PAGE開(kāi)小店需要財(cái)務(wù)制度開(kāi)小店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小店的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，保障小店的資金安全，提高資金使用效率，為小店的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于[小店具體名稱(chēng)]的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資金使用、成本核算、收入與利潤(rùn)管理等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保小店財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映小店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為小店決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高小店的經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小店設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和小店業(yè)務(wù)流程。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)小店的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為小店決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保小店資金的安全和正常周轉(zhuǎn)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，維護(hù)小店良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)小店成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本控制提供數(shù)據(jù)支持。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)核算中的錯(cuò)誤。出納人員負(fù)責(zé)小店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、資金籌集與管理1.資金籌集渠道小店的資金籌集主要通過(guò)自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等渠道進(jìn)行。在籌集資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)小店的經(jīng)營(yíng)需求和財(cái)務(wù)狀況，合理選擇籌集方式，確保資金來(lái)源合法、可靠、成本合理。2.自有資金管理自有資金是小店經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，應(yīng)合理安排和使用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)自有資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。自有資金的使用應(yīng)符合小店的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，不得隨意挪用。3.銀行貸款管理如小店需要申請(qǐng)銀行貸款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。貸款獲批后，應(yīng)嚴(yán)格按照貸款合同約定使用貸款資金，按時(shí)足額償還貸款本息。財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立貸款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄貸款金額、貸款期限、還款日期、還款金額等信息，及時(shí)跟蹤貸款使用情況和還款進(jìn)度，確保貸款資金的安全和合理使用。4.資金審批與支付小店的資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字后方可支付。日常費(fèi)用支出，如辦公用品采購(gòu)、水電費(fèi)支付等，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。重大資金支出，如設(shè)備購(gòu)置、投資項(xiàng)目等，應(yīng)經(jīng)過(guò)小店管理層集體決策，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的支付申請(qǐng)，及時(shí)辦理資金支付手續(xù)。支付方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，并確保支付憑證的真實(shí)、有效。四、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類(lèi)小店的成本費(fèi)用主要包括采購(gòu)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。采購(gòu)成本：指小店為采購(gòu)商品或原材料所支付的費(fèi)用，包括商品進(jìn)價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：指小店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如銷(xiāo)售人員工資、促銷(xiāo)費(fèi)用、店鋪?zhàn)饨稹⑺娰M(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。管理費(fèi)用：指小店行政管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指小店為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算方法采購(gòu)成本應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算，計(jì)入庫(kù)存商品或原材料成本。經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，在費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和攤銷(xiāo)期限進(jìn)行計(jì)算，分期計(jì)入成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制措施建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)和各崗位。加強(qiáng)采購(gòu)管理，優(yōu)化采購(gòu)流程，降低采購(gòu)成本。與供應(yīng)商建立長(zhǎng)期穩(wěn)定的合作關(guān)系，爭(zhēng)取更有利的采購(gòu)價(jià)格和條件。嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用支出，制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，杜絕不合理的費(fèi)用支出。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審核和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過(guò)成本費(fèi)用分析，為小店的經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。五、收入與利潤(rùn)管理1.收入管理小店的收入主要來(lái)源于商品銷(xiāo)售收入、服務(wù)收入等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)銷(xiāo)售收入的管理，建立銷(xiāo)售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄銷(xiāo)售商品或服務(wù)的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、客戶(hù)信息等。定期核對(duì)銷(xiāo)售數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于銷(xiāo)售折扣、銷(xiāo)售退回等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售收入和應(yīng)收賬款。2.利潤(rùn)核算小店的利潤(rùn)按照以下公式進(jìn)行核算：利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期編制利潤(rùn)表，反映小店一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò)利潤(rùn)分析，了解小店的盈利能力和經(jīng)營(yíng)狀況，為小店的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。3.利潤(rùn)分配小店的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和小店章程的規(guī)定進(jìn)行。在進(jìn)行利潤(rùn)分配前，應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積等。剩余利潤(rùn)可根據(jù)小店的發(fā)展需要和股東決議進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)小店管理層審議通過(guò)，并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人備案。財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照利潤(rùn)分配方案及時(shí)辦理利潤(rùn)分配手續(xù)，確保利潤(rùn)分配的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)小店的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和收入預(yù)測(cè)，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋小店所有的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等方面。真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，真實(shí)可靠。嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制方法零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期的實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度（一般為一年）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程每年末，小店各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制下一年度的部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和分析，結(jié)合小店的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成小店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。小店年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)小店管理層審議通過(guò)后，報(bào)股東（如果有）批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算作為小店年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)依據(jù)。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度，各部門(mén)每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向小店管理層匯報(bào)。如因市場(chǎng)環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整等原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。七）財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和小店財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映小店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。報(bào)表編制完成后應(yīng)進(jìn)行審核，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和報(bào)表的合規(guī)性。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送小店管理層、股東（如果有）等相關(guān)人員，為其決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)小店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)小店的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示小店經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為小店管理層決策提供參考。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容，語(yǔ)言簡(jiǎn)潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。八、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度建立健全小店財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋資金管理、采購(gòu)管理、銷(xiāo)售管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)在可控范圍內(nèi)進(jìn)行。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)、空白支票等重要財(cái)務(wù)物品的管理，建立嚴(yán)格的保管和使用制度，防止丟失和濫用。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督小店應(yīng)定期開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，確保審計(jì)工作的公正性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，追究相關(guān)人員的責(zé)任，確保小店財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)性和有效性。3.外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)、審計(jì)