PAGE基建財務(wù)制度規(guī)定一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司基建財務(wù)管理，規(guī)范基建財務(wù)行為，提高基建資金使用效益，確?；?xiàng)目順利實(shí)施，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有基建項(xiàng)目的財務(wù)活動，包括項(xiàng)目的前期籌備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等全過程。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則基建財務(wù)活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t基建資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用，確保資金用于規(guī)定的基建項(xiàng)目。3.效益優(yōu)先原則在保證基建項(xiàng)目質(zhì)量的前提下，合理安排資金，提高資金使用效益，降低工程成本。4.真實(shí)準(zhǔn)確原則基建財務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映基建項(xiàng)目的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。二、基建項(xiàng)目預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.基建項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報告、初步設(shè)計等文件編制，明確項(xiàng)目總投資及各單項(xiàng)工程投資。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循科學(xué)合理、實(shí)事求是、留有余地的原則，充分考慮項(xiàng)目建設(shè)過程中的各種因素，確保預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。3.預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)項(xiàng)目主管部門、財務(wù)部門等相關(guān)部門審核，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.基建項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。項(xiàng)目主管部門應(yīng)按照預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，確保各項(xiàng)支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的金額及對項(xiàng)目總投資的影響等。（三）預(yù)算考核1.建立基建項(xiàng)目預(yù)算考核制度，對項(xiàng)目主管部門和相關(guān)責(zé)任人的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.預(yù)算考核應(yīng)與項(xiàng)目主管部門和相關(guān)責(zé)任人的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行處罰。三、基建資金管理（一）資金籌集1.基建項(xiàng)目資金來源主要包括公司自有資金、銀行貸款、財政撥款等。2.公司應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)需要，合理確定資金籌集方式和渠道，并確保資金及時足額到位。3.籌集基建資金應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金支付1.基建資金支付應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行，并嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.支付基建資金時，應(yīng)審核相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，并確保資金支付與合同約定相符。3.嚴(yán)禁以任何形式挪用、擠占基建資金，嚴(yán)禁白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金核算與監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對基建資金進(jìn)行單獨(dú)核算，確?；ㄙY金核算準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對基建資金的監(jiān)督檢查力度，并定期進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題。3.建立健全基建資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能出現(xiàn)風(fēng)險情況進(jìn)行及時預(yù)警，并采取有效措施加以防范和化解。四、基建工程成本核算管理（一）成本核算對象基建工程成本核算應(yīng)以單項(xiàng)工程為對象，分別核算各單項(xiàng)工程的成本。（二）成本核算內(nèi)容基建工程成本包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)、利潤、稅金等。（三）成本核算方法1.基建工程成本核算應(yīng)采用制造成本法，將與工程施工直接相關(guān)的成本計入工程成本，將與工程施工間接相關(guān)的成本計入間接費(fèi)用，期末按照一定的方法分配計入工程成本。2.成本核算應(yīng)按照規(guī)定的會計期間進(jìn)行，確保成本核算的及時性和準(zhǔn)確性。（四）成本分析與控制1.定期對基建工程成本進(jìn)行分析，找出成本變動的原因，采取有效措施加以控制降低成本。2.建立基建工程成本控制制度，加強(qiáng)對工程成本的全過程控制，從工程設(shè)計、施工招標(biāo)、合同簽訂、施工過程管理等環(huán)節(jié)入手，嚴(yán)格控制成本支出。五、基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算管理（一）決算編制1.基建項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目主管部門應(yīng)及時組織編制竣工財務(wù)決算，并報財務(wù)部門審核。2.竣工財務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書等內(nèi)容。決算報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表等。3.編制竣工財務(wù)決算應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。（二）決算審核與審批1.財務(wù)部門應(yīng)會同項(xiàng)目主管部門等相關(guān)部門對竣工財務(wù)決算進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括決算報表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，工程成本核算的合規(guī)性，資金使用的合理性等。2.竣工財務(wù)決算經(jīng)審核無誤后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后的竣工財務(wù)決算作為項(xiàng)目資產(chǎn)交付使用、辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)的依據(jù)。（三）資產(chǎn)交付與產(chǎn)權(quán)登記1.基建項(xiàng)目竣工財務(wù)決算審批通過后，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，將交付使用資產(chǎn)移交給相關(guān)部門或單位，并辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。2.交付使用資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值等信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。六、基建財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.建立健全基建財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.基建財務(wù)崗位一般應(yīng)包括預(yù)算管理崗、資金管理崗、成本核算崗、財務(wù)報表編制崗、財務(wù)審核崗等。各崗位應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的人員。（二）授權(quán)審批制度1.建立基建財務(wù)授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批權(quán)限和審批程序。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批意見辦理基建財務(wù)業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.識別、評估基建財務(wù)活動中可能存在的風(fēng)險，如資金風(fēng)險、成本風(fēng)險、預(yù)算風(fēng)險等，并采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，對基建財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并采取有效措施加以防范和化解。（四）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.定期對基建財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計，檢查內(nèi)部控制制度的有效性和執(zhí)行情況。2.加強(qiáng)對基建財務(wù)活動的日常監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為，確?；ㄘ攧?wù)活動合法合規(guī)。七、基建財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍基建財務(wù)檔案包括基建項(xiàng)目預(yù)算文件、資金籌集文件、工程合同、會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、竣工財務(wù)決算等相關(guān)資料。（二）檔案整理與歸檔1.基建財務(wù)檔案應(yīng)按照國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理和歸檔，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案整理應(yīng)按照檔案形成的時間順序、類別等進(jìn)行分類整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）檔案保管與查閱1.建立基建財務(wù)檔案保管制度，明確檔案保管期限和保管要求。檔案保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年、30年。2.嚴(yán)格檔案查閱審批程序，查閱檔案應(yīng)經(jīng)檔案管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、損毀、丟失檔案資料。（四）檔案銷毀1.基建財務(wù)檔案保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀檔案應(yīng)編制檔案銷毀清冊，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由檔