PAGE財務制度問責規(guī)定一、總則（一）目的為了加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保財務制度的有效執(zhí)行，防范財務風險，維護公司及股東的合法權(quán)益，特制定本財務制度問責規(guī)定。（二）適用范圍本規(guī)定適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構(gòu)、各子公司（以下統(tǒng)稱“公司各單位”）的所有員工。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵循國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務活動合法合規(guī)。2.責任明確原則明確各崗位在財務工作中的職責和權(quán)限，做到責任清晰，避免推諉扯皮。3.客觀公正原則以事實為依據(jù)，對違規(guī)行為進行客觀、公正的認定和處理，不偏袒、不徇私。4.懲教結(jié)合原則問責不僅是對違規(guī)行為的懲處，更是為了促使員工吸取教訓，加強財務管理，實現(xiàn)懲教結(jié)合，持續(xù)改進。二、問責事項及標準（一）財務預算管理方面1.預算編制未按照規(guī)定時間和要求編制年度預算，影響公司整體預算工作進度，給予責任人警告處分，并責令限期改正。預算編制數(shù)據(jù)嚴重不實，與實際情況偏差過大，導致預算失去指導意義的，視情節(jié)輕重給予責任人記過至撤職處分，并要求重新編制預算。2.預算執(zhí)行無正當理由未嚴格執(zhí)行預算，隨意調(diào)整預算項目或金額，造成預算失控的，給予責任人通報批評，并責令其說明情況，限期整改。因預算執(zhí)行不力，導致公司資金鏈緊張、經(jīng)營活動受阻等嚴重后果的，給予責任人降級或撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。（二）資金管理方面1.資金收付未經(jīng)授權(quán)擅自辦理資金收付業(yè)務，給予責任人開除處分，并依法追究其法律責任。資金收付憑證填寫錯誤、手續(xù)不全，導致資金損失或潛在風險的，給予責任人警告至記大過處分，并責令其采取措施挽回損失。2.銀行賬戶管理違規(guī)開設、變更或注銷銀行賬戶，給予責任人記過至撤職處分，并要求限期恢復原狀或妥善處理。因銀行賬戶管理不善，導致公司資金被盜取、挪用等重大損失的，給予責任人開除處分，并依法追究刑事責任。3.資金安全未按規(guī)定進行資金盤點、對賬，導致賬實不符未能及時發(fā)現(xiàn)的，給予責任人警告至記過處分，并責令其查明原因，及時調(diào)整。因保管不善造成現(xiàn)金、票據(jù)等資金資產(chǎn)丟失或損壞的，給予責任人記大過至撤職處分，并要求其賠償相應損失。（三）會計核算方面1.賬務處理會計憑證編制不規(guī)范，摘要不清、科目使用錯誤、記賬金額錯誤等，給予責任人警告至記過處分，并要求及時更正。故意隱瞞或篡改會計數(shù)據(jù)，提供虛假財務報表的，給予責任人開除處分，并依法追究其法律責任。2.財務報表編制未按照會計準則和公司規(guī)定編制財務報表，報表數(shù)據(jù)不準確、不完整的，給予責任人通報批評，并責令其重新編制。因財務報表編制失誤，導致公司決策失誤、遭受重大損失的，給予責任人記大過至撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。（四）資產(chǎn)管理方面1.固定資產(chǎn)管理未按規(guī)定進行固定資產(chǎn)登記、入賬、折舊計提，導致資產(chǎn)賬實不符的，給予責任人警告至記過處分，并責令其限期整改。固定資產(chǎn)購置、處置未經(jīng)審批，擅自操作的，給予責任人記過至撤職處分，并追回相關(guān)資產(chǎn)或資金。2.存貨管理存貨盤點不及時、不準確，導致賬實不符未及時發(fā)現(xiàn)的，給予責任人警告至記過處分，并要求查明原因，調(diào)整賬務。因存貨管理不善，造成存貨積壓、變質(zhì)、毀損等損失的，給予責任人記大過至撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。（五）稅務管理方面1.納稅申報未按時、準確進行納稅申報，導致公司面臨稅務罰款、滯納金等風險的，給予責任人警告至記過處分，并責令其及時補繳稅款和滯納金。故意偷逃稅款，偽造、變造納稅申報資料的，給予責任人開除處分，并依法追究其法律責任。2.稅務籌劃稅務籌劃方案不合理，導致公司稅負增加或引發(fā)稅務風險的，給予責任人通報批評，并要求其重新制定合理方案。因稅務籌劃失誤，給公司造成重大經(jīng)濟損失的，給予責任人記大過至撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。（六）財務審批方面1.審批流程執(zhí)行未按照規(guī)定的財務審批流程進行操作，越權(quán)審批或擅自簡化審批環(huán)節(jié)的，給予責任人警告至記過處分，并責令其糾正違規(guī)行為。因?qū)徟鞒虉?zhí)行不嚴，導致重大財務支出失控、資金損失的，給予責任人記大過至撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。2.審批責任審批人對審批事項未認真審核，導致錯誤審批，給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予審批人警告至撤職處分，并追究其經(jīng)濟賠償責任。明知審批事項存在問題仍予以批準，與經(jīng)辦人共同承擔責任，給予審批人記過至開除處分，并依法追究法律責任。（七）財務內(nèi)部控制方面1.制度執(zhí)行未嚴格執(zhí)行公司財務內(nèi)控制度，導致內(nèi)部控制失效，出現(xiàn)財務漏洞或風險的，給予責任人警告至記過處分，并責令其加強制度執(zhí)行。故意違反財務內(nèi)控制度，謀取私利或給公司造成重大損失的，給予責任人開除處分，并依法追究其法律責任。2.內(nèi)部審計拒絕、阻礙內(nèi)部審計工作，不提供相關(guān)資料或提供虛假資料的，給予責任人記過至撤職處分，并責令其配合審計工作。對內(nèi)部審計提出的問題整改不力，導致問題反復出現(xiàn)的，給予責任人通報批評，并要求其加大整改力度，限期完成整改。三、問責程序（一）線索發(fā)現(xiàn)1.公司內(nèi)部審計、財務檢查、風險管理等部門在工作中發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為線索，應及時進行記錄和整理。2.其他部門或員工發(fā)現(xiàn)財務違規(guī)行為線索，可向上述相關(guān)部門舉報，舉報應提供詳細的線索和證據(jù)。（二）初步調(diào)查1.接到線索后，相關(guān)部門應成立調(diào)查組，對線索進行初步調(diào)查，核實情況的真實性。2.調(diào)查組可通過查閱資料、詢問當事人、實地走訪等方式進行調(diào)查，收集相關(guān)證據(jù)。（三）事實認定1.根據(jù)初步調(diào)查結(jié)果，調(diào)查組對違規(guī)事實進行認定，明確違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)、后果以及責任人。2.認定過程中應充分聽取責任人的陳述和申辯，確保認定結(jié)果客觀公正。（四）責任追究1.根據(jù)事實認定結(jié)果，按照本規(guī)定的問責標準，提出對責任人的問責建議，報公司管理層審批。2.公司管理層根據(jù)審批權(quán)限，對責任人作出相應的問責決定，包括警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等處分，以及經(jīng)濟賠償要求。（五）結(jié)果公示與存檔1.問責決定作出后，應在公司內(nèi)部進行公示，公示期為[X]個工作日，接受全體員工的監(jiān)督。2.公示無異議后，將問責結(jié)果進行存檔，作為公司財務管理和員工考核的重要依據(jù)。四、申訴與復查（一）申訴1.責任人對問責決定不服的，可在接到問責決定之日起[X]個工作日內(nèi)，向公司人力資源部門提出書面申訴。2.申訴應說明申訴理由，并提供相關(guān)證據(jù)材料。（二）復查1.公司人力資源部門接到申訴后，應在[X]個工作日內(nèi)組織相關(guān)部門進行復查。2.復查應全面審查問責過程和證據(jù)，核實申訴理由的真實性。3.復查結(jié)束后，應將復查結(jié)果及時反饋給申訴人，并報公司管理層備案。4.如復查后維持原問責決定，申訴人仍不服的，可向上級主管部門或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)反映，但在上級主管部門或監(jiān)管機構(gòu)未作出新的決定前，原問責決定繼續(xù)