量可靠。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)處置對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，按照規(guī)定的方法進(jìn)行攤銷。2.無形資產(chǎn)的管理與保護(hù)：加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理和保護(hù)，防止無形資產(chǎn)的流失。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告種類1.月度財(cái)務(wù)報(bào)告：反映公司月度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.季度財(cái)務(wù)報(bào)告：在月度財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)上，對(duì)季度財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合分析。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告：全面反映公司年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求1.數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確：財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛報(bào)、漏報(bào)。2.內(nèi)容完整規(guī)范：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保內(nèi)容完整、規(guī)范。3.報(bào)送及時(shí)：按照規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等方法進(jìn)行分析。3.分析目的：為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助公司發(fā)現(xiàn)問題，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制體系：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等。2.明確內(nèi)部控制流程：對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的流程進(jìn)行規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限。3.加強(qiáng)內(nèi)部控制執(zhí)行：確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行，對(duì)違反內(nèi)部控制制度的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃：定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改建議。3.