PAGE經營餐廳財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范餐廳的財務管理，確保財務信息的準確、完整，提高資金使用效率，保障餐廳的正常運營和可持續(xù)發(fā)展，為餐廳的經營決策提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于[餐廳具體名稱]的所有財務活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產、負債等方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保餐廳財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數據應真實、準確、完整，如實反映餐廳的財務狀況和經營成果。3.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便管理層及時了解財務狀況，做出合理決策。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，降低經營成本，實現餐廳經濟效益最大化。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，加強財務管理的監(jiān)督和制約，防范財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務部，負責餐廳的財務管理工作。財務部應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）人員職責1.財務經理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。負責財務制度的制定、修訂和完善，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映餐廳的財務狀況和經營成果。參與餐廳的經營決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。組織財務審計和稅務申報工作，協調與稅務機關、審計機構等相關部門的關系。負責財務部團隊建設，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，確保財務數據的準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財務檔案的安全和完整。協助財務經理進行財務分析和預算編制工作。3.出納負責現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照現金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理相關業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金、有價證券和空白支票等重要財務票據，確保資金安全。協助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務核算（一）會計核算基礎1.采用權責發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據，確認收入和費用。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置根據國家統(tǒng)一的會計制度和餐廳的實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.每月末編制資產負債表、利潤表和現金流量表，如實反映餐廳的財務狀況、經營成果和現金流量情況。2.財務報表應經財務經理審核、總經理審批后對外報送。（四）會計憑證與賬簿管理1.會計憑證應按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。會計憑證的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。2.設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統(tǒng)、連續(xù)的會計核算。賬簿應定期打印，裝訂成冊，妥善保管。四、收入管理（一）收入確認原則1.餐廳的收入主要包括餐飲收入、酒水收入、服務費收入等。收入應在提供服務或商品所有權轉移時確認。2.對于預收賬款，應在實際提供服務或商品時確認為收入。（二）收入核算與管理1.收銀員應及時準確地記錄每一筆營業(yè)收入，開具收款憑證，并將收款信息傳遞給會計。2.會計應定期核對收款憑證與營業(yè)收入報表，確保收入數據的一致性。3.加強對收入的監(jiān)控，防止收入流失和舞弊行為。如發(fā)現異常情況，應及時查明原因并進行處理。（三）發(fā)票管理1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，開具發(fā)票。發(fā)票應如實填寫，不得虛開、代開。2.建立發(fā)票管理制度，加強發(fā)票的購買、保管、開具和核銷等環(huán)節(jié)的管理。發(fā)票存根聯應妥善保管，以備稅務機關檢查。五、成本管理（一）成本核算對象餐廳的成本主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、水電費、房租等。成本核算對象應根據餐廳的經營特點和管理要求確定。（二）食材成本管理1.建立食材采購管理制度，選擇優(yōu)質供應商，確保食材質量和價格合理。2.采購食材應簽訂采購合同，明確采購數量、價格、交貨時間等條款。3.加強食材驗收管理，確保采購的食材符合質量要求。驗收合格的食材應及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。4.定期對食材庫存進行盤點，確保賬實相符。根據實際銷售情況，合理計算食材成本，及時結轉主營業(yè)務成本。（三）酒水成本管理1.酒水采購應遵循與食材采購相同的管理原則，確保酒水質量和價格合理。2.建立酒水庫存管理制度，定期對酒水庫存進行盤點，及時發(fā)現和處理積壓、變質酒水。3.根據酒水銷售情況，合理計算酒水成本，及時結轉主營業(yè)務成本。（四）人工成本管理1.制定合理的薪酬制度，明確員工的工資、獎金、福利等薪酬待遇。2.根據餐廳的經營需要，合理安排員工崗位，控制人員數量，提高勞動效率。3.加強對人工成本的核算和分析，定期進行人工成本預算與實際支出的對比，及時發(fā)現問題并采取措施加以解決。（五）其他成本管理1.水電費、房租等其他成本應按照實際發(fā)生額進行核算，及時計入相關成本費用科目。2.加強對其他成本的控制和管理，制定合理的費用標準，嚴格審批各項費用支出，降低運營成本。六、費用管理（一）費用分類與核算餐廳的費用主要包括營業(yè)費用、管理費用和財務費用。各項費用應按照規(guī)定的會計科目進行核算。（二）費用報銷制度1.制定費用報銷流程和審批制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.員工報銷費用時，應填寫費用報銷單，附上相關的原始憑證，經部門負責人審核、財務經理審批后，方可報銷。3.嚴格控制費用支出，對于不合理的費用支出，財務部門有權拒絕報銷。（三）費用控制措施1.加強對費用預算的管理，根據餐廳的經營計劃和財務狀況，制定合理的費用預算，并嚴格按照預算控制費用支出。2.定期對費用進行分析和評估，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。3.建立費用考核制度，將費用控制情況與員工的績效考核掛鉤，激勵員工積極參與費用控制工作。七、資產管理（一）流動資產1.現金及銀行存款加強現金管理，嚴格遵守現金使用范圍和庫存現金限額規(guī)定。現金收付應及時登記日記賬，做到日清月結，賬款相符。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。嚴格按照銀行結算制度辦理銀行存款收付業(yè)務，確保資金安全。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。對于賒銷業(yè)務，應簽訂銷售合同，明確付款方式和期限。定期對應收賬款進行核對和清理，及時催收逾期賬款。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨存貨包括食材、酒水、餐具等。建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產1.固定資產的確認與計量固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產應按照取得時的實際成本入賬。對于自建、改建、擴建等增加固定資產價值的支出，應計入固定資產成本。2.固定資產折舊采用直線法計提固定資產折舊，折舊年限根據固定資產的性質和使用情況確定。定期對固定資產折舊進行計算和計提，確保折舊費用的準確核算。3.固定資產的購置、處置與清查購置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產購置的必要性和合理性。處置固定資產應按照規(guī)定的程序進行審批，辦理相關手續(xù)，確保資產處置的合規(guī)性和資產價值的最大化。定期對固定資產進行清查，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。八、負債管理（一）流動負債1.應付賬款應付賬款是指餐廳因購買食材、酒水、設備等物資而應付給供應商的款項。加強應付賬款的管理，及時核對賬目，按照合同約定的付款期限支付款項，維護餐廳的良好信譽。2.應付職工薪酬按照國家有關規(guī)定和餐廳的薪酬制度，及時計提和發(fā)放職工薪酬。加強對應付職工薪酬的核算和管理，確保職工薪酬的準確發(fā)放和合規(guī)使用。（二）非流動負債如餐廳存在長期借款等非流動負債，應按照相關借款合同的約定，按時償還本金和利息，加強對非流動負債的管理和風險控制。九、財務預算管理（一）預算編制1.每年末根據餐廳的經營目標和發(fā)展規(guī)劃，編制下一年度的財務預算。財務預算包括收入預算、成本預算、費用預算、資金預算等。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門的意見和建議，確保預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.將財務預算分解到各部門，并明確各部門的預算執(zhí)行責任。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現。2.定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現預算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時調整預算，并報財務經理和總經理審批。（三）預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、經營策略等因素發(fā)生重大變化，需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應確保調整后的預算符合餐廳的實際情況和發(fā)展需要。十、財務分析（一）分析內容1.財務狀況分析：通過資產負債表分析餐廳的資產、負債和所有者權益結構，評估餐廳的財務實力和償債能力。2.經營成果分析：通過利潤表分析餐廳的收入、成本、費用和利潤情況，評估餐廳的盈利能力和經營效率。3.現金流量分析：通過現金流量表分析餐廳的現金流入、流出情況，評估餐廳的資金流動性和現金創(chuàng)造能力。（二）分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法對財務數據進行分析，揭示餐廳財務狀況和經營成果的變化趨勢及存在的問題。（三）分析報告定期撰寫財務分析報告，向管理層匯報餐廳的財務狀況、經營成果和現金流量情況，提出改進建議和決策支持。財務分析報告應內容詳實、數據準確、分析透徹、建議可行。十一、內部控制與審計（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務收支、資產采購、銷售等業(yè)務流程，加強內部監(jiān)督和制約。2.定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現和糾正存在的問題，確保內部控制制度的有