PAGE學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度學(xué)校財(cái)務(wù)制度執(zhí)行規(guī)范一、總則（一）目的為了加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保學(xué)校各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和教育行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門(mén)、各班級(jí)以及所有涉及學(xué)校財(cái)務(wù)收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息公開(kāi)透明，接受師生及社會(huì)監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理安排收支，確保學(xué)校財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作方針和政策。2.審核學(xué)校年度預(yù)算、決算，監(jiān)督重大財(cái)務(wù)決策執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)日常核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格把關(guān)各項(xiàng)收支。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。2.嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)，確保收支合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和工作任務(wù)，編制本部門(mén)下一年度預(yù)算草案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)匯總各部門(mén)預(yù)算草案，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核。3.學(xué)校年度預(yù)算草案經(jīng)教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。2.學(xué)校審計(jì)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款、學(xué)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、經(jīng)營(yíng)收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)開(kāi)具要規(guī)范完整。3.加強(qiáng)對(duì)捐贈(zèng)收入的管理，捐贈(zèng)資金要?？顚Ｓ?，及時(shí)入賬。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照收入類別和來(lái)源進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。2.定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為學(xué)校決策提供參考。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為人員支出、公用支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出審批流程1.一般支出：由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再送財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。2.重大支出：經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，再送財(cái)務(wù)部門(mén)審核報(bào)銷。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用支出要嚴(yán)格控制，遵循勤儉節(jié)約原則，制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出要按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С龊怂?.財(cái)務(wù)部門(mén)按照支出用途和類別進(jìn)行明細(xì)核算，確保支出合規(guī)、準(zhǔn)確。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核監(jiān)督，杜絕不合理支出。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門(mén)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.購(gòu)置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，確保資產(chǎn)質(zhì)量。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，由使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量符合要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)及時(shí)辦理入賬手續(xù)。（四）資產(chǎn)使用1.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門(mén)要定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)等。2.資產(chǎn)處置要按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，評(píng)估作價(jià)，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)，確保不相容崗位相互分離。2.財(cái)務(wù)人員不得兼任采購(gòu)、保管等可能影響財(cái)務(wù)公正的崗位。（二）授權(quán)審批制度完善1.明確各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和流程，嚴(yán)格執(zhí)行授權(quán)審批制度。2.未經(jīng)授權(quán)，任何人不得擅自辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全管理，防止數(shù)據(jù)泄露和丟失。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門(mén)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期開(kāi)展內(nèi)部自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等的監(jiān)督檢查。2.主動(dòng)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受師生和社會(huì)的監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合教育行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、預(yù)算管理、資產(chǎn)管理等信息化。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行維護(hù)升級(jí)，確保軟件正常運(yùn)行。（二）數(shù)據(jù)安全管理1.建立財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份制度，定期備份財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置用戶權(quán)限，防止數(shù)據(jù)被非法訪問(wèn)和篡改。十、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)工作需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，確保財(cái)務(wù)工作正常開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。（二）培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培