PAGE破產(chǎn)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范公司在破產(chǎn)程序中的財(cái)務(wù)管理行為，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保護(hù)公司及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，有序推進(jìn)破產(chǎn)清算或重整工作，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。（二）適用范圍本制度適用于進(jìn)入破產(chǎn)程序的本公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保破產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.公正性原則公平對待各債權(quán)人、債務(wù)人及其他利益相關(guān)者，保障各方合法權(quán)益。3.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、核算準(zhǔn)確無誤，為破產(chǎn)決策提供可靠依據(jù)。4.及時(shí)性原則及時(shí)處理破產(chǎn)財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提高工作效率，避免延誤。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置在破產(chǎn)程序中，設(shè)立專門的破產(chǎn)財(cái)務(wù)管理小組，由公司原財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，成員包括財(cái)務(wù)部門相關(guān)專業(yè)人員以及必要的外部審計(jì)人員。（二）人員職責(zé)1.組長職責(zé)全面負(fù)責(zé)破產(chǎn)財(cái)務(wù)管理工作，制定工作計(jì)劃與方案，協(xié)調(diào)各方關(guān)系，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，協(xié)助進(jìn)行資產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理等工作。3.外部審計(jì)人員職責(zé)對破產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，出具審計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)工作符合規(guī)范。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.月度財(cái)務(wù)報(bào)表每月定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，反映公司破產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.中期財(cái)務(wù)報(bào)告每半年度編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告，包括財(cái)務(wù)報(bào)表及附注，對重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行說明。3.年度財(cái)務(wù)報(bào)告在破產(chǎn)程序結(jié)束年度編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告，全面反映破產(chǎn)全過程財(cái)務(wù)情況，并經(jīng)審計(jì)后向相關(guān)部門和利益方報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容1.資產(chǎn)狀況詳細(xì)列示各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、評估價(jià)值、處置情況等。2.負(fù)債情況明確各類債務(wù)的金額、性質(zhì)、償還期限、債權(quán)人信息等。3.清算損益反映破產(chǎn)清算過程中的收入、成本、費(fèi)用及損益情況。4.其他重要事項(xiàng)如重大資產(chǎn)處置決策、債務(wù)和解協(xié)議執(zhí)行情況等。四、資產(chǎn)處置（一）資產(chǎn)清查1.成立資產(chǎn)清查小組由財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成，對公司各類資產(chǎn)進(jìn)行全面清查。2.清查范圍包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等。3.清查方法采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬實(shí)核對、函證等方式，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)值準(zhǔn)確無誤。（二）資產(chǎn)處置原則1.根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的性質(zhì)、用途及市場價(jià)值，選擇合適的處置方式，如拍賣、變賣、招標(biāo)等。2.處置過程應(yīng)遵循公開、公平、公正原則，確保資產(chǎn)價(jià)值最大化。（三）資產(chǎn)處置程序1.制定處置方案根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，結(jié)合破產(chǎn)實(shí)際情況，制定資產(chǎn)處置方案，明確處置資產(chǎn)范圍、方式、價(jià)格、時(shí)間安排等。2.方案審批處置方案報(bào)破產(chǎn)管理人或法院審批后實(shí)施。3.組織實(shí)施按照批準(zhǔn)的處置方案，組織開展資產(chǎn)處置工作，及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。4.處置價(jià)款管理處置資產(chǎn)取得的價(jià)款應(yīng)及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定用途使用。五、債權(quán)債務(wù)管理（一）債權(quán)申報(bào)與確認(rèn)1.發(fā)布債權(quán)申報(bào)通知在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，通過多種渠道發(fā)布債權(quán)申報(bào)通知，告知債權(quán)人申報(bào)債權(quán)的條件、期限、方式等。2.債權(quán)人申報(bào)債權(quán)人按照通知要求，向破產(chǎn)財(cái)務(wù)管理小組申報(bào)債權(quán)，提交相關(guān)證明材料。3.債權(quán)審核與確認(rèn)對債權(quán)人申報(bào)的債權(quán)進(jìn)行審核，核對相關(guān)證據(jù)，與債權(quán)人溝通確認(rèn)，編制債權(quán)清冊。（二）債務(wù)清償1.確定債務(wù)清償順序按照法律法規(guī)規(guī)定的順序，確定各類債務(wù)的清償順序，優(yōu)先償還職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、稅款等。2.制定清償計(jì)劃根據(jù)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)狀況和債務(wù)規(guī)模，制定合理的債務(wù)清償計(jì)劃，報(bào)破產(chǎn)管理人或法院批準(zhǔn)。3.實(shí)施清償按照清償計(jì)劃，及時(shí)足額清償債務(wù)，辦理相關(guān)手續(xù)。（三）債務(wù)豁免與和解1.債務(wù)豁免對于符合條件的債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人同意和破產(chǎn)管理人或法院批準(zhǔn)，可以予以豁免。2.債務(wù)和解與債權(quán)人協(xié)商達(dá)成債務(wù)和解協(xié)議，按照協(xié)議約定的方式和期限清償債務(wù)，緩解公司財(cái)務(wù)壓力。六、費(fèi)用管理（一）破產(chǎn)費(fèi)用范圍1.破產(chǎn)案件受理費(fèi)向法院繳納的破產(chǎn)案件受理費(fèi)用。2.管理人報(bào)酬支付給破產(chǎn)管理人的報(bào)酬。3.審計(jì)、評估、拍賣等中介費(fèi)用聘請外部審計(jì)、評估、拍賣機(jī)構(gòu)等產(chǎn)生的費(fèi)用。4.辦公費(fèi)用破產(chǎn)期間發(fā)生在辦公場所的水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、通訊費(fèi)等。5.人員費(fèi)用包括留守人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用等。6.其他費(fèi)用與破產(chǎn)程序直接相關(guān)的其他合理費(fèi)用。（二）費(fèi)用審批與支付1.費(fèi)用預(yù)算根據(jù)破產(chǎn)工作實(shí)際需要，編制費(fèi)用預(yù)算，報(bào)破產(chǎn)管理人或法院備案。2.審批流程各項(xiàng)費(fèi)用支出需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，重大費(fèi)用支出報(bào)破產(chǎn)管理人或法院審批。3.支付管理按照審批后的費(fèi)用報(bào)銷單，及時(shí)足額支付費(fèi)用，確保資金安全。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，按時(shí)申報(bào)破產(chǎn)期間的各項(xiàng)稅款。2.依法繳納應(yīng)納稅款，確保稅務(wù)合規(guī)。（二）稅收優(yōu)惠與減免積極爭取國家規(guī)定的稅收優(yōu)惠與減免政策，降低公司稅務(wù)負(fù)擔(dān)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對破產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.定期對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部審計(jì)1.聘請具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對破產(chǎn)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。2.配合審計(jì)機(jī)構(gòu)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料，接受審計(jì)監(jiān)督。九、檔案管理（一）檔案范圍包括破產(chǎn)期間的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、評估報(bào)告、債權(quán)債務(wù)清冊等各類財(cái)務(wù)檔案。（二）檔案整理與保管1.按照檔案管理要求，對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、編號(hào)裝訂。2.設(shè)立專門的檔案保管場所，確保檔案安全完整，保管期限符合規(guī)定。（三）檔案查閱與銷毀1.嚴(yán)格檔案查閱審批制度，查閱檔案需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并進(jìn)行登記。2.按照規(guī)定