PAGE創(chuàng)業(yè)公司核算財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范創(chuàng)業(yè)公司的財務(wù)核算行為，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司的決策提供可靠依據(jù)，保障公司的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[創(chuàng)業(yè)公司名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，避免出現(xiàn)差錯和遺漏。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，以便管理層及時了解公司財務(wù)狀況，做出合理決策。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。二、會計機構(gòu)與會計人員（一）會計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的會計人員，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)核算、財務(wù)管理和會計監(jiān)督等工作。（二）會計人員職責(zé)1.會計主管全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。審核重要財務(wù)報表和報告，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部審計機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)公司各項費用的審核和報銷工作，確保費用支出合理合規(guī)。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，客觀公正，廉潔自律。2.保守公司商業(yè)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。三、會計核算基礎(chǔ)（一）會計年度公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算方法1.采用借貸記賬法進(jìn)行會計核算。2.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。3.資產(chǎn)計價采用歷史成本原則，各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得時的實際成本計價。四、貨幣資金核算（一）現(xiàn)金管理1.公司庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際需要核定，一般不超過3天的日常零星開支。2.現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得白條抵庫。4.建立現(xiàn)金日記賬，由出納人員逐日逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶等，并嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定使用賬戶。2.銀行存款收支應(yīng)當(dāng)通過銀行結(jié)算賬戶辦理，不得出租、出借銀行賬戶。3.定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。2.對其他貨幣資金應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行核算，定期核對賬目，確保資金安全。五、應(yīng)收及預(yù)付款項核算（一）應(yīng)收賬款管理1.加強應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時間等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，并報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。（二）預(yù)付賬款管理1.預(yù)付賬款應(yīng)當(dāng)按照合同約定支付，并及時跟蹤合同執(zhí)行情況。2.定期核對預(yù)付賬款賬目，對于長期未結(jié)算的預(yù)付賬款，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時處理。六、存貨核算（一）存貨分類存貨包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）存貨計價1.原材料、周轉(zhuǎn)材料等存貨按照實際成本計價，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計價。2.在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等存貨按照成本核算方法計算成本。（三）存貨清查1.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制存貨盤點報告表，對于盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。七、固定資產(chǎn)核算（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)計價1.固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。2.投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計凈殘值，并根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，選擇合理的固定資產(chǎn)折舊方法。2.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)盤點報告表，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、無形資產(chǎn)核算（一）無形資產(chǎn)定義與分類1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。（二）無形資產(chǎn)計價1.外購無形資產(chǎn)，按照購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出作為入賬價值。2.投資者投入的無形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。（三）無形資產(chǎn)攤銷1.無形資產(chǎn)按照使用壽命進(jìn)行攤銷，使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額應(yīng)當(dāng)在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷。2.無形資產(chǎn)攤銷方法包括直線法等，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中予以說明。九、負(fù)債核算（一）短期借款1.短期借款是指公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2.短期借款應(yīng)當(dāng)按照借款本金和確定的利率按期計提利息，計入當(dāng)期損益。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款是指公司因購買材料、商品或接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。2.應(yīng)當(dāng)按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，不得拖欠。（三）應(yīng)付職工薪酬1.應(yīng)付職工薪酬是指公司為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出，包括工資、獎金、津貼、補貼、職工福利費、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等。2.按照國家有關(guān)規(guī)定計提和發(fā)放應(yīng)付職工薪酬，確保職工權(quán)益得到保障。（四）應(yīng)交稅費1.應(yīng)交稅費是指公司按照國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。2.按照稅法規(guī)定及時計算、申報和繳納應(yīng)交稅費，不得偷稅、漏稅。十、所有者權(quán)益核算（一）實收資本1.實收資本是指投資者按照公司章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入公司的資本。2.投資者投入的資本應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，經(jīng)驗資機構(gòu)驗資后，按照實際收到的金額入賬。（二）資本公積1.資本公積是指公司收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權(quán)益的利得和損失等。2.資本公積的核算應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得隨意轉(zhuǎn)增資本。（三）盈余公積1.盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金，包括法定盈余公積和任意盈余公積。2.按照規(guī)定提取盈余公積，并用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本等。（四）未分配利潤1.未分配利潤是指公司實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在公司的、歷年結(jié)存的利潤。2.未分配利潤的余額應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨列示。十一、成本費用核算（一）成本核算1.根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.按照成本核算方法準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，為公司定價和決策提供依據(jù)。（二）費用核算1.費用分為管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.各項費用應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算，不得隨意擴大或縮小費用開支范圍。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算和分析，降低成本費用水平。2.定期對成本費用進(jìn)行考核，將成本費用控制情況與部門和個人績效掛鉤。十二、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告種類1.月度財務(wù)報告：反映公司月度財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.季度財務(wù)報告：在月度財務(wù)報告基礎(chǔ)上，進(jìn)一步綜合反映公司季度財務(wù)情況。3.年度財務(wù)報告：全面反映公司年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。（二）財務(wù)報告編制要求1.財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財務(wù)