PAGE接地氣財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障公司/組織的資產安全，提高資金使用效益，促進公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司/組織內各部門、各分支機構以及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經制度，確保財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司/組織的財務狀況和經營成果。完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務活動，確保無遺漏。及時性原則：財務信息及時記錄、處理和報告，以便為決策提供及時依據。效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高資金使用效益。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置設立獨立的財務部，負責公司/組織的財務管理和會計核算工作。財務部應根據工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責和權限。2.人員配備財務部配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括財務經理、會計、出納等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，熟悉國家財經法規(guī)和公司/組織財務制度。3.崗位職責財務經理負責財務部的全面管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。組織編制財務預算、財務報表等，為公司/組織決策提供財務支持。負責財務制度的制定、完善和執(zhí)行監(jiān)督，確保財務工作規(guī)范有序。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系，維護公司/組織利益。會計負責日常會計核算工作，包括賬務處理、憑證編制、賬簿登記等。定期編制財務報表，進行財務分析，為公司/組織提供財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務經理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負責現金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券、空白支票等重要財物。協(xié)助會計進行其他財務工作。三、財務預算管理1.預算編制每年末，各部門應根據公司/組織年度經營目標和工作計劃，編制下一年度部門預算。財務部負責匯總各部門預算，結合公司/組織實際情況，編制公司/組織年度財務預算草案。年度財務預算草案經公司/組織管理層審核、董事會批準后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，定期向管理層報告預算執(zhí)行進度。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。3.預算調整當出現下列情況之一時，可以申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響公司/組織預算執(zhí)行。公司/組織經營戰(zhàn)略調整，導致預算指標需要變動。不可抗力因素，如自然災害等，對公司/組織經營產生重大影響。預算調整申請應經部門負責人、財務經理審核，報管理層審批后執(zhí)行。四、收入管理1.收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。2.收入確認原則主營業(yè)務收入應在商品或勞務已經提供，且相關經濟利益能夠流入公司/組織時確認收入。其他業(yè)務收入應在相關業(yè)務完成并收到款項或取得收款權利時確認收入。投資收益應在投資項目實現收益時確認收入。營業(yè)外收入應在實際發(fā)生時確認收入。3.收入核算與管理銷售部門負責業(yè)務合同的簽訂和執(zhí)行，確保收入的實現。財務部負責收入的核算和賬務處理，及時準確記錄收入情況。加強對收入的監(jiān)控和分析，防止收入流失和違規(guī)行為。五、成本費用管理1.成本費用分類成本包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等。費用包括管理費用、銷售費用、財務費用等。2.成本費用控制原則嚴格執(zhí)行成本費用預算，控制成本費用支出。遵循成本效益原則，合理降低成本費用，提高經濟效益。加強成本費用核算和分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。3.成本費用核算與管理各部門應按照規(guī)定的成本費用核算方法，準確核算本部門的成本費用。財務部負責匯總和編制公司/組織成本費用報表。建立成本費用審批制度，明確審批流程和權限。重大成本費用支出應經管理層審批。加強對成本費用的日常管理，如采購成本控制、費用報銷審核等。六、資產管理1.流動資產貨幣資金包括庫存現金、銀行存款等。嚴格執(zhí)行現金管理制度，確?，F金安全。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額。出納應每日盤點現金，做到賬實相符。財務經理應定期組織現金盤點和銀行存款對賬工作。應收賬款銷售部門負責應收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，控制應收賬款風險。財務部應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋逾期賬款情況，協(xié)助催收。存貨建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.固定資產固定資產購置各部門根據工作需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。財務部負責固定資產的核算和入賬，按照規(guī)定計提折舊。固定資產折舊根據固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限。定期對固定資產折舊進行復核，確保折舊計提準確。固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括報廢、出售、轉讓等。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應查明原因，經批準后進行賬務處理。3.無形資產無形資產取得公司/組織通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應按照相關規(guī)定進行核算和入賬。自行研發(fā)的無形資產，應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算，符合資本化條件的計入無形資產成本。無形資產攤銷根據無形資產的使用壽命合理確定攤銷方法和攤銷年限。定期對無形資產攤銷進行復核，確保攤銷計提準確。無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入和處置損失應及時進行賬務處理。七、資金管理1.資金籌集根據公司/組織發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等。資金籌集應符合國家法律法規(guī)和金融政策的要求，確保資金來源合法合規(guī)。財務部負責資金籌集的相關工作，包括與金融機構溝通協(xié)調、辦理融資手續(xù)等。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權限。重大資金支出應經管理層審批。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于公司/組織的正常經營和發(fā)展。加強對資金使用的監(jiān)控，定期進行資金盤點和資金分析，確保資金安全和合理使用。3.資金結算規(guī)范資金結算方式，包括現金結算、銀行轉賬結算等。嚴格執(zhí)行銀行結算紀律，確保資金結算準確、及時、安全。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現和處理異常情況。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實準確、內容完整、報送及時，能夠反映公司/組織的財務狀況和經營成果。2.財務分析定期對財務報告進行分析，為公司/組織管理層提供決策支持。分析內容包括財務指標分析、財務趨勢分析、財務結構分析等。通過財務分析，找出公司/組織財務活動中存在的問題和風險，提出改進措施和建議。3.財務報告報送與披露按照規(guī)定的時間和要求，將財務報告報送公司/組織管理層、股東、稅務機關等相關部門。根據法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，及時披露財務信息，確保信息披露的真實、準確、完整。九、財務監(jiān)督與審計1.內部財務監(jiān)督建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務部應定期對財務收支、資產管理等進行自查自糾，及時發(fā)現和糾正問題。各部門應配合財務部的內部財務監(jiān)督工作，提供相關資料和信息。2.內部審計設立獨立的內部審計部門，定期對公司/組織財務活動進行審計。內部審計內容包括財務預算執(zhí)行情況審計、財務收支審計、內部控制審計等。內部審計部門應出具審計報告，提出審計意見和建議，督促相關部門整改落實。3.外部審計根據法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，聘請外部審計機構對公司/組織財務報表進行審計