PAGE缺乏財(cái)務(wù)制度公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保護(hù)公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在法律框架內(nèi)運(yùn)行。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤(rùn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等，做到無遺漏、無死角。4.規(guī)范性原則：明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的流程、標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。5.效益性原則：在保障財(cái)務(wù)合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和辦法，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，負(fù)責(zé)預(yù)算的分解、執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全、高效運(yùn)作。4.負(fù)責(zé)公司各類資產(chǎn)的核算、清查、評(píng)估、處置等管理工作，保障資產(chǎn)的保值增值。5.負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算、控制和分析，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。6.負(fù)責(zé)公司收入、利潤(rùn)的核算與管理，加強(qiáng)收入管理，確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制、分析和報(bào)送，為公司管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)籌劃與繳納等工作，配合內(nèi)外部審計(jì)檢查，協(xié)調(diào)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系。9.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。參與公司重大財(cái)務(wù)決策，為公司經(jīng)營(yíng)管理提供財(cái)務(wù)支持和建議。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金鏈穩(wěn)定。管理財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與內(nèi)外部相關(guān)部門的關(guān)系，配合完成審計(jì)、稅務(wù)等工作。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的核算與分析，協(xié)助制定成本控制措施。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核對(duì)銀行存款余額，確保賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)完成其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與紀(jì)律要求1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公。2.保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息和商業(yè)秘密。3.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。4.不得利用職務(wù)之便謀取私利，嚴(yán)禁挪用公款、貪污受賄等違法違紀(jì)行為。5.積極參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)和公司實(shí)際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅(jiān)持實(shí)事求是，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、可靠，具有可操作性。3.遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。4.預(yù)算編制應(yīng)具有前瞻性，考慮到各種可能的變化因素，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，提出修改意見，并進(jìn)行匯總編制公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案上報(bào)與審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，上報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期（每月/每季度）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。4.如因市場(chǎng)環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A(yù)算無法按原計(jì)劃執(zhí)行，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（四）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、預(yù)算偏差率、成本費(fèi)用控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。4.預(yù)算考核結(jié)果作為各部門績(jī)效考核的重要依據(jù)之一。四、資金管理（一）資金籌集管理1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、渠道等，并報(bào)公司管理層審批。3.對(duì)不同的資金籌集方式進(jìn)行成本效益分析，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金籌集成本。4.加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，維護(hù)良好的銀企關(guān)系，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。（二）資金使用管理1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.各項(xiàng)資金支出必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需超預(yù)算支出的，應(yīng)按規(guī)定程序申請(qǐng)追加預(yù)算。3.資金支付應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)”的原則，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)結(jié)算制度和公司規(guī)定辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。3.嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的資金支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。4.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)的購(gòu)買、保管、使用、核銷等制度，確保票據(jù)安全。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，分析可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司的影響。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告：持續(xù)監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并定期向公司管理層報(bào)告資金風(fēng)險(xiǎn)狀況，為公司決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：參照資金管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保貨幣資金的安全、完整和有效使用。2.應(yīng)收款項(xiàng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，明確應(yīng)收款項(xiàng)的管理責(zé)任部門和責(zé)任人。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的核算和監(jiān)控，定期對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)催收逾期款項(xiàng)。對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)納入年度預(yù)算管理，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和論證，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用的準(zhǔn)確核算。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)閑置、報(bào)廢、毀損等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：公司無形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，確保無形資產(chǎn)攤銷的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)處置：對(duì)不再使用或已失去使用價(jià)值的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（四）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，合理計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，不得隨意調(diào)整資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。3.對(duì)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)加強(qiáng)管理和監(jiān)控，如資產(chǎn)價(jià)值得以恢復(fù)，應(yīng)按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照成本費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生期間進(jìn)行核算，確保成本費(fèi)用的準(zhǔn)確計(jì)量。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相匹配，合理劃分成本費(fèi)用的受益對(duì)象和期間。3.嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，確保核算方法的一致性和規(guī)范性。（二）成本費(fèi)用分類與核算方法1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料按照實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量和采購(gòu)成本核算；直接人工按照實(shí)際發(fā)生的工資、獎(jiǎng)金等薪酬核算；制造費(fèi)用按照合理的分配方法分配計(jì)入產(chǎn)品成本。2.銷售費(fèi)用：核算公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：核算公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬、折舊費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：核算公司為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用控制目標(biāo)，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低不必要的成本費(fèi)用支出。4.加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本，嚴(yán)格控制采購(gòu)價(jià)格、質(zhì)量和付款條件。5.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與考核，定期對(duì)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行分析，找出存在的問題和原因，及時(shí)采取改進(jìn)措施，并將成本費(fèi)用控制情況納入績(jī)效考核體系。七、收入利潤(rùn)管理（一）收入管理1.明確公司各類收入的確認(rèn)原則和方法，確保收入的準(zhǔn)確核算。2.加強(qiáng)對(duì)銷售合同的管理，嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行，及時(shí)跟蹤合同執(zhí)行情況，確保收入的按時(shí)足額實(shí)現(xiàn)。3.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各類收入的發(fā)生時(shí)間、金額、來源等信息，定期進(jìn)行核對(duì)和分析。4.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)控，防止收入流失和截留，確保公司收入的真實(shí)性和完整性。（二）利潤(rùn)管理1.建立利潤(rùn)目標(biāo)管理制度，將利潤(rùn)目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低經(jīng)營(yíng)成本，提高公司盈利能力。3.優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)布局，提高產(chǎn)品附加值和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，增加公司利潤(rùn)來源。4.定期進(jìn)行利潤(rùn)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)利潤(rùn)變動(dòng)的原因，采取有效措施確保利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆治龇椒ê凸ぞ?，如比率分析、趨?shì)分析、比較分析等，對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問題。3.結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出針對(duì)性的建議和措施，為公司管理層制定經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時(shí)間安排，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，按照審計(jì)程序和方法開展審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性、客觀性和公正性。4.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，確保外部