PAGE2006年上冊(cè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保制度無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)信息。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等崗位。（二）崗位職責(zé)1.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。2.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。3.財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）人員培訓(xùn)與考核公司應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對(duì)工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持相對(duì)穩(wěn)定。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按規(guī)定進(jìn)行披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。2.會(huì)計(jì)科目的使用應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確，不得隨意增減或合并。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。2.審核無誤的原始憑證由會(huì)計(jì)人員編制記賬憑證，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后登記賬簿。3.定期進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.公司應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審核，審核通過后對(duì)外報(bào)送。四、資金管理（一）資金預(yù)算1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金收支預(yù)算等。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃等進(jìn)行編制，確保資金合理安排。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審核通過后執(zhí)行，并定期進(jìn)行分析和調(diào)整。（二）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍。2.現(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。3.庫存現(xiàn)金應(yīng)限額存放，并采取必要的安全防范措施。（三）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇合適的銀行開設(shè)賬戶，并按照銀行規(guī)定進(jìn)行賬戶管理。2.銀行存款收支應(yīng)及時(shí)記賬，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。3.加強(qiáng)銀行賬戶安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（四）資金審批1.建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。2.重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并履行相關(guān)審批手續(xù)。3.資金支付前，應(yīng)審核相關(guān)憑證和審批文件，確保資金支付合規(guī)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，按照上述資金管理規(guī)定進(jìn)行核算和管理。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)的購置、建造、安裝等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行分類核算，計(jì)提折舊，并定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。3.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷等應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行核算。2.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保其價(jià)值不受損失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。2.加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，準(zhǔn)確記錄和歸集成本費(fèi)用。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.員工報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)提供真實(shí)、合法的憑證，經(jīng)審批后報(bào)銷。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將目標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析和考核。3.鼓勵(lì)員工提出降低成本費(fèi)用的合理化建議，對(duì)做出貢獻(xiàn)的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)。七、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、積累與分配并重等原則。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案公司應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈利情況和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案，經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過后執(zhí)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司管理層應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。（三）外部監(jiān)督接受