PAGE稅費(fèi)審批財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司稅費(fèi)審批財務(wù)管理，規(guī)范稅費(fèi)審批流程，確保公司稅務(wù)合規(guī)，合理控制稅務(wù)成本，保障公司財務(wù)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及的各項稅費(fèi)審批財務(wù)事項。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度，依法履行納稅義務(wù)，確保稅費(fèi)計算、申報、繳納等行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：稅費(fèi)計算依據(jù)準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，審批流程嚴(yán)謹(jǐn)，保證稅費(fèi)信息的準(zhǔn)確性。3.及時性原則：按照規(guī)定的納稅期限及時申報、繳納稅費(fèi)，避免逾期產(chǎn)生滯納金、罰款等額外成本。4.效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，通過合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅費(fèi)種類及相關(guān)規(guī)定（一）增值稅1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.公司應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，準(zhǔn)確計算銷項稅額；對于購進(jìn)貨物、勞務(wù)等取得的合法有效的增值稅扣稅憑證，按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。3.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，按時申報繳納增值稅。（二）企業(yè)所得稅1.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。2.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算收入、成本、費(fèi)用，確定應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額不征稅收入免稅收入各項扣除以前年度虧損。3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了之日起5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（三）其他稅費(fèi)1.城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等附加稅費(fèi)，以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納。2.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。公司應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)稅憑證，按照規(guī)定的稅率計算繳納印花稅。3.房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計算繳納；房產(chǎn)出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。4.土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。三、稅費(fèi)審批流程（一）日常稅費(fèi)計算與申報1.財務(wù)部門稅務(wù)專員每月應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，收集、整理相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)，按照稅法規(guī)定準(zhǔn)確計算各項稅費(fèi)。2.完成稅費(fèi)計算后，稅務(wù)專員應(yīng)填寫納稅申報表及相關(guān)附列資料，確保申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.納稅申報表及附列資料填寫完畢后，由稅務(wù)專員提交給財務(wù)主管進(jìn)行初審。財務(wù)主管應(yīng)仔細(xì)核對申報數(shù)據(jù)，重點(diǎn)審核稅費(fèi)計算依據(jù)是否準(zhǔn)確、申報項目是否齊全、數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系是否正確等。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與稅務(wù)專員溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整。4.財務(wù)主管初審?fù)ㄟ^后，將納稅申報表及附列資料提交給財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行終審。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)從公司整體財務(wù)狀況和稅務(wù)合規(guī)角度出發(fā)，對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審查。終審?fù)ㄟ^后，方可進(jìn)行網(wǎng)上申報或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報手續(xù)。（二）重大稅費(fèi)事項審批1.對于涉及金額較大、政策適用復(fù)雜或?qū)径悇?wù)狀況有重大影響的稅費(fèi)事項，如重大資產(chǎn)處置涉及的稅費(fèi)、稅收優(yōu)惠政策的申請等，應(yīng)實(shí)行重大稅費(fèi)事項審批制度。2.相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前向財務(wù)部門提交重大稅費(fèi)事項的詳細(xì)說明及初步稅務(wù)分析報告，包括事項背景、涉及金額、預(yù)計稅費(fèi)影響等。3.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的報告后，應(yīng)組織稅務(wù)專員、財務(wù)主管等進(jìn)行深入研究和分析，結(jié)合公司實(shí)際情況及稅收政策法規(guī)，提出專業(yè)的稅務(wù)處理建議。4.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)稅務(wù)處理建議及公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，對重大稅費(fèi)事項進(jìn)行審核，并形成審核意見。審核意見應(yīng)明確該事項是否可行、可能存在的稅務(wù)風(fēng)險及應(yīng)對措施等。5.對于審核通過的重大稅費(fèi)事項，財務(wù)經(jīng)理應(yīng)將審核意見提交給公司管理層審批。公司管理層應(yīng)綜合考慮公司利益、稅務(wù)風(fēng)險等因素，做出最終決策。決策通過后，財務(wù)部門按照審批意見組織實(shí)施相關(guān)稅費(fèi)處理工作。（三）稅費(fèi)繳納審批1.財務(wù)部門在完成稅費(fèi)申報后，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅額，及時安排資金進(jìn)行繳納。2.稅費(fèi)繳納申請由稅務(wù)專員填寫，詳細(xì)注明繳納稅種、所屬期、應(yīng)納稅額等信息，并提交給財務(wù)主管進(jìn)行初審。財務(wù)主管應(yīng)審核繳納申請的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，確保繳納金額與申報金額一致，繳納時間符合規(guī)定要求。3.財務(wù)主管初審?fù)ㄟ^后，將繳納申請?zhí)峤唤o財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行終審。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)從公司資金安排、資金安全等角度出發(fā)，對繳納申請進(jìn)行全面審查。終審?fù)ㄟ^后，方可進(jìn)行稅費(fèi)繳納操作。4.在進(jìn)行稅費(fèi)繳納操作前，財務(wù)人員應(yīng)再次核對繳納金額、收款賬戶等信息，確保繳納信息準(zhǔn)確無誤。繳納完成后，應(yīng)及時獲取完稅憑證，并進(jìn)行妥善保管。四、稅務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別與評估。稅務(wù)專員應(yīng)結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、稅收政策變化等因素，全面梳理可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)。2.對于識別出的稅務(wù)風(fēng)險點(diǎn)，應(yīng)采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行風(fēng)險評估。評估內(nèi)容包括風(fēng)險發(fā)生的可能性、影響程度等。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險分為高、中、低三個等級。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.對于高等級稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)立即采取應(yīng)對措施。如組織專業(yè)稅務(wù)人員進(jìn)行專項研究，制定詳細(xì)的解決方案；與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，尋求政策指導(dǎo)和支持；必要時，聘請外部稅務(wù)顧問提供專業(yè)意見。2.對于中等等級稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對計劃。明確責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)定應(yīng)對措施的實(shí)施時間和要求。定期對風(fēng)險應(yīng)對情況進(jìn)行跟蹤和評估，及時調(diào)整應(yīng)對策略。3.對于低等級稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)控和管理。通過完善內(nèi)部稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)財務(wù)人員培訓(xùn)等方式，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。（三）稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，定期對公司稅務(wù)狀況進(jìn)行檢查和分析。稅務(wù)專員應(yīng)每月收集、整理公司稅務(wù)數(shù)據(jù)，與歷史數(shù)據(jù)及同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.設(shè)定稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率偏差率、納稅申報準(zhǔn)確率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門和人員關(guān)注稅務(wù)風(fēng)險。3.對于稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號，應(yīng)迅速組織調(diào)查和分析，查明原因，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，及時化解稅務(wù)風(fēng)險。五、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)檔案分為紙質(zhì)檔案和電子檔案。紙質(zhì)檔案包括納稅申報表、完稅憑證、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等；電子檔案包括上述紙質(zhì)檔案的電子掃描件、稅務(wù)計算軟件生成的電子數(shù)據(jù)等。2.按照稅費(fèi)種類和時間順序，對稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理。同一稅費(fèi)種類的檔案按照年度、月份依次排列；不同稅費(fèi)種類的檔案分別存放。（二）檔案保管期限1.納稅申報表、完稅憑證等重要稅務(wù)資料的紙質(zhì)檔案保管期限為10年；發(fā)票存根聯(lián)的保管期限為5年。2.稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等檔案應(yīng)長期保存，以備查閱和審計需要。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案查閱申請表》，注明查閱原因、查閱內(nèi)容等信息，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財務(wù)部門辦理查閱手續(xù)。2.外部單位因?qū)徲?、檢查等需要查閱公司稅務(wù)檔案的，應(yīng)出具正式的查閱函，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門安排專人陪同查閱，并做好查閱記錄。3.稅務(wù)檔案一般不得外借。如有特殊情況確需外借的，應(yīng)填寫《稅務(wù)檔案借閱申請表