PAGE公司銷售收款財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售收款業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保公司銷售款項(xiàng)的及時(shí)、足額回收，保障公司資金安全，提高資金使用效率，維護(hù)公司正常的經(jīng)營秩序。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)收款活動(dòng)，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保銷售收款業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：銷售合同簽訂、款項(xiàng)核算、票據(jù)開具等環(huán)節(jié)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.及時(shí)性原則：銷售部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)處理收款事項(xiàng)，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額到賬。4.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：對(duì)銷售收款過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制，防范壞賬損失等風(fēng)險(xiǎn)。二、銷售合同管理（一）合同簽訂前的準(zhǔn)備1.客戶信用評(píng)估銷售部門負(fù)責(zé)收集客戶基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法定代表人身份證明等。財(cái)務(wù)部門會(huì)同銷售部門對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、信用記錄等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，確定客戶信用等級(jí)，并建立客戶信用檔案。2.合同條款審核銷售合同草案應(yīng)由銷售部門起草，明確銷售產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨方式、付款方式、違約責(zé)任等條款。合同草案提交給法務(wù)部門進(jìn)行法律審核，確保合同條款符合法律法規(guī)要求，不存在法律風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)合同中的付款方式、結(jié)算周期、收款賬戶等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，提出意見和建議，確保公司利益得到保障。（二）合同簽訂與審批1.合同簽訂經(jīng)審核通過的合同草案，由銷售部門與客戶簽訂正式合同。合同簽訂應(yīng)使用公司統(tǒng)一的合同文本，確保合同內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、清晰。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)部門備案。2.合同審批銷售合同應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批流程一般包括銷售部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。各審批環(huán)節(jié)應(yīng)認(rèn)真審核合同條款，對(duì)不符合要求的合同提出修改意見或不予批準(zhǔn)。（三）合同執(zhí)行與變更1.合同執(zhí)行銷售部門應(yīng)按照合同約定組織生產(chǎn)、發(fā)貨等工作，確保按時(shí)、按質(zhì)、按量履行合同義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時(shí)跟蹤款項(xiàng)回收情況，做好相關(guān)賬務(wù)處理。2.合同變更如因市場變化、客戶需求變更等原因需要對(duì)合同進(jìn)行變更，銷售部門應(yīng)及時(shí)與客戶協(xié)商，簽訂合同變更協(xié)議。合同變更協(xié)議應(yīng)按照合同簽訂與審批流程進(jìn)行審批，審批通過后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將變更協(xié)議副本提交給財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。三、銷售收款流程（一）發(fā)貨與開票1.發(fā)貨根據(jù)銷售合同約定，銷售部門安排發(fā)貨。發(fā)貨前，應(yīng)確保貨物質(zhì)量合格、數(shù)量準(zhǔn)確，并辦理相關(guān)發(fā)貨手續(xù)，如填寫發(fā)貨單、出庫單等。發(fā)貨單、出庫單等單據(jù)應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，作為確認(rèn)銷售收入的依據(jù)。2.開票財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單、出庫單等單據(jù)，按照合同約定的價(jià)格和稅率開具銷售發(fā)票。銷售發(fā)票應(yīng)及時(shí)傳遞給銷售部門，由銷售部門送達(dá)客戶。銷售發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛開發(fā)票。（二）收款跟蹤與管理1.收款跟蹤財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立銷售收款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的合同金額、開票金額、已收款金額、未收款金額、收款期限等信息。定期對(duì)銷售收款臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)掌握款項(xiàng)回收情況。對(duì)于逾期未收款的客戶，應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。2.收款方式公司銷售收款方式主要包括現(xiàn)金收款、銀行轉(zhuǎn)賬收款、支票收款等?，F(xiàn)金收款應(yīng)在收款當(dāng)日及時(shí)存入公司銀行賬戶，并開具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)確保收款賬戶信息準(zhǔn)確無誤，及時(shí)查詢款項(xiàng)到賬情況。支票收款應(yīng)在支票提示付款期限內(nèi)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)支票存在問題，應(yīng)及時(shí)與客戶聯(lián)系解決。3.收款核對(duì)與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)與銷售部門核對(duì)收款信息，確認(rèn)收款金額與合同約定是否一致。如收款金額與合同約定不一致，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售部門、客戶溝通，查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）壞賬管理1.壞賬確認(rèn)對(duì)于逾期較長時(shí)間仍無法收回的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同銷售部門進(jìn)行分析和判斷，確認(rèn)為壞賬的，應(yīng)按照公司規(guī)定的壞賬確認(rèn)程序進(jìn)行審批。壞賬確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，充分考慮客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等因素。2.壞賬處理經(jīng)審批確認(rèn)的壞賬，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款賬面價(jià)值。已確認(rèn)的壞賬在以后期間又收回的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，恢復(fù)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值，并將收回的款項(xiàng)計(jì)入當(dāng)期損益。四、財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)核算1.銷售收入核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)銷售合同約定和發(fā)貨情況，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。銷售收入應(yīng)按照實(shí)際銷售金額和適用稅率進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對(duì)于銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減銷售收入。2.應(yīng)收賬款核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆銷售業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款發(fā)生額、收回額、余額等信息。對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和回收情況，為壞賬管理提供依據(jù)。3.收款核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際收到的款項(xiàng)，及時(shí)進(jìn)行收款核算，確認(rèn)收款日期、收款金額、收款方式等信息。收款核算應(yīng)與銷售收入核算、應(yīng)收賬款核算相互核對(duì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，檢查銷售合同簽訂、執(zhí)行情況，收款流程的合規(guī)性，財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)銷售收款業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性，款項(xiàng)回收的及時(shí)性等。對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。五、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.客戶信用風(fēng)險(xiǎn)銷售部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等變化情況，及時(shí)識(shí)別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如調(diào)整信用額度、加強(qiáng)收款跟蹤等。2.收款風(fēng)險(xiǎn)分析銷售收款過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如客戶逾期付款、付款能力不足、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)收款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.客戶信用管理建立健全客戶信用管理制度，嚴(yán)格客戶信用評(píng)估流程，定期對(duì)客戶信用狀況進(jìn)行重新評(píng)估。根據(jù)客戶信用等級(jí)，合理確定信用額度和結(jié)算方式，對(duì)信用狀況較差的客戶采取謹(jǐn)慎的銷售策略。2.收款跟蹤與催收加強(qiáng)銷售收款跟蹤管理，及時(shí)掌握款項(xiàng)回收情況。對(duì)于逾期未收款的客戶，銷售部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行催收，采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式。如催收無效，可通過法律途徑解決，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.票據(jù)管理加強(qiáng)支票等票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)開具、傳遞、入賬等環(huán)節(jié)的操作流程。對(duì)收到的票據(jù)進(jìn)行真?zhèn)悟?yàn)證，確保票據(jù)安全。六、信息溝通與協(xié)作（一）部門間信息溝通1.銷售與財(cái)務(wù)部門溝通銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供銷售合同、發(fā)貨單、客戶反饋等信息，確保財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確掌握銷售業(yè)務(wù)情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門通報(bào)收款情況、財(cái)務(wù)政策變化等信息，為銷售部門提供決策支持。2.財(cái)務(wù)與其他部門溝通財(cái)務(wù)部門應(yīng)與法務(wù)部門、采購部門等其他部門保持密切溝通，及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，為財(cái)務(wù)核算和管理提供依據(jù)。對(duì)于涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門協(xié)商解決，確保公司業(yè)務(wù)順利開展。（二）協(xié)作機(jī)制1.建立跨部門協(xié)作小組：針對(duì)重大銷售項(xiàng)目或收款困難的客戶，成立由銷售、財(cái)務(wù)、法務(wù)等部門人員組成的跨部門協(xié)作小組，共同研究解決方案，協(xié)調(diào)各方資源，推進(jìn)銷售收款工作。2.定期召開銷售收款協(xié)調(diào)會(huì)議：由公司領(lǐng)導(dǎo)主持