PAGE工地報賬財務制度一、總則（一）目的為加強公司工地財務管理，規(guī)范報賬流程，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障公司經(jīng)濟活動的正常開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有工地項目的財務報賬管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保報賬行為合法合規(guī)。2.真實性原則：報賬資料必須真實、準確地反映工地經(jīng)濟業(yè)務的實際發(fā)生情況。3.完整性原則：報賬憑證應具備完整的要素，相關審批手續(xù)齊全。4.及時性原則：報賬人員應及時整理、報送報賬資料，不得拖延。二、報賬流程（一）報賬準備1.工地相關人員負責收集、整理各類報賬原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、合同、驗收報告等。原始憑證應符合以下要求：發(fā)票必須是由稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫齊全，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應稅勞務、服務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等，且加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)應是財政部門監(jiān)制或稅務部門認可的正規(guī)收據(jù)，內(nèi)容完整，加蓋收款單位財務專用章或發(fā)票專用章。合同應明確雙方的權利義務、項目內(nèi)容、金額、付款方式等條款，并由雙方簽字蓋章。驗收報告應由驗收人員簽字確認，注明驗收日期、驗收內(nèi)容、驗收結(jié)論等。2.對原始憑證進行初步審核，檢查憑證的真實性、完整性、合法性，對不符合要求的原始憑證應及時退回，要求經(jīng)辦人員補充或更正。（二）填寫報賬申請表報賬人員根據(jù)原始憑證填寫報賬申請表，報賬申請表應包括以下內(nèi)容：1.報賬日期。2.工地名稱及項目編號。3.報賬事項摘要，簡要說明報賬內(nèi)容。4.報賬金額，分別填寫大寫和小寫金額。5.報賬憑證張數(shù)。6.附件說明，注明所附原始憑證的名稱及數(shù)量。7.報賬人員簽名。（三）審批1.報賬申請表提交給工地負責人進行初審，工地負責人應審核報賬事項是否真實、合理，金額是否準確，相關審批手續(xù)是否齊全，并簽署意見。2.初審通過后，報賬申請表依次提交給項目經(jīng)理、項目財務負責人、公司財務部門負責人、公司分管領導進行審批。各級審批人員應根據(jù)職責權限對報賬事項進行審核，重點審核報賬的真實性、合法性、合理性及預算執(zhí)行情況，并簽署審批意見。3.對于重大報賬事項，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。（四）報賬1.審批通過后的報賬申請表及原始憑證提交給公司財務部門。2.財務部門報賬人員對報賬資料進行再次審核，審核無誤后，按照公司財務核算要求進行賬務處理，并根據(jù)公司資金安排情況支付報賬款項。3.對于不符合報賬要求的，財務部門應及時通知報賬人員補充或更正相關資料。三、報賬憑證管理（一）憑證分類報賬憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證如發(fā)票、收據(jù)等；自制原始憑證如借款單、差旅費報銷單、工資表等。（二）憑證粘貼報賬人員應將原始憑證按照類別和時間順序整齊粘貼在粘貼單上，粘貼時應注意以下事項：1.原始憑證應粘貼在粘貼單的左上角，從右至左、從上至下依次粘貼，不得超出粘貼單范圍。2.粘貼應牢固，防止原始憑證脫落。3.對于較大的原始憑證，如合同、圖紙等，可以折疊成與粘貼單大小一致，并在粘貼單上注明“附件[X]張，折疊[X]頁”。（三）憑證編號財務部門應對報賬憑證進行編號，編號應連續(xù)、唯一，以便于查詢和管理。編號方式可采用年份+月份+流水號，如202305001。（四）憑證裝訂每月末，財務部門應將已報賬的憑證進行裝訂。裝訂時應注意以下事項：1.憑證應按照編號順序排列，確保整齊、牢固。2.裝訂線應在憑證的左上角，裝訂厚度應適中，以保證裝訂牢固且便于翻閱。3.在憑證封面應注明公司名稱、工地名稱、項目編號、報賬期間、憑證起止號碼、憑證張數(shù)等信息，并加蓋財務專用章。4.裝訂后的憑證應妥善保管，按照會計檔案管理規(guī)定的期限進行保存。四、費用報銷管理（一）差旅費報銷1.差旅費報銷標準按照公司制定的相關規(guī)定執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。2.出差人員應在出差結(jié)束后及時填寫差旅費報銷單，報銷單應詳細注明出差日期、地點、事由、各項費用明細及金額等。3.報銷差旅費時，應提供合法有效的交通票據(jù)（如機票、火車票、汽車票等）、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等原始憑證，且發(fā)票上的信息應與出差人員信息及報銷單一致。4.對于乘坐飛機、高鐵等交通工具的，應按照公司規(guī)定的等級標準乘坐，特殊情況需乘坐更高等級交通工具的，應提前經(jīng)公司領導批準。（二）辦公用品及設備購置報銷1.工地因工作需要購置辦公用品及設備的，應填寫購置申請單，注明購置物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等，經(jīng)工地負責人、項目經(jīng)理審批后，報公司采購部門統(tǒng)一采購。2.購置完成后，采購人員應及時將發(fā)票、驗收報告等原始憑證交給出納人員，出納人員根據(jù)審批后的購置申請單及原始憑證進行報賬。3.對于固定資產(chǎn)購置，應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行入賬和折舊計提。（三）業(yè)務招待費報銷1.業(yè)務招待費應嚴格控制在公司規(guī)定的預算范圍內(nèi)，遵循必要性、合理性原則。2.業(yè)務招待發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時填寫業(yè)務招待費報銷單，注明招待時間、地點、事由、招待對象、費用金額等，并附上消費清單及發(fā)票。3.業(yè)務招待費報銷單需經(jīng)工地負責人、項目經(jīng)理、公司分管領導審批后方可報賬。（四）其他費用報銷其他費用如通訊費、水電費、郵寄費等，應按照公司相關規(guī)定進行報銷。報銷時應提供合法有效的發(fā)票，并填寫相應的費用報銷單，經(jīng)審批后報賬。五、工程款項支付管理（一）預付款支付1.根據(jù)工程合同約定，需要支付預付款的，由工地負責人填寫預付款申請單，注明合同編號、工程名稱、預付款金額、付款理由等。2.預付款申請單依次經(jīng)項目經(jīng)理、項目財務負責人、公司財務部門負責人、公司分管領導審批后，報公司總經(jīng)理審批。3.審批通過后，財務部門按照合同約定的付款方式支付預付款，并做好相關賬務處理。（二）進度款支付1.每月末，工地應根據(jù)工程實際進度編制工程進度報表，報表應包括已完成工程量、質(zhì)量情況、累計完成工程量等內(nèi)容。2.工程進度報表經(jīng)監(jiān)理單位審核簽字后，提交給公司工程部進行審核。工程部審核通過后，出具工程進度審核意見。3.工地根據(jù)工程進度審核意見填寫進度款申請單，注明合同編號、工程名稱、進度款金額、已支付預付款金額、本次申請進度款金額等。4.進度款申請單依次經(jīng)項目經(jīng)理、項目財務負責人、公司財務部門負責人、公司分管領導審批后，報公司總經(jīng)理審批。5.審批通過后，財務部門根據(jù)合同約定扣除預付款后支付進度款，并做好相關賬務處理。（三）結(jié)算款支付1.工程竣工后，工地應及時辦理工程竣工結(jié)算手續(xù)，編制工程竣工結(jié)算報告，結(jié)算報告應包括工程概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算金額、增減項說明等內(nèi)容。2.工程竣工結(jié)算報告經(jīng)監(jiān)理單位、審計單位審核簽字后，提交給公司工程部進行審核。工程部審核通過后，出具工程竣工結(jié)算審核意見。3.工地根據(jù)工程竣工結(jié)算審核意見填寫結(jié)算款申請單，注明合同編號、工程名稱、結(jié)算款金額、已支付預付款金額、已支付進度款金額、本次申請結(jié)算款金額等。4.結(jié)算款申請單依次經(jīng)項目經(jīng)理、項目財務負責人、公司財務部門負責人、公司分管領導審批后，報公司總經(jīng)理審批。5.審批通過后，財務部門根據(jù)合同約定扣除預付款和進度款后支付結(jié)算款，并做好相關賬務處理。同時，對工程成本進行核算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。六、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門定期對工地報賬財務制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查報賬流程是否規(guī)范、審批手續(xù)是否齊全、憑證是否真實完整、費用報銷是否符合規(guī)定等。1.審計人員通過查閱報賬資料、實地走訪、詢問相關人員等方式進行審計。2.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應及時出具審計報告，提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（二）財務自查財務部門定期對工地報賬情況進行自查，重點檢查報賬憑證的合規(guī)性、賬務處理的準確性、資金使用的合理性等。1.財務人員對報賬資料進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)問題及時進行調(diào)整和糾正。2.財務部門應定期編制財務自查報告，總結(jié)自查情況，分析存在的問題及原因，并提出改進措施。（三）外部監(jiān)督接受財政、稅務、審計等相關部門的