PAGE合同費用財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司合同費用的財務(wù)管理，確保合同費用的支出合理、合規(guī)、透明，保障公司的經(jīng)濟利益，維護公司正常的財務(wù)秩序，促進公司各項業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及合同費用的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于采購合同、銷售合同、服務(wù)合同、租賃合同等各類合同所產(chǎn)生的費用支出。（三）基本原則1.合法性原則：合同費用的管理必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保每一筆費用支出都有合法依據(jù)。2.準(zhǔn)確性原則：費用核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，嚴(yán)格按照合同約定的條款和金額進行記錄，不得隨意篡改或遺漏。3.及時性原則：費用的確認、計量和支付應(yīng)及時進行，避免因拖延導(dǎo)致財務(wù)信息失真或影響公司業(yè)務(wù)的正常開展。4.完整性原則：涵蓋合同費用管理的各個環(huán)節(jié)，包括合同簽訂前的預(yù)算審核、合同執(zhí)行過程中的費用監(jiān)控、合同結(jié)束后的結(jié)算審計等，確保全過程管理無死角。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在合同費用管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任到人，避免出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。二、合同費用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)合同項目的業(yè)務(wù)需求和工作計劃，詳細分析合同執(zhí)行過程中可能產(chǎn)生的各項費用。歷史合同費用數(shù)據(jù)，參考以往類似合同的費用支出情況，結(jié)合市場價格波動等因素進行合理預(yù)估。公司年度經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，確保合同費用預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃相契合。2.預(yù)算編制流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同項目情況，填寫合同費用預(yù)算申請表，詳細列出各項費用明細，包括但不限于采購成本、服務(wù)費用、運輸費用、稅費等，并附上費用計算依據(jù)和預(yù)計發(fā)生時間。財務(wù)部門收到申請表后，對費用的合理性、準(zhǔn)確性進行審核，結(jié)合公司財務(wù)狀況和資金安排，提出調(diào)整建議。業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門溝通協(xié)商，對預(yù)算進行修訂和完善，最終形成合同費用預(yù)算草案。預(yù)算草案提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算作為合同費用控制的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的合同費用預(yù)算組織實施合同項目，確保各項費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財務(wù)部門建立合同費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，實時記錄費用支出情況，定期與業(yè)務(wù)部門核對預(yù)算執(zhí)行進度。2.預(yù)算監(jiān)控財務(wù)部門定期對合同費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對比實際支出與預(yù)算的差異，查找原因。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，及時向業(yè)務(wù)部門發(fā)出預(yù)警通知，要求其說明原因并提出改進措施。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警通知，對預(yù)算執(zhí)行情況進行調(diào)整和優(yōu)化，確保合同費用支出符合預(yù)算要求。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整原因合同項目發(fā)生重大變更，如合同范圍擴大、交付時間延長、服務(wù)內(nèi)容增加等，導(dǎo)致原預(yù)算無法滿足實際需求。市場價格波動較大，如原材料價格上漲、人工成本增加等，致使合同費用預(yù)算與實際支出出現(xiàn)較大偏差。國家法律法規(guī)、政策發(fā)生變化，影響合同費用的計算和支付方式。2.調(diào)整流程業(yè)務(wù)部門提出合同費用預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，并附上相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，評估調(diào)整的必要性和合理性，同時審核調(diào)整金額的計算依據(jù)。財務(wù)部門將審核后的調(diào)整申請?zhí)峤还竟芾韺訉徟?，?jīng)批準(zhǔn)后方可進行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整后，財務(wù)部門及時更新合同費用預(yù)算執(zhí)行臺賬，并通知相關(guān)部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。三、合同費用支付管理（一）支付申請1.申請條件合同約定的付款條件已達成，如貨物已交付、服務(wù)已完成、驗收合格等。業(yè)務(wù)部門已按照合同要求履行了相關(guān)義務(wù)，并取得了必要的證明文件，如發(fā)票、驗收報告等。2.申請流程業(yè)務(wù)部門填寫合同費用支付申請表，詳細注明合同編號、付款金額、付款方式、收款單位信息等，并附上合同復(fù)印件、發(fā)票、驗收報告等相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對支付申請進行審核，確認申請內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，相關(guān)證明文件齊全后簽字批準(zhǔn)。將支付申請表及相關(guān)證明材料提交財務(wù)部門。（二）支付審核1.審核內(nèi)容財務(wù)部門對支付申請進行全面審核，包括合同條款的執(zhí)行情況、付款金額的準(zhǔn)確性、發(fā)票的真實性和合規(guī)性、收款單位信息的完整性等。檢查相關(guān)證明文件是否齊全、有效，與合同約定是否一致。核對付款金額是否在預(yù)算范圍內(nèi)，如有超預(yù)算情況，需按照預(yù)算調(diào)整流程進行處理。2.審核流程財務(wù)人員收到支付申請后，首先進行形式審核，檢查申請表格及附件是否完整、規(guī)范。對支付申請的實質(zhì)內(nèi)容進行審核，與合同、發(fā)票等相關(guān)資料進行核對，如有疑問及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實。財務(wù)部門負責(zé)人對審核結(jié)果進行復(fù)核，確保審核準(zhǔn)確無誤后簽字批準(zhǔn)。（三）支付執(zhí)行1.支付方式根據(jù)合同約定和公司資金管理規(guī)定，選擇合適的支付方式，包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、電子支付等。對于金額較大或風(fēng)險較高的支付業(yè)務(wù)，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，并確保資金安全。2.支付流程財務(wù)部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的支付申請，辦理支付手續(xù)。對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財務(wù)人員按照收款單位信息填寫轉(zhuǎn)賬憑證，經(jīng)審核后提交銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。支付完成后，財務(wù)人員及時登記銀行日記賬，并將支付憑證及相關(guān)資料進行歸檔保存。四、合同費用核算管理（一）核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照合同約定的權(quán)利和義務(wù)發(fā)生時間確認費用，無論款項是否實際支付。2.配比原則：將合同費用與相應(yīng)的收入進行合理配比，準(zhǔn)確計算合同項目的損益。3.分類核算原則：根據(jù)合同費用的性質(zhì)和用途，進行分類核算，便于財務(wù)分析和管理。（二）核算方法1.費用歸集財務(wù)部門按照合同編號建立明細核算賬戶，將合同執(zhí)行過程中發(fā)生的各項費用及時歸集到相應(yīng)賬戶。對于直接與合同相關(guān)的費用，如采購成本、服務(wù)費用等，直接計入合同費用賬戶；對于間接費用，如分攤的管理費用、銷售費用等，按照合理的分攤方法計入合同費用。2.成本計算對于涉及成本核算的合同項目，如產(chǎn)品制造合同、工程項目合同等，按照規(guī)定的成本計算方法計算合同成本。成本計算方法應(yīng)保持一致性和穩(wěn)定性，不得隨意變更。如有變更，需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.收入確認與費用配比根據(jù)合同約定的收入確認原則，及時確認合同收入。將已確認收入對應(yīng)的合同費用按照配比原則進行結(jié)轉(zhuǎn)，計算合同項目的利潤。（三）核算流程1.日常核算財務(wù)人員每日對合同費用的收支情況進行記錄，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時。定期收集業(yè)務(wù)部門提供的合同執(zhí)行進度報告、發(fā)票等資料，作為費用核算的依據(jù)。2.月度結(jié)賬每月末，財務(wù)人員對合同費用進行全面核對和結(jié)賬，編制合同費用月度報表。核對各合同費用賬戶的余額與明細記錄是否一致，檢查費用歸集和分配是否合理。對合同費用的核算結(jié)果進行分析，為公司管理層提供財務(wù)信息支持。3.年度決算年末，財務(wù)部門對全年合同費用進行決算，編制年度合同費用決算報告。對全年合同費用的收支情況、成本效益情況進行全面總結(jié)和分析，評估合同項目的經(jīng)濟效益。將年度合同費用決算報告提交公司管理層審議，并作為公司年度財務(wù)報告的重要組成部分。五、合同費用審批管理（一）審批流程1.一般合同費用審批業(yè)務(wù)部門填寫合同費用審批表，詳細說明費用支出的原因、金額、支付方式等，并附上合同復(fù)印件、相關(guān)證明文件等。業(yè)務(wù)部門負責(zé)人對費用申請進行初審，確認費用支出符合業(yè)務(wù)需求和合同約定后簽字。提交財務(wù)部門審核，財務(wù)人員按照財務(wù)制度要求進行審核，重點審核費用的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況，審核通過后簽字。財務(wù)部門負責(zé)人復(fù)核，確保審核結(jié)果準(zhǔn)確無誤后簽字。提交公司管理層審批，管理層根據(jù)公司整體情況和資金安排進行審批，批準(zhǔn)后費用方可支付。2.重大合同費用審批對于金額較大、風(fēng)險較高或?qū)窘?jīng)營有重大影響的合同費用，實行更為嚴(yán)格的審批流程。業(yè)務(wù)部門除提交常規(guī)的審批材料外，還需提供詳細的項目可行性分析報告、風(fēng)險評估報告等。財務(wù)部門組織相關(guān)人員對項目進行專項財務(wù)分析和評估，并出具財務(wù)意見。公司管理層組織召開專題會議，對重大合同費用進行審議，參會人員包括業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、法務(wù)部門負責(zé)人等，必要時邀請外部專家參與。根據(jù)會議審議結(jié)果，由公司管理層做出最終審批決定。（二）審批權(quán)限1.明確各級審批人員的權(quán)限業(yè)務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)對合同費用申請的業(yè)務(wù)合理性進行初審，審批金額在一定限額內(nèi)（如[X]元以下）的費用申請。財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)對費用的財務(wù)合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行情況進行審核，審批金額在一定限額內(nèi)（如[X]元以下）的費用申請。公司管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資金狀況，審批超過上述限額的合同費用申請。2.特殊情況的審批權(quán)限在緊急情況下，如不及時支付費用將影響公司業(yè)務(wù)正常開展的，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)特批后可先行支付，但事后需補齊審批手續(xù)。對于涉及關(guān)聯(lián)交易的合同費用，需按照公司關(guān)聯(lián)交易管理制度進行特殊審批，確保交易的公平、公正。六、合同費用審計管理（一）審計計劃1.制定依據(jù)根據(jù)公司合同管理情況和財務(wù)風(fēng)險狀況，制定合同費用審計計劃?？紤]公司年度經(jīng)營目標(biāo)、重點合同項目以及內(nèi)部管理需求等因素。2.計劃內(nèi)容確定審計范圍，包括審計的合同類型、時間段、費用項目等。明確審計目標(biāo)，如檢查合同費用的真實性、合規(guī)性、合理性等。確定審計方法，如抽樣審計、詳細審計等。安排審計人員和審計時間，確保審計工作有序進行。（二）審計實施1.審計程序?qū)徲嬋藛T收集合同費用相關(guān)資料，包括合同文本、發(fā)票、支付憑證、驗收報告等。對合同費用的核算、支付、審批等環(huán)節(jié)進行詳細審查，檢查是否符合財務(wù)制度和合同約定。通過與業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門人員溝通，了解合同執(zhí)行情況和費用管理情況，核實相關(guān)信息的真實性。對發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和分析，收集相關(guān)證據(jù)，形成審計工作底稿。2.審計發(fā)現(xiàn)與溝通審計人員整理審計工作底稿，總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)的問題，包括不符合財務(wù)制度的費用支出、合同執(zhí)行偏差等。與被審計部門進行溝通，反饋審計發(fā)現(xiàn)的問題，聽取被審計部門的意見和解釋。對于存在爭議的問題，審計人員進一步核實證據(jù)，確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性。（三）審計報告與整改1.審計報告審計人員根據(jù)審計結(jié)果撰寫審計報告，報告內(nèi)容包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論和建議等。審計報告提交公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供依據(jù)。2.整改要求公司管理層根據(jù)審計報告提出整改要求，明確整改責(zé)任部門和整改期限。被審計部門應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，認真落實整改工作。財務(wù)部門對整改情況進行跟蹤檢查，確保問題得到徹底解決。整改完成后，被審計部門應(yīng)向公司管理層提交整改報