PAGE民族醫(yī)診所財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范民族醫(yī)診所的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障診所的正常運營和發(fā)展，為民族醫(yī)藥事業(yè)的傳承與發(fā)展提供堅實的財務支持。2.適用范圍本制度適用于[民族醫(yī)診所名稱]的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、收入與成本核算、資產(chǎn)管理、財務報告等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財務制度，確保診所財務活動合法合規(guī)。真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映診所的財務狀況和經(jīng)營成果。規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務操作流程，確保財務管理工作有序進行。效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實現(xiàn)診所經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員設置1.財務機構設置診所設立獨立的財務部門，負責日常財務管理工作。財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和分工。2.財務人員崗位職責財務負責人全面負責診所的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務計劃，組織實施財務管理制度。負責財務報表的編制與分析，為診所管理層提供決策支持。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系，維護診所的良好形象。會計人員負責診所的會計核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務處理，確保會計信息準確無誤。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員負責診所的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度辦理業(yè)務，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，做到賬實相符。三、會計核算1.會計政策與會計估計診所應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結合民族醫(yī)診所的實際情況，選擇合適的會計政策和會計估計方法，并保持一致性。會計政策和會計估計的變更應符合相關法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。2.會計科目設置根據(jù)民族醫(yī)診所的業(yè)務特點和財務管理需要，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、成本費用等各個方面。在資產(chǎn)類科目中，應設置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、庫存物資等科目，準確反映診所的資產(chǎn)狀況；在負債類科目中，應設置應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬等科目，反映診所的債務情況；在所有者權益類科目中，應設置實收資本、資本公積、盈余公積等科目，體現(xiàn)診所的所有者權益；在收入類科目中，應設置醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等科目，核算診所的各項收入；在成本費用類科目中，應設置醫(yī)療成本、藥品成本、管理費用、銷售費用等科目，歸集診所的成本費用。3.賬務處理流程原始憑證的審核與傳遞：業(yè)務部門在辦理經(jīng)濟業(yè)務時，應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財務部門。財務人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，在原始憑證上加蓋“審核”章，并據(jù)以編制記賬憑證。記賬憑證的編制：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內容、摘要、會計科目、金額等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字蓋章。賬簿的登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。財務報表的編制：定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內容完整、報送及時。四、資金管理1.資金籌集診所應根據(jù)自身發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、財政補助等。自有資金應按照診所章程的規(guī)定，由投資者足額繳納。銀行貸款應按照銀行的要求，提供相關資料，辦理貸款手續(xù)，并按時償還本息。財政補助應按照國家有關規(guī)定，合理使用，?？顚Ｓ谩?.資金使用診所應建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權限。重大資金支出應經(jīng)過集體決策。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴禁挪用、擠占資金，嚴禁超預算支出。加強對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額。現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應按照規(guī)定的審批程序進行，確?，F(xiàn)金支付的真實性、合法性和合理性。定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規(guī)定進行處理。4.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并妥善保管銀行賬戶信息。加強銀行存款的收支管理，及時核對銀行存款余額，確保銀行存款安全。定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。五、收入管理1.收入分類診所的收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入等。醫(yī)療收入是指診所提供醫(yī)療服務所取得的收入，包括門診收入、住院收入等。藥品收入是指診所銷售藥品所取得的收入。其他收入是指診所除醫(yī)療收入、藥品收入以外的其他收入，如培訓收入、租賃收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并收訖價款或取得收款權利時確認收入。藥品收入應在發(fā)出藥品并收訖價款或取得收款權利時確認收入。其他收入應在滿足收入確認條件時確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照收入類別進行明細核算，準確記錄各項收入的發(fā)生情況。加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。嚴格執(zhí)行收費標準，不得擅自提高或降低收費標準。收費項目和收費標準應在診所顯著位置公示，接受患者和社會監(jiān)督。六、成本費用管理1.成本費用分類診所的成本費用主要包括醫(yī)療成本、藥品成本、管理費用、銷售費用等。醫(yī)療成本是指診所為提供醫(yī)療服務而發(fā)生的各項直接成本和間接成本，包括人員工資、設備折舊、藥品材料消耗等。藥品成本是指診所為銷售藥品而發(fā)生的各項成本，包括藥品進價、運輸費、倉儲費等。管理費用是指診所為組織和管理診所運營而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、水電費等。銷售費用是指診所為銷售醫(yī)療服務和藥品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費等。2.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，準確計算各項成本費用。成本費用應按照受益對象進行分配，確保成本費用核算的準確性和合理性。3.成本費用控制措施建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的預算管理和控制。優(yōu)化醫(yī)療資源配置，提高醫(yī)療服務效率，降低醫(yī)療成本。加強藥品采購管理，降低藥品采購成本。嚴格控制管理費用和銷售費用支出，杜絕不合理開支。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指診所為提供醫(yī)療服務、開展業(yè)務活動而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設備、交通工具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點結果應及時報告診所管理層，并按照規(guī)定進行處理。2.無形資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)是指診所擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權等。加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等情況。按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。3.庫存物資管理庫存物資是指診所為開展業(yè)務活動而儲存的各類材料、藥品、低值易耗品等。建立庫存物資管理制度，加強對庫存物資的采購、驗收、入庫、保管、出庫等環(huán)節(jié)的管理。定期對庫存物資進行盤點，確保庫存物資賬實相符。庫存物資盤點結果應及時報告診所管理層，并按照規(guī)定進行處理。八、財務報告與財務分析1.財務報告診所應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應做到數(shù)據(jù)真實、計算準確、內容完整、報送及時。財務報告應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進行編制，并附必要的附注和說明。附注應包括重要會計政策和會計估計的說明、重要報表項目的說明、或有事項的說明等。2.財務分析定期對診所的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為診所管理層提供決策支持。財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)診所財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高診所的財務管理水平。九、財務監(jiān)督與審計1.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督制度，加強對診所財務活動的監(jiān)督檢查。財務監(jiān)督應包括內部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內部監(jiān)督由診所財務部門負責，定期對財務收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進行檢查和監(jiān)督。外部監(jiān)