PAGE韓國四大公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范韓國四大公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務收支及相關經濟活動，確保財務管理無死角。4.及時性原則：財務信息應及時記錄、報告，以便為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，追求公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理工作。財務管理部門應根據公司業(yè)務規(guī)模和管理需求，合理設置崗位，明確各崗位職責權限，確保財務管理工作的高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等崗位。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提升專業(yè)素養(yǎng)。2.明確財務人員的崗位職責，實行崗位責任制，確保各項財務工作有人負責、有章可循。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應根據公司的經營目標、業(yè)務計劃和財務狀況進行編制，確保資金的合理安排。各部門應根據公司資金預算，編制本部門的資金使用計劃，并報財務管理部門審核。財務管理部門應匯總各部門資金使用計劃，形成公司年度資金預算草案，提交公司管理層審批。加強資金預算的執(zhí)行監(jiān)控，定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。2.資金收支管理公司所有資金收支應通過法定賬戶進行核算，嚴禁設立賬外賬。收入管理：加強銷售收入的管理，確保銷售款項及時足額收回。銷售部門應及時與客戶核對銷售款項，督促客戶按時付款。財務管理部門應定期對銷售收入進行核對和分析，確保收入的真實性和準確性。支出管理：嚴格控制費用支出，建立健全費用審批制度。各項費用支出應按照公司規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。費用支出應遵循合理性、必要性原則，確保資金使用效益。資金支付：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，確保資金支付安全。重大資金支付應實行集體決策，確保資金支付的合規(guī)性和合理性。（二）資產管理1.流動資產貨幣資金：加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作。銷售部門應定期與客戶核對應收賬款，制定合理的催收計劃，確保應收賬款及時收回。存貨：建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。2.固定資產固定資產購置：公司購置固定資產應按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保固定資產購置的合理性和必要性。購置固定資產應進行充分的市場調研，選擇性價比高的產品。固定資產折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產折舊，確保固定資產折舊計提的準確性。定期對固定資產折舊進行核對和分析，確保固定資產折舊計提符合公司實際情況。固定資產清查：定期對固定資產進行清查，做到賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時進行處理，并按照規(guī)定進行賬務調整。（三）成本費用管理制度1.成本核算：建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。加強成本核算的基礎工作，確保成本核算數據的準確性。2.費用控制：嚴格控制各項費用支出，建立費用控制指標體系。各部門應按照費用控制指標，合理控制費用支出。財務管理部門應定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用控制過程中存在的問題。3.成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。通過成本費用分析，為公司決策提供依據，促進公司成本費用管理水平的提高。（四）財務報告與分析制度1.財務報告編制：公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及附注。財務報告應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經營成果。2.財務報告審核：財務報告編制完成后，應進行嚴格的審核。審核內容包括財務數據的準確性、報表格式的規(guī)范性、附注內容的完整性等。審核通過后的財務報告應報公司管理層審批。3.財務分析：定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司決策提供依據。財務分析應包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等內容。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，提出改進措施和建議。四、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務管理部門應定期對公司的財務收支、資產管理、成本費用等情況進行檢查和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.各部門應配合財務管理部門的內部監(jiān)督工作，如實提供相關資料和信息，不得隱瞞或虛報。（二）內部審計1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計機構應定期對公司的財務活動、內部控制制度等進行審計，確保公司財務活動合法合規(guī)，內部控制制度有效執(zhí)行。2.內部審計人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，嚴格遵守內部審計工作規(guī)范和職業(yè)道德準則。內部審計機構應定期向公司管理層報告內部審計工作情況，提出改進建議和意見。（三）外部審計1.公司應按照國家規(guī)定，聘請具有資質的會計師事務所對公司的年度財務報告進行審計。外部審計機構應獨立、客觀、公正地對公司的財務狀況和經營成果進行審計，并出具審計報告。2.公司應積極配合外部審計機構的審計工作，如實提供相關資料和信息，不得干擾外部審計機構的審計工作。五、附則（一）制度解釋本制度由公司財務管理部門負責解釋。（二）制度修訂本制度應根據國家法律法規(guī)、行業(yè)標