PAGE工程指揮部財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)工程指揮部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保工程建設(shè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障工程順利進(jìn)行，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工程指揮部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于工程指揮部及所屬各部門(mén)、各參建單位在工程建設(shè)過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.統(tǒng)一管理原則：工程指揮部對(duì)工程建設(shè)資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。3.?？顚Ｓ迷瓌t：工程建設(shè)資金必須?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.效益優(yōu)先原則：合理安排資金，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置工程指揮部設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)工程建設(shè)財(cái)務(wù)工作。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，參與工程建設(shè)重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格審核原始憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。定期核對(duì)賬目，進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工程指揮部應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)計(jì)劃、投資估算等，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總，報(bào)指揮部領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門(mén)進(jìn)行處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.工程建設(shè)資金來(lái)源主要包括財(cái)政撥款、銀行貸款、項(xiàng)目資本金等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極與相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保資金及時(shí)足額到位。3.籌集資金應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定辦理，確保資金籌集合法合規(guī)。（二）資金使用1.工程建設(shè)資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，專款專用，不得擅自改變資金用途。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序辦理，由業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)審核支付。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.工程指揮部應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。2.嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.工程建設(shè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，真實(shí)、準(zhǔn)確反映工程建設(shè)實(shí)際成本。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、及時(shí)性等原則。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程建設(shè)成本主要包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)等。2.費(fèi)用項(xiàng)目主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制和過(guò)程控制。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，降低工程建設(shè)成本。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.工程指揮部應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、使用、處置等流程。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合工程建設(shè)需要。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（庫(kù)存物資等）管理1.建立流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資、材料等流動(dòng)資產(chǎn)的管理。2.庫(kù)存物資應(yīng)按照規(guī)定的驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等程序進(jìn)行管理，確保物資安全、完整。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，及時(shí)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.工程指揮部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照內(nèi)部控制制度的規(guī)定執(zhí)行，確保內(nèi)部控制制度有效實(shí)施。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.工程指揮部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主表及相關(guān)附表、附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映工程建設(shè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為工程建設(shè)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)中的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議，促進(jìn)工程建設(shè)順利進(jìn)行。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案管理制度1.建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確財(cái)務(wù)檔案的歸檔范圍、保管期限、查閱程序等。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、合同協(xié)議等。（二）檔案保管與查閱1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案安全、完整。2.查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，查閱人員不得擅自涂改、銷