PAGE發(fā)制品公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范發(fā)制品公司的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保公司資產的安全與完整，提高經濟效益，促進公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于發(fā)制品公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映公司的財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時、有效的財務信息。5.效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高財務管理效率和效益。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算、財務報表編制、財務分析等工作。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、內部控制制度。3.負責公司資金管理、預算管理、成本管理、稅務管理等工作。4.參與公司重大經濟決策，提供財務支持和建議。5.負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通與協(xié)調。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息的準確、及時。負責公司資金管理、預算管理、成本管理、稅務管理等工作的組織與實施。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和財務建議。負責財務團隊建設和人員培訓，提高財務人員素質和業(yè)務能力。2.會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。協(xié)助財務經理進行財務分析和財務預算編制。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并定期與總賬核對。保管庫存現金、有價證券和其他重要票據。協(xié)助會計進行財務核算和財務報表編制。負責公司資金安全管理，防范資金風險。三、財務核算（一）會計核算基礎1.會計期間：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：采用借貸記賬法，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度進行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。2.原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的書面證明。原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單價和金額等基本要素。3.記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為記賬依據的書面證明。記賬憑證必須按照規(guī)定的格式和內容填制，具備憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章等基本要素。（三）會計賬簿1.公司設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬按照會計科目設置，用于分類登記公司全部經濟業(yè)務，提供總括核算資料。3.明細賬按照明細科目設置，用于詳細登記某一類經濟業(yè)務，提供明細核算資料。4.日記賬包括現金日記賬和銀行存款日記賬，用于序時登記現金和銀行存款的收支業(yè)務，提供現金和銀行存款的收付情況。5.其他輔助性賬簿包括固定資產卡片、存貨明細賬、往來明細賬等，用于記錄特定經濟業(yè)務的詳細情況。（四）財務報表1.公司定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注。2.財務報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表由公司財務部門負責編制，經財務經理審核后，報公司總經理審批。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據經營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。股權融資應當按照國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行；債權融資應當簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.公司應當對資金籌集的可行性進行評估，確保資金籌集的合理性和有效性。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，對資金使用進行預算控制。資金預算應當根據公司經營計劃和財務狀況編制，明確資金收支的時間、金額和用途。2.資金使用應當按照預算執(zhí)行，嚴格控制資金支出。資金支出應當經過審批，審批流程包括經辦人申請、部門負責人審核、財務經理審核、總經理審批等環(huán)節(jié)。3.公司應當加強資金安全管理，確保資金的安全與完整。資金收付應當通過公司指定的銀行賬戶進行，嚴禁坐支現金和白條抵庫。（三）資金結算1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)和銀行結算制度的規(guī)定，辦理資金結算業(yè)務。2.資金結算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。3.公司應當加強對資金結算憑證的管理，確保資金結算的安全與準確。五、預算管理（一）預算編制1.公司建立全面預算管理制度，對公司經營活動、投資活動、籌資活動等進行全面預算管理。2.預算編制應當遵循“上下結合、分級編制與歸口管理”的原則，由公司財務部門牽頭，各部門參與編制。3.預算編制應當根據公司戰(zhàn)略目標、經營計劃和市場環(huán)境等因素，采用零基預算、滾動預算等方法進行編制。預算編制應當涵蓋公司年度經營活動的全過程，包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等。（二）預算執(zhí)行1.公司應當嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現。預算執(zhí)行過程中，各部門應當按照預算安排組織實施，嚴格控制預算支出。2.公司應當建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。預算執(zhí)行情況分析應當包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行差異、預算執(zhí)行效果等方面。3.公司應當根據預算執(zhí)行情況分析結果，及時調整預算，確保預算的科學性和合理性。預算調整應當按照規(guī)定的程序進行，包括預算調整申請、預算調整審核與審批等環(huán)節(jié)。（三）預算考核1.公司建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核應當與部門績效掛鉤，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.預算考核指標應當包括預算執(zhí)行率（實際執(zhí)行數/預算數）、預算執(zhí)行差異率（實際執(zhí)行數預算數）/預算數等。3.預算考核應當定期進行，考核結果應當及時反饋給各部門，并作為部門績效評價的重要依據。六、成本管理（一）成本核算對象1.公司根據發(fā)制品生產特點和管理要求，確定成本核算對象為不同規(guī)格、型號的發(fā)制品。2.成本核算對象應當保持相對穩(wěn)定，以確保成本核算的準確性和可比性。（二）成本項目1.發(fā)制品成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.直接材料是指構成發(fā)制品實體的原材料、輔助材料等；直接人工是指直接從事發(fā)制品生產的工人的工資、獎金、津貼等；制造費用是指為組織和管理發(fā)制品生產而發(fā)生的各項間接費用，包括車間管理人員工資、折舊費、水電費、機物料消耗等。（三）成本核算方法1.公司采用品種法進行成本核算，按照產品品種歸集生產費用，計算產品成本。2.成本核算應當按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行，正確劃分各種費用界限，包括本期費用與下期費用界限、產品成本與期間費用界限、不同產品成本界限等。（四）成本控制1.公司建立成本控制制度，加強對成本的全過程控制。成本控制應當貫穿于發(fā)制品生產經營活動的全過程，包括采購、生產、銷售等環(huán)節(jié)。2.成本控制應當采取目標成本管理、標準成本管理、作業(yè)成本管理等方法，對成本進行有效的控制和管理。3.公司應當定期對成本控制情況進行分析和評價，及時發(fā)現成本控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。七、稅務管理（一）稅務登記1.公司應當按照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.在辦理稅務登記時，應當如實填寫稅務登記表，提供有關證件、資料，確保稅務登記信息的真實、準確、完整。（二）納稅申報1.公司應當按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、足額申報繳納各項稅款。納稅申報期限和申報方式應當按照稅務機關的規(guī)定執(zhí)行。2.納稅申報應當如實填寫納稅申報表，提供有關財務報表、稅務資料等，確保納稅申報信息的真實、準確、完整。（三）稅款繳納1.公司應當按照納稅申報期限，及時足額繳納稅款。稅款繳納方式包括銀行轉賬、現金繳納等。2.公司應當加強對稅款繳納的管理，確保稅款繳納的及時性和準確性。同時，應當妥善保管稅款繳納憑證，以備稅務機關檢查。（四）稅務籌劃1.公司應當在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。稅務籌劃應當結合公司經營活動特點和財務狀況，采用合法、合理的稅務籌劃方法。2.稅務籌劃應當注重風險控制，避免因稅務籌劃不當而帶來的稅務風險。同時，應當及時關注國家稅收政策的變化，調整稅務籌劃方案。八、財務分析（一）財務分析內容1.公司定期進行財務分析，財務分析內容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析、發(fā)展能力分析等。2.償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產負債率、利息保障倍數；盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產收益率、總資產收益率；營運能力分析主要包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率；發(fā)展能力分析主要包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等。（二）財務分析方法1.財務分析方法包括比較分析法、比率分析法、趨勢分析法、因素分析法等。2.比較分析法是將公司實際財務指標與同行業(yè)平均水平、歷史同期水平等進行比較，分析公司財務狀況和經營成果的差異；比率分析法是通過計算各種財務比率，分析公司財務狀況和經營成果的優(yōu)劣；趨勢分析法是通過觀察公司財務指標的歷史數據，分析公司財務狀況和經營成果的發(fā)展趨勢；因素分析法是通過分析影響財務指標的各種因素，確定各因素對財務指標的影響程度。（三）財務分析報告1.財務分析報告應當根據財務分析結果編制，內容包括財務分析目的、財務分析方法、財務分析指標、財務分析結論、財務建議等。2.財務分析報告應當語言簡潔、邏輯清晰、數據準確、結論明確，為公司決策提供有力的財務支持。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.公司建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。內部財務監(jiān)督應當涵蓋公司財務活動的全過程，包括財務核算、資金管理、預算管理、成本管理、稅務管理等。2.公司應當設立內部審計機構或配備內部審計人員，對公司財務活動進行定期或不定期審計。內部審計機構或人員應當獨立于財務部門，直接對公司總經理負責。3.內部審計機構或人員應當按照國家有關法律法規(guī)和公司內部審計制度的規(guī)定，對公司財務活動進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正財務活動中存在的問題，防范財務風險。（二）外部監(jiān)督1.公司應當接受國家有關部門的監(jiān)督檢查，