PAGE下屬分公司財務制度范本一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范下屬分公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保分公司財務工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進分公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于下屬各分公司及其所屬部門、分支機構和全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋分公司財務活動的各個方面，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。及時性原則：及時處理各項財務事務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險，確保財務活動在授權范圍內(nèi)進行。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置分公司應設立獨立的財務部門，負責本單位的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。2.財務人員配備分公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。財務負責人應具備較高的財務管理能力和專業(yè)素養(yǎng)，負責組織領導分公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與重大財務決策，對分公司的財務狀況和經(jīng)營成果負責。3.財務人員職責財務負責人職責組織制定和完善分公司財務管理制度，確保財務工作符合法律法規(guī)和公司要求。負責編制分公司年度財務預算和財務決算報告，為公司決策提供依據(jù)。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。參與分公司重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，防范財務風險。負責與稅務機關、銀行等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關系。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度進行會計核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務預算編制和執(zhí)行情況分析，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，及時提供財務信息和服務。完成財務負責人交辦的其他工作任務。出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白票據(jù)等，確保其安全和完整。協(xié)助會計進行資金核對和盤點工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。完成財務負責人交辦的其他工作任務。三、財務核算1.會計核算基礎分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和賬簿，采用借貸記賬法進行會計核算。會計核算應當以權責發(fā)生制為基礎，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。2.財務報表編制分公司應按照規(guī)定的時間和要求編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映分公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務負責人進行復核，確保財務報表數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。審核無誤后的財務報表應加蓋分公司公章，并按照規(guī)定的程序報送公司總部及相關部門。3.會計檔案管理分公司應建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案應定期進行整理、歸檔和裝訂，確保會計檔案的整齊、規(guī)范。會計檔案的查閱和借閱應按照規(guī)定的程序進行審批，嚴禁擅自銷毀會計檔案。四、資金管理1.資金預算管理分公司應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容。資金預算編制完成后，應報公司總部審批。分公司應嚴格按照批準的資金預算執(zhí)行，確保資金收支平衡。分公司應定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序報公司總部審批。2.資金收入管理分公司應加強資金收入管理，確保各項收入及時、足額入賬。資金收入包括銷售收入、租金收入、利息收入等。分公司應建立健全銷售收款制度，加強銷售合同管理，明確收款責任和期限，確保銷售款項及時收回。對于租金收入、利息收入等其他收入，應按照合同約定及時收取，并進行相應的賬務處理。3.資金支出管理分公司應嚴格控制資金支出，確保資金支出合法、合規(guī)、合理。資金支出包括采購支出、費用支出、投資支出等。分公司應建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。采購支出應按照采購管理制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。費用支出應嚴格按照公司規(guī)定的標準和范圍進行控制，杜絕不合理的費用支出。投資支出應按照投資決策程序進行，確保投資項目的可行性和收益性。4.資金結算管理分公司應加強資金結算管理，確保資金結算安全、快捷、準確。資金結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉(zhuǎn)賬結算等。分公司應按照國家有關規(guī)定和公司要求，選擇合適的資金結算方式。對于大額資金結算，應采用銀行轉(zhuǎn)賬結算方式，確保資金安全。分公司應加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設和變更應報公司總部審批，嚴禁擅自開設和使用銀行賬戶。5.資金內(nèi)部控制分公司應建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支的監(jiān)督和管理。資金內(nèi)部控制制度應包括崗位分工、授權審批、資金安全管理等內(nèi)容。通過崗位分工，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。授權審批制度應明確各級管理人員的審批權限，確保資金支出在授權范圍內(nèi)進行。資金安全管理制度應包括現(xiàn)金保管、銀行賬戶管理、票據(jù)管理等內(nèi)容，確保資金安全。分公司應定期對資金內(nèi)部控制制度進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金內(nèi)部控制中存在的問題，不斷完善資金內(nèi)部控制制度。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金分公司應加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金管理應嚴格按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，確保現(xiàn)金收付安全、準確。銀行存款管理應加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款賬實相符。其他貨幣資金管理應按照規(guī)定進行核算和管理，確保資金安全。應收及預付款項分公司應加強應收及預付款項管理，建立健全應收及預付款項管理制度，明確收款責任和期限，確保應收款項及時收回。對應收賬款應定期進行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。對于預付款項，應嚴格按照合同約定進行支付，并加強對預付款項的跟蹤管理，確保預付款項的安全和有效使用。存貨分公司應加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。存貨采購應按照采購管理制度進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量符合要求。存貨保管應加強倉庫管理，確保存貨安全、完整。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的程序進行，確保存貨發(fā)出的準確性和合理性。分公司應定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時進行賬務處理，并查明原因，追究責任。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置分公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理安排固定資產(chǎn)購置。固定資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司要求和實際需要。固定資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)折舊分公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值和預計使用年限等因素進行計算，確保折舊計提的準確性和合理性。固定資產(chǎn)處置分公司應加強固定資產(chǎn)處置管理，建立健全固定資產(chǎn)處置制度。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的固定資產(chǎn)符合公司要求和相關法律法規(guī)。固定資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，確保處置資產(chǎn)的價值最大化。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)購置分公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理安排無形資產(chǎn)購置。無形資產(chǎn)購置應按照公司規(guī)定的程序進行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合公司要求和實際需要。無形資產(chǎn)購置應進行充分的市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。無形資產(chǎn)攤銷分公司應按照國家有關規(guī)定和公司財務制度攤銷無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。無形資產(chǎn)攤銷應根據(jù)無形資產(chǎn)原值、預計使用年限等因素進行計算，確保攤銷計提的準確性和合理性。無形資產(chǎn)處置分公司應加強無形資產(chǎn)處置管理，建立健全無形資產(chǎn)處置制度。無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置的無形資產(chǎn)符合公司要求和相關法律法規(guī)。無形資產(chǎn)處置應進行評估，合理確定處置價格，確保處置資產(chǎn)的價值最大化。無形資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行處理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則分公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，確保成本費用核算的準確性和合理性。成本費用核算應與收入核算相匹配，凡是與本期收入相關的成本費用，都應在本期進行核算；凡是與本期收入無關的成本費用，不得在本期進行核算。2.成本費用控制措施分公司應建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、控制和分析。成本費用控制制度應包括成本費用預算編制、成本費用支出審批、成本費用分析考核等內(nèi)容。通過成本費用預算編制，合理確定成本費用目標，并將成本費用目標分解到各部門和各崗位，確保成本費用目標的實現(xiàn)。成本費用支出審批應嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保成本費用支出合法、合規(guī)、合理。成本費用分析考核應定期進行，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題，不斷完善成本費用控制制度。3.成本費用分類管理生產(chǎn)成本分公司應加強生產(chǎn)成本管理，建立健全生產(chǎn)成本核算制度，對生產(chǎn)成本的構成要素進行準確核算。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用等。直接材料管理應加強采購管理，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。直接人工管理應加強人員考勤和工資核算，確保工資計算的準確性和合理性。制造費用管理應合理分配制造費用，確保制造費用分配的準確性和合理性。期間費用分公司應加強期間費用管理，建立健全期間費用核算制度，對期間費用的構成要素進行準確核算。期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用等。銷售費用管理應加強市場推廣和銷售渠道管理費用控制，確保銷售費用的合理性和有效性。管理費用管理應加強行政管理和辦公費用控制，確保管理費用的合理性和有效性。財務費用管理應加強資金管理和利息支出控制，確保財務費用的合理性和有效性。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算分公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度進行利潤核算，確保利潤核算的準確性和合理性。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等。營業(yè)利潤是指分公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配分公司應按照公司規(guī)定的利潤分配政策進行利潤分配。利潤分配政策應明確利潤分配的順序、比例和方式等。利潤分配順序一般為：首先彌補以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；最后向投資者分配利潤。利潤分配比例應按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保利潤分配的公平、合理。利潤分配方式可以采用現(xiàn)金分紅、轉(zhuǎn)增股本等方式。八、稅務管理1.稅務登記與申報分公司應按照國家有關規(guī)定辦理稅務登記，及時向稅務機關申報納稅。稅務登記應包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等內(nèi)容。分公司應按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，及時向稅務機關申報納稅。納稅申報應包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等稅種。2.稅務籌劃分公司應加強稅務籌劃管理，合理降低稅務負擔。稅務籌劃應在合法合規(guī)的前提下進行，充分利用國家稅收政策和稅收優(yōu)惠措施。稅務籌劃可以通過合理安排經(jīng)營活動、優(yōu)化財務結構、選擇合適的會計核算方法等方式進行。稅務籌劃方案應報公司總部審批后實施。3.稅務風險管理分公司應加強稅務風險管理，防范稅務風險。稅務風險管理應建立健全稅務風險管理制度，加強對稅務法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化。分公司應定期進行稅務風險評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務風險問題。對于重大稅務風險事項，應及時向公司總部報告，并采取有效措施進行處理。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督分公司應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督和管理。內(nèi)部財務監(jiān)督制度應包括財務檢查、財務分析、財務審計等內(nèi)容。通過財務檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務活動中存在的問題。財務分析應定期進行，為公司決策提供財務信息支持。財務審計應定期進行，對分公司的財務狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制進