PAGE社區(qū)日間照料財務制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)日間照料中心的財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)日間照料服務的順利開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合本社區(qū)日間照料中心實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)日間照料中心的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、成本費用核算、資產(chǎn)管理、財務報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映社區(qū)日間照料中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋所有財務活動，確保財務管理無死角。4.收支平衡原則：合理安排收支，保持財務收支平衡，避免出現(xiàn)財務風險。5.?？顚Ｓ迷瓌t：對于特定用途的資金，嚴格按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪作他用。二、財務管理職責（一）財務部門職責1.負責制定和完善社區(qū)日間照料中心的財務管理制度，并組織實施。2.進行財務核算，編制財務報表，及時、準確地反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.負責資金的籌集、管理和使用，合理安排資金，確保資金安全。4.進行成本費用控制和分析，提出降低成本費用的建議和措施。5.負責資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。6.配合相關部門進行財務審計和監(jiān)督檢查，提供財務資料和信息。（二）中心負責人職責1.對社區(qū)日間照料中心的財務管理工作負總責，領導和監(jiān)督財務部門的工作。2.審批重大財務事項，確保財務決策符合中心的發(fā)展戰(zhàn)略和利益。3.保證財務制度的有效執(zhí)行，維護財務紀律。（三）其他部門職責1.配合財務部門做好財務工作，提供相關業(yè)務數(shù)據(jù)和資料。2.嚴格執(zhí)行財務制度，控制本部門的成本費用支出。三、資金籌集與管理（一）資金來源1.政府財政撥款：按照國家和地方有關規(guī)定，爭取政府對社區(qū)日間照料中心的財政支持。2.社會捐贈：接受社會各界的捐贈，用于社區(qū)日間照料服務的開展。3.服務收費：向接受日間照料服務的對象收取合理的服務費用。（二）資金籌集管理1.建立健全資金籌集管理制度，明確資金籌集渠道、方式和程序。2.加強與政府部門的溝通協(xié)調，積極爭取財政撥款，確保財政資金及時足額到位。3.規(guī)范社會捐贈管理，建立捐贈臺賬，對捐贈資金和物資進行詳細記錄，及時開具捐贈票據(jù)。4.合理確定服務收費標準，嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收費，不得擅自提高或降低收費標準。（三）資金使用管理1.嚴格執(zhí)行資金預算管理制度，根據(jù)年度工作計劃和財務狀況，編制年度資金預算，經(jīng)中心負責人審批后執(zhí)行。2.資金使用應遵循“?？顚Ｓ谩⒘咳霝槌?、收支平衡”的原則，確保資金用于社區(qū)日間照料服務的相關支出。3.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權限。一般支出由財務部門審核后，報中心負責人審批；重大支出需經(jīng)中心領導班子集體研究決定。4.加強資金支付管理優(yōu)化，嚴格按照國家有關規(guī)定和財務制度辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準確、及時。四、收入管理（一）收入范圍1.服務收費收入：包括日間照料服務收費、康復護理服務收費、餐飲服務收費等。2.政府補貼收入：如運營補貼、建設補貼等。3.社會捐贈收入：接受社會各界捐贈的資金和物資。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認原則1.服務收費收入應在提供服務并收到款項或取得收款權利時確認收入。2.政府補貼收入應在收到補貼款項時確認收入。3.社會捐贈收入應在收到捐贈款項或物資并辦理相關手續(xù)時確認收入。4.其他收入應在實現(xiàn)收入時確認收入。（三）收入核算與管理1.財務部門應按照收入類別設置明細科目，進行明細核算，確保收入核算準確、清晰。2.加強對服務收費的管理，建立收費臺賬，記錄收費項目、收費標準、收費對象、收費時間等信息，定期核對收費情況，確保收費足額、及時入賬。3.嚴格執(zhí)行政府補貼資金管理規(guī)定，確保補貼資金專款專用，及時足額入賬，并按照規(guī)定用途使用。4.規(guī)范社會捐贈收入管理，對捐贈收入進行單獨核算，及時開具捐贈票據(jù)，按照捐贈者意愿或相關規(guī)定使用捐贈資金和物資。五、成本費用核算（一）成本費用范圍1.人員費用：包括工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等。2.場地費用：租賃場地的租金、水電費、物業(yè)費等。3.設備購置與維護費用：購置日間照料服務所需的設備、器材，以及設備的維修、保養(yǎng)費用。4.服務耗材費用：如食品、藥品、康復用品等消耗性材料費用。5.辦公費用：辦公用品、水電費、通訊費、差旅費等。6.其他費用：與社區(qū)日間照料服務相關的其他費用支出。（二）成本費用核算方法1.采用權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，按照費用的受益對象和歸屬期間進行合理分攤。2.對于直接費用，直接計入相關成本費用項目；對于間接費用，按照一定的分配標準分配計入相關成本費用項目。3.建立成本費用核算臺賬，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點，采取有效措施降低成本費用。（三）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，明確各部門在成本費用控制中的職責和任務。例如：人力資源部門合理控制人員編制，優(yōu)化人員結構，降低人員費用支出。后勤部門加強場地管理，節(jié)約水電等能源消耗，降低場地費用。采購部門嚴格控制設備和物資采購成本，選擇性價比高的產(chǎn)品和供應商。2.加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。3.定期對成本費用控制情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決，不斷完善成本費用控制措施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、設備設施、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如土地使用權、商標權、專利權等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置應按照年度預算和實際需要進行，嚴格執(zhí)行采購審批程序。2.購置資產(chǎn)時，應選擇正規(guī)渠道和合格供應商，簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、質量標準等條款。3.資產(chǎn)到貨后，由相關部門組織驗收，核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質量等是否符合合同要求，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責和權限。2.財務部門負責資產(chǎn)的賬務核算，定期進行資產(chǎn)清查，確保賬賬相符、賬實相符。3.資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的實物管理，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況，定期對資產(chǎn)進行盤點清查，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等問題。4.使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和維護，確保資產(chǎn)正常運行，提高資產(chǎn)使用效率。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行，報經(jīng)中心負責人審批后實施。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、報廢、捐贈等。對于固定資產(chǎn)的處置，應進行評估作價，合理確定處置價格。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定用途使用。七、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整地反映社區(qū)日間照料中心的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為中心領導決策提供依據(jù)。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，經(jīng)財務負責人審核、中心負責人審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，分析指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.通過財務分析，了解社區(qū)日間照料中心的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，提出改進建議和措施。3.財務分析報告應定期提交中心領導班子會議審議，為中心的財務管理和決策提供參考。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.中心內部審計部門應定期對財務制度執(zhí)