PAGE茅臺(tái)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范茅臺(tái)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保集團(tuán)財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，提高資金使用效益，保障集團(tuán)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于茅臺(tái)集團(tuán)總部及所屬各子公司、分公司等各級(jí)組織。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策的規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無(wú)遺漏、無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)差錯(cuò)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為集團(tuán)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.集團(tuán)總部設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的核心部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、指導(dǎo)和監(jiān)督集團(tuán)整體財(cái)務(wù)工作。2.所屬各子公司、分公司應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，并接受集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的統(tǒng)一管理和指導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見(jiàn)和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核把關(guān)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬款相符。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德1.愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)人員職責(zé)。2.誠(chéng)實(shí)守信，保守財(cái)務(wù)秘密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息。3.廉潔自律，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁貪污、挪用、受賄等違法違規(guī)行為。4.客觀公正，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不做假賬。5.堅(jiān)持原則，依法辦事，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為堅(jiān)決予以抵制。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.集團(tuán)統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)信息的可比性和一致性。2.對(duì)于會(huì)計(jì)估計(jì)的變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用原則1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)按照規(guī)定的核算內(nèi)容和使用方法進(jìn)行使用，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更原因及對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響。（三）財(cái)務(wù)核算流程1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生：業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、報(bào)銷單、合同等。2.憑證填制與審核：會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，對(duì)憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，加蓋制單人印章。3.憑證記賬：審核后的記賬憑證按照會(huì)計(jì)科目分類，登記到相應(yīng)的賬簿中，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。5.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為集團(tuán)管理層提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面的分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。（四）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊(cè)，編制目錄，妥善保管。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.集團(tuán)實(shí)行資金預(yù)算管理制度，各單位應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容。3.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，確保資金合理安排和有效使用。4.各單位應(yīng)將年度資金預(yù)算報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部審核，經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)后嚴(yán)格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.集團(tuán)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來(lái)源可靠、成本合理。3.辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。4.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的監(jiān)控和管理，及時(shí)掌握資金籌集情況和資金成本變動(dòng)情況。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)按照集團(tuán)規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.加強(qiáng)對(duì)資金支付的管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。5.加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)資金流動(dòng)性、資金成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)重大資金支出項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。4.定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理積壓、變質(zhì)存貨，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照集團(tuán)規(guī)定的固定資產(chǎn)購(gòu)置審批流程進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)適用、技術(shù)先進(jìn)、節(jié)能環(huán)保的原則。2.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，合理計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和集團(tuán)規(guī)定進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理確定無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限，并進(jìn)行攤銷。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳集團(tuán)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確、完整，不得虛列、多列或不列成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運(yùn)營(yíng)成本。4.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。3.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算集團(tuán)及所屬各單位的利潤(rùn)。2.利潤(rùn)核算應(yīng)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等項(xiàng)目。（二）利潤(rùn)分配原則1.集團(tuán)利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，確定利潤(rùn)分配方案。（三）利潤(rùn)分配程序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向投資者分配利潤(rùn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.集團(tuán)及所屬各單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審核與報(bào)送程序1.各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)將編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，加蓋單位公章，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)各單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行匯總、審核，編制集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告。4.集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)集團(tuán)管理層審批，并按照規(guī)定向有關(guān)部門報(bào)送。（三）財(cái)務(wù)分析1.集團(tuán)及所屬各單位應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.采用科學(xué)合理的分析方法，如比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。4.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施，為集團(tuán)發(fā)展提供參考。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、信息真實(shí)完整。2.明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，防范舞弊和錯(cuò)誤。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)的監(jiān)控和管理。（二）