PAGE鄉(xiāng)鐵路護(hù)路財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)鄉(xiāng)鐵路護(hù)路財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障鐵路護(hù)路工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本鄉(xiāng)范圍內(nèi)鐵路護(hù)路相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、資金收支、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益，確保鐵路護(hù)路工作取得實(shí)效。4.公開透明原則：財(cái)務(wù)信息公開透明，接受社會(huì)監(jiān)督。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，由鐵路護(hù)路管理部門根據(jù)下一年度工作任務(wù)和目標(biāo)，提出經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，包括人員經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購置、日常辦公費(fèi)用等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算建議進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合鄉(xiāng)財(cái)政狀況和相關(guān)政策要求，編制年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算的，由鐵路護(hù)路管理部門提出調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整理由和調(diào)整金額。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見。3.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府審批后，財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。三、收入管理（一）收入范圍鐵路護(hù)路收入主要包括上級(jí)財(cái)政撥款、社會(huì)捐贈(zèng)、其他合法收入等。（二）收入確認(rèn)1.上級(jí)財(cái)政撥款以實(shí)際收到的金額為準(zhǔn)，按照撥款文件規(guī)定的用途使用。2.社會(huì)捐贈(zèng)收入按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途和金額進(jìn)行確認(rèn)，及時(shí)入賬。3.其他合法收入按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行統(tǒng)一核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄收入來源和金額。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為預(yù)算編制和資金管理提供依據(jù)。四、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)：包括護(hù)路人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。2.設(shè)備購置費(fèi)用：用于購置鐵路護(hù)路所需的設(shè)備、器材等。3.日常辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)等。4.教育培訓(xùn)費(fèi)用：用于護(hù)路人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、安全教育等。5.其他費(fèi)用：與鐵路護(hù)路工作相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批流程如下：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等。部門負(fù)責(zé)人審核，簽署意見。財(cái)務(wù)部門審核，核對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性、完整性，審核支出是否符合預(yù)算和財(cái)務(wù)制度規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)審批。主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府集體研究決定。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄支出的性質(zhì)、金額、用途等。2.嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行賬務(wù)處理，確保支出核算準(zhǔn)確、及時(shí)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)與支出事由相符。2.報(bào)銷票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定粘貼整齊，注明報(bào)銷金額、報(bào)銷日期、報(bào)銷人等信息。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，不予報(bào)銷。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類鐵路護(hù)路資產(chǎn)主要包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)工作需要，由鐵路護(hù)路管理部門提出購置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一購置。2.固定資產(chǎn)入賬：購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.庫存現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款管理：及時(shí)清理應(yīng)收賬款，加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通協(xié)調(diào)，確保款項(xiàng)及時(shí)收回。5.存貨管理：建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。六、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和程序。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.鐵路護(hù)路管理部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。2.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告上級(jí)主管部門。七、財(cái)務(wù)報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.財(cái)務(wù)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)情況說明書：對(duì)財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況等進(jìn)行分析說明。3.其他相關(guān)資料：如財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)檢查報(bào)告等。（二）報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部門按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。（三）報(bào)告報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門等。2.按照規(guī)定向社會(huì)公開財(cái)務(wù)報(bào)告，接受社會(huì)監(jiān)督。八、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案分類會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料等。（二）檔案整理1.會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。（三）檔案保管1.建立會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確保管期限和保管要求。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。（四）檔案查閱1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將會(huì)計(jì)檔案帶出單位。