PAGE平安人壽財務制度總則制度目的本財務制度旨在規(guī)范中國平安人壽保險股份有限公司（以下簡稱“平安人壽”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法、合規(guī)、準確、高效，保障公司穩(wěn)健運營，維護股東及相關利益者的合法權(quán)益。制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《保險法》以及國家其他有關法律法規(guī)，并結(jié)合平安人壽的實際情況制定。適用范圍本制度適用于平安人壽及其所屬各級分支機構(gòu)、全資子公司和控股子公司?；驹瓌t1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.及時性原則：及時處理財務事項，提高財務信息的時效性。5.穩(wěn)健性原則：合理估計風險，謹慎處理財務事務，確保公司財務穩(wěn)健。財務組織與職責財務部門設置平安人壽總部設立財務管理中心，根據(jù)業(yè)務需要下設若干專業(yè)職能部門，如預算管理部、會計核算部、資金管理部、財務分析部等。各分支機構(gòu)設立相應的財務部門，負責本機構(gòu)的財務管理工作。財務人員職責1.財務負責人職責全面負責公司財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領導財務團隊，確保財務工作順利開展。審核重要財務事項，參與公司重大決策。與外部監(jiān)管機構(gòu)、稅務機關等保持良好溝通。2.預算管理崗位職責負責編制公司年度預算，分解預算指標并監(jiān)督執(zhí)行。定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。參與預算調(diào)整工作，確保預算的科學性和合理性。3.會計核算崗位職責按照會計準則進行賬務處理，確保財務數(shù)據(jù)準確。編制財務報表，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務檔案管理，保證檔案資料完整、安全。4.資金管理崗位職責制定資金管理計劃，合理安排資金收支。負責資金的籌集、調(diào)度和運用，提高資金使用效率。監(jiān)控資金風險，確保資金安全。5.財務分析崗位職責收集、整理財務數(shù)據(jù)，進行財務分析和預測。為公司決策提供財務支持，撰寫財務分析報告。跟蹤行業(yè)動態(tài)，評估公司財務績效。預算管理預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標以及上一年度財務預算執(zhí)行情況，結(jié)合市場環(huán)境變化預測編制本年度預算。2.編制流程每年[具體時間]前，各部門根據(jù)公司下達的預算編制通知，結(jié)合本部門業(yè)務計劃，編制本部門預算草案。預算管理部對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，形成公司年度預算草案。公司年度預算草案經(jīng)財務管理中心負責人審核后，提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后的年度預算草案提交董事會審批。董事會審批通過后，正式下達各部門執(zhí)行。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.執(zhí)行要求：各部門嚴格按照下達的預算指標組織實施，確保預算執(zhí)行的有效性。2.監(jiān)控措施預算管理部定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。每月[具體時間]前，各部門向預算管理部報送預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行差異原因。預算管理部根據(jù)各部門預算執(zhí)行情況報告，編制公司預算執(zhí)行情況分析報告，提交公司管理層和董事會。預算調(diào)整1.調(diào)整條件：當市場環(huán)境、公司戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.調(diào)整流程各部門提出預算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額。預算管理部對各部門預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)財務管理中心負責人審核后提交公司管理層審議。公司管理層審議通過后的預算調(diào)整申請?zhí)峤欢聲徟６聲徟ㄟ^后，下達預算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預算執(zhí)行。會計核算會計政策與估計1.會計政策選擇：平安人壽按照《企業(yè)會計準則》的要求，結(jié)合公司實際情況，選擇合適的會計政策，確保財務報表真實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。2.會計估計變更：如因客觀情況發(fā)生變化，需要變更會計估計的，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中披露變更原因及影響。會計核算流程1.原始憑證審核：財務人員對各項經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。2.記賬憑證編制：根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，準確記錄經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。3.賬簿登記：按照記賬憑證及時登記賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。4.財務報表編制：定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保報表數(shù)據(jù)準確、完整。5.財務報表審核與報送：財務報表編制完成后，經(jīng)財務負責人審核簽字后，按照規(guī)定時間報送公司管理層、董事會及相關監(jiān)管機構(gòu)。財務檔案管理1.檔案分類：財務檔案分為會計憑證、會計賬簿、財務報表、審計報告、稅務資料以及其他重要財務文件等類別。2.檔案保管：按照國家檔案管理規(guī)定，對財務檔案進行妥善保管，確保檔案安全、完整。會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體年限]，財務報表等保管期限為[具體年限]。3.檔案查閱與借閱：嚴格執(zhí)行檔案查閱與借閱審批制度，經(jīng)批準方可查閱或借閱財務檔案，并做好登記記錄。查閱或借閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。資金管理資金籌集1.籌集渠道：平安人壽通過自有資金積累、保險業(yè)務收入、銀行貸款、發(fā)行債券等多種渠道籌集資金。2.籌資決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的籌資計劃，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風險。重大籌資決策需經(jīng)公司管理層和董事會審議通過。資金運用1.運用原則：資金運用遵循安全性、流動性、收益性原則，確保資金合理配置和有效使用。2.運用范圍：資金主要用于保險業(yè)務賠付、投資運營、日常經(jīng)營支出等方面。投資運營應嚴格按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，選擇合適的投資品種和投資組合，控制投資風險。3.資金調(diào)度：根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務需求，合理調(diào)度資金，確保資金收支平衡。資金管理部定期編制資金調(diào)度計劃，經(jīng)財務管理中心負責人審核后執(zhí)行。資金風險管理1.風險識別與評估：建立資金風險識別和評估機制，定期對資金籌集、運用等環(huán)節(jié)進行風險排查，評估風險程度。2.風險控制措施制定風險應急預案，針對可能出現(xiàn)的資金風險制定應對措施，確保公司資金安全穩(wěn)定。加強資金內(nèi)部控制，規(guī)范資金操作流程，防范資金挪用、侵占等風險。密切關注市場動態(tài)和宏觀經(jīng)濟形勢，及時調(diào)整資金運用策略，降低市場風險。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：平安人壽資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資等類別。2.資產(chǎn)計價：各項資產(chǎn)按照歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值等合理方法進行計價，確保資產(chǎn)價值準確反映其實際狀況。固定資產(chǎn)管理1.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置需按照公司規(guī)定的審批流程進行，購置后由相關部門進行驗收，確保資產(chǎn)符合要求。2.折舊計提：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。3.清查與處置：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對閑置、報廢等固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進行處置。無形資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)按照取得成本進行初始計量，并在使用壽命內(nèi)進行攤銷。2.其他資產(chǎn)：如長期待攤費用、抵債資產(chǎn)等，按照相關會計準則進行核算和管理。成本費用管理成本費用分類1.營業(yè)成本：包括保險業(yè)務成本、投資業(yè)務成本等，是公司為獲取營業(yè)收入而發(fā)生的直接或間接成本。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等，是公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與業(yè)務活動相關的費用。成本費用控制1.預算控制：將成本費用納入預算管理體系，嚴格控制預算執(zhí)行，確保成本費用支出不超過預算指標。2.審批控制：建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，對重大成本費用支出進行嚴格審核。3.分析與考核：定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的關鍵點和存在的問題，并進行考核評價，激勵各部門降低成本費用。利潤與分配管理利潤核算1.利潤計算：平安人壽按照會計準則計算公司利潤，利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出，凈利潤=利潤總額所得稅費用。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用研發(fā)費用財務費用+其他收益+投資收益（損失以“”號填列）+凈敞口套期收益（損失以“”號填列）+公允價值變動收益（損失以“”號填列）信用減值損失資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（損失以“”號填列）。2.利潤分析：定期對公司利潤進行分析，評估公司盈利能力和經(jīng)營效益，為公司決策提供依據(jù)。利潤分配1.分配原則：按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，合理分配利潤。2.分配順序：首先彌補以前年度虧損，然后提取法定盈余公積金，再根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議進行利潤分配。財務報告與信息披露財務報告編制1.報告種類：包括年度財務報告、中期財務報告等。年度財務報告應按照中國注冊會計師審計準則的要求進行審計。2.編制要求：財務報告應真實、準確、完整、及時，符合會計準則和相關監(jiān)管要求。報告內(nèi)容應包括財務報表、報表附注、財務情況說明書等。信息披露1.披露原則：遵循真實性、準確性、完整性、及時性和公平性原則，依法依規(guī)進行信息披露。2.披露渠道：通過公司官網(wǎng)、指定信息披露媒體等渠道向社會公眾披露公司財務信息，確保信息公開透明。內(nèi)部控制與審計監(jiān)督內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制體系建設：建立健全內(nèi)部控制體系，涵蓋公司財務活動的各個環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制有效運行。2.內(nèi)部控制評價：定期對內(nèi)部控制體系進行評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。審計監(jiān)督1.