PAGE現(xiàn)場財務(wù)制度一、總則（一）目的本現(xiàn)場財務(wù)制度旨在規(guī)范公司現(xiàn)場財務(wù)活動，加強財務(wù)管理與監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實、準確、完整，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司現(xiàn)場業(yè)務(wù)的順利開展，維護公司的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于公司在各類現(xiàn)場業(yè)務(wù)活動中的財務(wù)工作，包括但不限于項目施工、活動執(zhí)行、臨時作業(yè)場所等涉及現(xiàn)場資金收支、資產(chǎn)核算與管理的相關(guān)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財經(jīng)政策以及行業(yè)相關(guān)標準，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)如實反映現(xiàn)場業(yè)務(wù)的經(jīng)濟活動，不得虛報、瞞報、漏報。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)準確無誤，保證財務(wù)報表和報告的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋現(xiàn)場財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)資料的全面性和系統(tǒng)性。5.及時性原則：及時處理現(xiàn)場財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確現(xiàn)場財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免推諉扯皮，確保財務(wù)管理工作有序進行。二、財務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)（一）現(xiàn)場財務(wù)主管1.全面負責(zé)公司現(xiàn)場財務(wù)工作的組織、協(xié)調(diào)與管理，制定和完善現(xiàn)場財務(wù)管理制度及流程。2.負責(zé)現(xiàn)場財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控，根據(jù)業(yè)務(wù)進展情況及時調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和有效性。3.審核現(xiàn)場各項財務(wù)收支，嚴格把關(guān)費用報銷、資金支付等業(yè)務(wù)，確保資金使用合規(guī)、安全。4.定期對現(xiàn)場財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)，提出改進財務(wù)管理的建議和措施。5.負責(zé)與公司總部財務(wù)部門及其他相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時匯報現(xiàn)場財務(wù)工作進展和問題，落實總部財務(wù)政策和要求。6.組織現(xiàn)場財務(wù)人員的培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（二）現(xiàn)場會計1.按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，負責(zé)現(xiàn)場財務(wù)憑證的編制、審核與記賬工作，確保賬務(wù)處理準確、及時。2.協(xié)助現(xiàn)場財務(wù)主管編制財務(wù)預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.負責(zé)現(xiàn)場資產(chǎn)臺賬的登記與管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。4.編制現(xiàn)場財務(wù)報表，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表，保證報表數(shù)據(jù)的真實性和完整性。5.負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔與保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存各類財務(wù)資料。6.協(xié)助現(xiàn)場財務(wù)主管開展財務(wù)分析工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（三）現(xiàn)場出納1.負責(zé)現(xiàn)場現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.協(xié)助現(xiàn)場會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷的初審、財務(wù)數(shù)據(jù)的收集等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.現(xiàn)場財務(wù)主管應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和現(xiàn)場業(yè)務(wù)特點，組織編制現(xiàn)場財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、資金等方面，做到全面、細致、合理。2.在編制預(yù)算過程中，應(yīng)充分考慮現(xiàn)場業(yè)務(wù)的歷史數(shù)據(jù)、市場變化趨勢、政策法規(guī)調(diào)整等因素，與各業(yè)務(wù)部門進行溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準確性和可操作性。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場業(yè)務(wù)合同簽訂情況、預(yù)計工作量及收費標準等進行合理預(yù)測。成本預(yù)算應(yīng)包括直接成本和間接成本，如原材料采購、人工費用、設(shè)備租賃等，明確各項成本的開支范圍和標準。費用預(yù)算應(yīng)按照公司費用管理制度，對差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等進行分類編制，嚴格控制費用支出。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)進度和資金需求，合理安排資金收支，確保資金鏈的穩(wěn)定。（二）預(yù)算執(zhí)行1.現(xiàn)場財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標的實現(xiàn)?，F(xiàn)場財務(wù)主管負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細記錄各項預(yù)算指標的執(zhí)行情況，定期與預(yù)算進行對比分析，找出差異原因，提出改進建議。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)及時報公司管理層審批，并按照審批意見進行處理。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境變化、政策法規(guī)調(diào)整、業(yè)務(wù)拓展或縮減等原因?qū)е骂A(yù)算無法按原計劃執(zhí)行時，可申請預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由業(yè)務(wù)部門提出調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對財務(wù)預(yù)算的影響，經(jīng)現(xiàn)場財務(wù)主管審核后報公司管理層審批。3.經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表和臺賬。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)場現(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金支出應(yīng)嚴格按照公司現(xiàn)金使用范圍進行，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性。2.建立現(xiàn)金庫存限額管理制度，根據(jù)現(xiàn)場業(yè)務(wù)需要合理確定庫存限額，并嚴格控制庫存現(xiàn)金余額。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金收支憑證，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，出納方可辦理收付手續(xù)。4.加強現(xiàn)金盤點工作，出納應(yīng)每日進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)場財務(wù)主管應(yīng)定期組織現(xiàn)金清查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。（二）銀行存款管理1.現(xiàn)場應(yīng)按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，并嚴格按照賬戶用途使用。不得出租、出借銀行賬戶，不得利用銀行賬戶進行非法活動。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，由經(jīng)辦人填寫銀行結(jié)算憑證，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，出納方可辦理收付手續(xù)。3.定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項，確保銀行存款賬實相符。4.加強銀行賬戶的安全管理，妥善保管銀行賬戶密碼、印鑒等重要信息，防止賬戶資金被盜用或挪用。（三）資金審批1.現(xiàn)場資金支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)，分別由不同層級的負責(zé)人審批。一般費用支出，由現(xiàn)場負責(zé)人審批后，報現(xiàn)場財務(wù)主管審核支付。重大資金支出，如大額采購、項目投資等，應(yīng)按照公司規(guī)定的決策程序，經(jīng)公司管理層審批后，方可支付。2.資金審批應(yīng)明確審批流程和審批權(quán)限，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。對于不符合規(guī)定的資金支出申請，審批人應(yīng)拒絕批準，并說明理由。3.建立資金審批臺賬，詳細記錄每筆資金支出的審批情況，包括申請日期、金額、用途、審批人等信息，便于查詢和監(jiān)督。五、成本費用管理（一）成本核算1.現(xiàn)場應(yīng)按照成本核算對象和成本項目，對各項成本進行分類核算，確保成本數(shù)據(jù)的準確性和完整性。2.直接成本應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生情況，直接計入相關(guān)成本核算對象；間接成本應(yīng)按照合理的分配方法，分攤計入各成本核算對象。3.加強成本核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本核算原始記錄，如材料出入庫單、工時記錄、設(shè)備使用記錄等，為成本核算提供可靠依據(jù)。（二）費用控制1.嚴格執(zhí)行公司費用管理制度，控制各項費用支出。費用報銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)審批后方可報銷。2.加強對差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等重點費用的管理，制定明確的開支標準和審批程序，嚴格控制費用支出規(guī)模。差旅費應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標準執(zhí)行，嚴格控制出差天數(shù)、交通工具選擇等，確保差旅費支出合理合規(guī)。辦公費應(yīng)實行定額管理，嚴格控制辦公用品的采購和使用，提高辦公用品的使用效率。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴格按照業(yè)務(wù)招待費審批制度執(zhí)行，控制招待次數(shù)和標準，嚴禁鋪張浪費。3.定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。對于超支的費用項目，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.現(xiàn)場應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進行，經(jīng)審批后辦理采購手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，并進行驗收和登記。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.按照固定資產(chǎn)折舊政策，計提固定資產(chǎn)折舊，并計入相關(guān)成本費用。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進行，經(jīng)審批后辦理處置手續(xù)。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。（二）流動資產(chǎn)（存貨等）管理1.對于現(xiàn)場業(yè)務(wù)涉及的存貨，如原材料、周轉(zhuǎn)材料等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應(yīng)按照公司采購流程進行，選擇合格的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和價格合理。采購的存貨應(yīng)及時驗收入庫，并進行登記。3.加強存貨保管工作，建立存貨保管臺賬，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.存貨領(lǐng)用應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)用單，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后，倉庫方可發(fā)貨。領(lǐng)用的存貨應(yīng)及時計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)報表與報告（一）財務(wù)報表編制1.現(xiàn)場會計應(yīng)按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映現(xiàn)場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報表編制應(yīng)遵循一致性原則，各項會計政策和會計估計應(yīng)保持一致，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報公司管理層批準，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.財務(wù)報表編制完成后，現(xiàn)場會計應(yīng)進行認真審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和勾稽關(guān)系的正確性。審核無誤后，報現(xiàn)場財務(wù)主管審核簽字。（二）財務(wù)報告撰寫1.現(xiàn)場財務(wù)主管應(yīng)定期撰寫財務(wù)報告，對現(xiàn)場財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、預(yù)算執(zhí)行情況等進行分析和總結(jié)，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、存在的問題及建議等內(nèi)容。分析應(yīng)深入透徹，數(shù)據(jù)應(yīng)準確可靠，建議應(yīng)具有針對性和可操作性。3.財務(wù)報告應(yīng)及時報送公司管理層，并根據(jù)管理層的意見和建議進行修改完善。同時，應(yīng)將財務(wù)報告抄送公司總部財務(wù)部門及其他相關(guān)部門。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全現(xiàn)場財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查?，F(xiàn)場財務(wù)主管應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，明確財務(wù)人員的職責(zé)和權(quán)限，防止財務(wù)人員違規(guī)操作。財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守職業(yè)道德規(guī)范，自覺接受監(jiān)督。3.對現(xiàn)場各項財務(wù)收支、資產(chǎn)核算與管理等業(yè)務(wù)進行定期或不定期的檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準確。（二）審計監(jiān)督1.公司總部財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)場財務(wù)工作進行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金管理情況、成本費用管理情況等。2.審計人員應(yīng)按照審計程