PAGE中民普健財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范中民普健的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中民普健及其所屬各部門、分支機構(gòu)、子公司等所有納入財務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、職業(yè)道德良好的財務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)。財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和考核，不斷提升業(yè)務(wù)水平。二、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.會計政策選擇：依據(jù)國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況，選擇合適的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則等。2.會計估計變更：如發(fā)生會計估計變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：規(guī)范會計憑證的填制、審核、傳遞和保管，確保憑證真實、合法、有效。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照規(guī)定進行登記和核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。（三）財務(wù)報告1.報告種類與內(nèi)容：定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書，全面反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2.報告編制與審核：財務(wù)部門按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法編制財務(wù)報告，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、公司管理層審批后對外報送。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道與方式根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理選擇籌資渠道，如股權(quán)籌資、債務(wù)籌資等，并確定相應(yīng)的籌資方式，如發(fā)行股票、債券、銀行貸款等。2.籌資決策與審批重大籌資決策需經(jīng)過可行性研究、風(fēng)險評估等程序，提交公司管理層或董事會審批，確?；I資活動符合公司利益和風(fēng)險承受能力。（二）資金運用1.資金預(yù)算建立資金預(yù)算管理制度，各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制資金預(yù)算，經(jīng)匯總平衡后報財務(wù)部門審核，公司管理層審批。資金預(yù)算應(yīng)明確資金收支的時間、金額和用途。2.資金支付嚴格執(zhí)行資金支付審批程序，經(jīng)辦人提出申請，經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理支付手續(xù)。對于重大資金支出，實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.資金風(fēng)險管理加強資金風(fēng)險管理，關(guān)注資金市場動態(tài)，合理安排資金結(jié)構(gòu)，防范資金鏈斷裂風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險等。定期對資金風(fēng)險進行評估和預(yù)警，采取有效措施加以應(yīng)對。（三）資金結(jié)算1.結(jié)算方式選擇：根據(jù)業(yè)務(wù)特點和交易對方情況，選擇合適的資金結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。2.結(jié)算流程規(guī)范：明確各類結(jié)算方式的操作流程，加強對結(jié)算票據(jù)的管理，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。四、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.庫存現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍和限額規(guī)定，加強現(xiàn)金收付管理，做到日清月結(jié)，定期盤點，確保現(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：按照銀行賬戶管理規(guī)定開立和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。（二）應(yīng)收賬款管理1.信用政策制定：根據(jù)客戶信用狀況制定合理的信用政策，并根據(jù)市場變化和客戶情況適時調(diào)整。2.賬款催收：建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進行分析和催收，對逾期賬款采取有效措施，如發(fā)函催收直至法律訴訟等，減少壞賬損失。（三）存貨管理1.存貨采購：制定存貨采購計劃，根據(jù)市場需求、庫存情況等合理確定采購數(shù)量和時間，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資質(zhì)量合格、價格合理。2.存貨驗收與入庫：建立存貨驗收制度，對采購的存貨進行嚴格驗收，驗收合格后方可辦理入庫手續(xù)。3.存貨保管與盤點：加強存貨保管，分類存放，定期盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司發(fā)展需要和預(yù)算安排，合理購置固定資產(chǎn)，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)采購審批程序。重大固定資產(chǎn)購置應(yīng)進行可行性研究和論證。2.固定資產(chǎn)折舊與減值：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如有減值跡象，及時計提減值準(zhǔn)備。3.固定資產(chǎn)處置：制定固定資產(chǎn)處置制度，對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置，處置收入及時入賬，處置損失按規(guī)定審批后處理。（五）無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進行核算和管理，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照成本費用的實際發(fā)生期間進行核算，確保成本費用與收入相匹配。2.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出和資本性支出，合理確定成本費用的歸屬期間。（二）成本費用控制1.成本費用預(yù)算編制：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)計劃編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)，經(jīng)審核匯總后下達執(zhí)行。2.成本費用分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因，采取有效措施進行控制。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價。（三）費用報銷管理1.報銷范圍與標(biāo)準(zhǔn)：明確費用報銷范圍，制定合理的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費等，嚴格按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。2.報銷流程：經(jīng)辦人填寫報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。對不符合規(guī)定的報銷予以退回。六、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.依法分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司發(fā)展和員工利益，合理確定利潤分配比例。3.可持續(xù)發(fā)展原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下進行利潤分配，留存一定比例的利潤用于公司發(fā)展。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積（根據(jù)公司章程規(guī)定）。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)公司盈利情況和利潤分配原則，提出利潤分配方案，報公司管理層審議。2.利潤分配方案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)實施。七、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，防止財務(wù)舞弊。2.確保資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高財務(wù)管理效率，促進公司經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)分離，相互制約和監(jiān)督。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.定期對內(nèi)部控制制度進行評價和修訂，確保制度的有效性和適應(yīng)性。八、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和重點，出具審計報告，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料，接受審計監(jiān)督。（三）財務(wù)監(jiān)督與檢查1.公司管理層